Es kann stressig sein, alle Regeln für Steuerzahlungen in Ihrem eigenen Land zu kennen. Die Erfüllung Ihrer Aufgaben vor den US-Steuerdiensten als Ausländer erfordert noch mehr Sorgfalt und könnte einige dazu veranlassen, ihre Entscheidung zu überdenken, unbedeutende Einnahmen aus den USA zu erhalten.

Arbeiten Sie direkt mit einem Kunden von IT-Diensten von zusammen die USA oder über verschiedene Plattformen (Steam, Oculus Rift, Google Adsense usw.) Dividenden oder Einnahmen aus einer anderen Quelle aus den USA erhalten, wenn sie nicht dort leben oder Staatsbürger dieses Landes sind? Wenn ja, unterliegt Ihr Einkommen den US-Einkommenssteuern, sofern Sie nichts anderes bescheinigen können.

Das Formular W-8 spielt eine wichtige Rolle im US-Steuersystem. Es wird von US-Finanzinstituten und FATCA-konformen ausländischen Finanzinstituten benötigt. Lassen Sie uns genauer herausfinden, worum es in diesem Formular geht und wer es ausfüllen muss.

Was ist ein W-8-Formular?

Im Rahmen der mit geschlossenen internationalen Abkommen Ausland und US-Steuergesetzgebung, nicht in den USA ansässige Personen – ausländische Staatsbürger und Organisationen, die Einkünfte aus Quellen in den USA erhalten, sollten das W-8-Formular ausfüllen. Sie können auf der offiziellen Website von I.R.S. nachsehen, ob Ihr Land ein solches Abkommen mit den USA geschlossen hat, und das W-8-Formular erhalten. Sie können die Dokumente auch über ein örtliches Finanzamt beziehen.

In den meisten Fällen unterliegen ausländische Steuerzahler einer Quellensteuer von 30% auf feste oder bestimmbare jährliche oder periodische Einkünfte (FDAP) aus US-Quellen. Ein Einkommenszahler ist in erster Linie für die Steuer verantwortlich, einschließlich der Quellensteuer und der Zahlung an den Internal Revenue Service. Gleichzeitig würde der Ausländer dieses Formular dem Einkommenszahler anstelle des IRS vorlegen, was einige oft verwirrt.

Nehmen wir an, ein Ausländer besitzt Aktien eines US-Unternehmens, das beschließt, eine Dividende von zu zahlen 10.000 US-Dollar. Aufgrund der Quellensteuer von 30% müsste der Zahler (das Unternehmen) 30% der 10.000 USD an die IRS oder 3.000 USD senden, anstatt diesem ausländischen Steuerzahler diese Dividende von 10.000 USD zu zahlen. Die restlichen 7.000 Dollar würden an den ausländischen Steuerzahler gehen. Wenn das Unternehmen die Quellensteuer von 30% nicht einbehalten würde, würde die Steuerschuld auf das Unternehmen und nicht auf den ausländischen Steuerzahler fallen.

Formular W-8BEN

Das Formular W-8BEN ist ein Steuerformular, mit dem ausländische Personen und Unternehmen bescheinigen, dass sie keine Staatsbürger der Vereinigten Staaten sind und den Status ihres Steuerzahlers feststellen. Dies würde nicht berücksichtigte Unternehmen einschließen, die ausländischen Personen gehören. Beispielsweise besitzt ein kanadischer Staatsbürger mit Wohnsitz in Kanada eine US-amerikanische LLC, bei der es sich um eine nicht berücksichtigte Einheit handelt (z. B. eine Einzelmitglied-LLC), die ein Mietobjekt besitzt. In diesem Fall ist es so, als ob der kanadische Eigentümer die Immobilie direkt besaß.

Personen müssen ihren Namen, ihre Kontaktdaten, ihr Geburtsdatum, die US-SSN oder ITIN (falls vorhanden) und die ausländische TIN angeben. Die offengelegten Informationen werden zur Bestimmung der Quellensteueranforderungen verwendet. Es gibt auch einen Abschnitt, den Einzelpersonen ausfüllen können, um eine reduzierte Quellensteuer zu beantragen, die normalerweise für amerikanische Staatsbürger im Rahmen eines US-Steuerabkommens besteuert wird.

Formular W-8BEN-E

Das W- 8BEN-E-Formular ist ein Steuerformular, mit dem ausländische Unternehmen ihren ausländischen Status für Quellensteuerzwecke bescheinigen. Dies würde nicht berücksichtigte Unternehmen einschließen, die ausländischen Personen gehören. Ähnlich wie im obigen Beispiel wäre dies das richtige Formular, wenn das kanadische Unternehmen eine US LLC besitzt, bei der es sich um ein nicht berücksichtigtes Unternehmen handelt, das ein Mietobjekt besitzt.

Dieses Formular enthält auch die FATCA-Klassifizierung des Unternehmens. Dies ist sehr wichtig, um festzustellen, ob das Unternehmen ein passives nicht ausländisches Institut oder ein aktives nicht ausländisches Institut ist oder ob das Unternehmen ein ausländisches Finanzinstitut ist und wenn ja, welche. Zur Bestätigung Ihrer FATCA-Klassifizierung benötigen Sie möglicherweise die Hilfe eines professionellen Steuerberaters.

Informationen wie Name des Unternehmens, Unternehmenstyp, FATCA-Klassifizierung, Kontaktdaten, Gründungsland, US EIN, falls vorhanden , fremde TIN und ggf. GIIN müssten unter anderem angegeben werden. Die Unternehmen können auch eine reduzierte Quellensteuer gemäß einem US-Einkommensteuerabkommen geltend machen. Genau wie beim W-8BEN gibt es hierfür einen Abschnitt.

Andere Versionen des Formulars W-8

• W-8ECI – für ausländische Personen oder Organisationen zur Zertifizierung Dieses Einkommen ist effektiv mit einem US-Handel oder Geschäft verbunden, auch von nicht berücksichtigten Unternehmen, die ausländischen Personen gehören. Die Quellensteuer entfällt und der Steuerzahler ist für die Zahlung der Steuern verantwortlich.
• W-8EXP – für ausländische Regierungen oder internationale Organisationen, um eine Quellensteuerbefreiung zu beantragen.
• W-8IMY – für Vermittler und ausländische Durchflusseinheiten. Unter bestimmten Bedingungen kann eine Quellensteuerbefreiung beantragt werden.

Hinweis: Unabhängig davon, welche Art von Formular W-8 Sie ausfüllen, stellen Sie sicher, dass Sie genau wissen, wonach jedes Feld verlangt, damit Sie alle erforderlichen Informationen korrekt eingeben können. Außerdem gelten einige Abschnitte möglicherweise nicht für Sie. Fügen Sie dort daher keine Informationen hinzu. Es ist auch wichtig zu beachten, dass eine nicht rechtzeitige Einreichung dieses Formulars bis zu 30% der Bußgelder bedeuten kann. Wenn Sie sich bei einem Teil des W-8-Formulars nicht sicher sind, empfehlen wir Ihnen, professionelle Hilfe zu suchen, um unerwünschte Folgen zu vermeiden.