Kaikkien veromaksujen sääntöjen tunteminen omassa maassasi voi olla stressaavaa. Vastuullesi täyttäminen ennen Yhdysvaltain veropalveluja ulkomaalaisena vaatii vielä enemmän huolellisuutta ja saattaa joutua harkitsemaan uudelleen päätöstään saada merkityksettömiä tuloja Yhdysvalloista.

Työskenteletkö suoraan IT-palvelujen asiakkaan kanssa USA tai eri alustojen (Steam, Oculus Rift, Google Adsense jne.) kautta, saavat osinkoja tai tuloja muusta lähteestä Yhdysvalloista, kun he eivät asu siellä tai ovat tämän maan kansalaisia? Jos kyllä, tulosi ovat Yhdysvaltain tuloverojen alaisia, ellet voi todistaa toisin.

Lomakkeella W-8 on tärkeä rooli Yhdysvaltojen verojärjestelmässä. Sitä vaativat Yhdysvaltain rahoituslaitokset ja FATCA-yhteensopivat ulkomaiset rahoituslaitokset. Selvitetään tarkemmin, mistä tässä lomakkeessa on kyse ja kenen on täytettävä se.

Mikä on W-8-lomake?

Kansalaisten kanssa tehtyjen kansainvälisten sopimusten puitteissa ulkomaiset maat ja Yhdysvaltojen verolainsäädäntö, ulkomailla asuvat – ulkomaalaisten kansalaisten ja organisaatioiden, jotka saavat tuloja Yhdysvalloista, tulee täyttää W-8-lomake. Voit tarkistaa virallisesta I.R.S.-verkkosivustosta, onko maasi tehnyt tällaisen sopimuksen Yhdysvaltojen kanssa, ja hankkia W-8-lomake. Voit saada asiakirjat myös paikallisen verotoimiston kautta.

Useimmissa tapauksissa ulkomaisille veronmaksajille pidätetään 30 prosentin pidätys Yhdysvalloissa maksettavista kiinteistä tai määritettävissä olevista vuotuisista tai kausituloista (FDAP). Tulojen maksaja on ensisijaisesti vastuussa veroista, mukaan lukien veron pidättäminen ja maksaminen sisäiselle verovirastolle. Samalla ulkomaalainen toimitti tämän lomakkeen tulojen maksajalle IRS: n sijaan, mikä usein hämmentää joitain.

Oletetaan, että ulkomaalainen omistaa osaketta yhdysvaltalaisessa yrityksessä, joka päättää maksaa osinkoa 10000 dollaria. 30 prosentin lähdeveron takia maksajan (yrityksen) on maksettava ulkomaiselle veronmaksajalle 10000 dollarin osinko sen sijaan, että sen pitäisi lähettää 30 prosenttia 10 000 dollarista IRS: lle tai 3 000 dollaria. Loput 7000 dollaria menisi ulkomaisille veronmaksajille. Jos yritys ei pidättäisi 30 prosentin lähdeveroa, verovelvollisuus joutuisi yritykselle, ei ulkomaiselle veronmaksajalle.

Lomake W-8BEN

W-8BEN-lomake on verolomake, jota ulkomaiset henkilöt ja yritykset käyttävät varmistaakseen, etteivät he ole Yhdysvaltojen kansalaisia verovelvollisen aseman. Tähän sisältyisi ulkomaalaisten yksityishenkilöiden omistamat jätteet. Esimerkiksi Kanadassa asuva Kanadan kansalainen omistaa yhdysvaltalaisen LLC: n, joka on huomiotta jätetty yhteisö (esim. Yhden jäsenen LLC), joka omistaa vuokra-asunnon. Tässä tapauksessa näyttää siltä, että kanadalaisomistaja omistaisi kiinteistön suoraan.

Yksityishenkilöiden on annettava nimi, yhteystiedot, syntymäaika, Yhdysvaltain SSN tai mahdollinen ITIN, ja ulkomainen TIN. Julkaistuja tietoja käytetään lähdeverovaatimusten määrittämiseen. On myös osa, jonka yksityishenkilöt voivat täyttää vaatiakseen alennettua tuloveronpidätystä, jota verotetaan Yhdysvaltojen kansalaisilta Yhdysvaltojen verosopimuksen nojalla.

Lomake W-8BEN-E

W- 8BEN-E-lomake on verolomake, jota ulkomaiset yhteisöt käyttävät varmistaakseen ulkomaisen asemansa lähdeverotarkoituksiin. Tähän sisältyisi ulkomaalaisten yksityishenkilöiden omistamat jätteet. Samoin kuin yllä olevassa esimerkissä, jos kanadalainen yhtiö omistaa vuokraamoa omistavan yhdysvaltalaisen LLC: n, joka on huomiotta jätetty yksikkö, tämä olisi oikea muoto.

Tämä lomake antaa myös yhteisön FATCA-luokituksen, mikä on erittäin tärkeää määritettäessä onko yhteisö passiivinen ulkomainen laitos vai aktiivinen ulkomainen laitos vai onko yhteisö ulkomainen rahoituslaitos, ja jos on, millainen. Vahvistaaksesi FATCA-luokituksesi saatat tarvita ammattimaisen veroneuvojan apua.

Tiedot, kuten yksikön nimi, yhteisötyyppi, FATCA-luokitus, yhteystiedot, muodostusmaa, Yhdysvaltain EIN, jos sellaisia on , ulkomainen TIN ja GIIN, jos sellaisia on, on toimitettava muiden tietojen lisäksi. Yhteisöt voivat myös vaatia vähennettyä ennakonpidätystä Yhdysvaltain tuloverosopimuksen nojalla. Aivan kuten W-8BEN: ssä, tässä on myös osa.

Lomakkeen W-8 muut versiot

• W-8ECI – ulkomaisille henkilöille tai yhteisöille sertifiointia varten nämä tulot liittyvät tosiasiallisesti Yhdysvaltojen kauppaan, mukaan lukien ulkomaalaisten yksityishenkilöiden omistamat välineet. Se eliminoi lähdeveron ja veronmaksajasta tulee vastuu verojen maksamisesta.
• W-8EXP – ulkomaisten hallitusten tai kansainvälisten järjestöjen vaatia lähdeverovapautusta.
• W-8IMY – välittäjille ja ulkomaiset läpivirtausyksiköt. Se sallii lähdeverovapauden hakemisen tietyin ehdoin.

Huomaa: Riippumatta siitä, minkä tyyppisen lomakkeen W-8 täytät, varmista, että tiedät mitä kukin kenttä tarkalleen pyytää, jotta voit syöttää kaikki vaaditut tiedot oikein. Jotkin kohdat eivät myöskään ehkä koske sinua, joten älä lisää siihen mitään tietoja. On myös tärkeää huomata, että tämän lomakkeen jättämättä jättäminen ajoissa voi merkitä jopa 30% sakkorangaistuksista. Jos et ole varma jostakin W-8-lomakkeen osasta, kehotamme sinua hakemaan ammattiapua välttämään ei-toivotut seuraukset.