Olet valmis aloittamaan yrityksen . Sinulla on hieno idea ja loistava tiimi. Olet suunnitellut suunnitelmat läpi. Kaikki on pohjustettu. Olet valmis muodostamaan virallisen oikeushenkilön ja kohtaat kysymyksen: Mikä liiketoimintayksikkötyyppi on järkevin uudelle yritykselleni?

Valinta eri vaihtoehtojen välillä voi olla turhauttavaa. Mikään alkion tyyppi ei ole selvästi paras. Oikea vaihtoehto yhdelle yritykselle voi olla kamala valinta seuraavalle. Kukin yksikkötyyppi tarjoaa ainutlaatuisen yhdistelmän oikeudellisia ja verotuksellisia vaikutuksia, jotka riittävät saamaan jopa kokeneen lääkärin pään pyörimään.

Asiaa pahentaa vain harvat CPA: t tai asianajajat ovat halukkaita työntämään kaulansa ja tekemään antaa yleisiä lausuntoja tai antaa korkean tason neuvoja. He eivät halua tehdä niin, koska jokainen tilanne on erilainen ja jokaiselle säännölle on poikkeuksia.

Mutta yrittäjät haluavat korkean tason yleistä ohjausta, joten olen päättänyt työntää kaulani ulos ja luoda lyhyen oppaan liiketoimintayksiköt. Tämän oppaan ei ole tarkoitus olla tyhjentävä. Sen on tarkoitus olla hyödyllinen lähtökohta yrittäjien auttamiseksi miettimään kohtaamiensa vaihtoehtojen valikkoa. Lopullinen päätös tulisi tehdä vero- tai oikeudellisen neuvonantajan avulla.

Auttaakseni lukijoita ajatteluprosessissa aion käyttää neljää kuvitteellista yritystä ”marsuina”. yritykset on kuvattu alla olevassa taulukossa. Viittaamme niihin artikkelin lopussa tarkasteltuamme kunkin entiteettityypin ominaisuuksia.

Aloitetaan!

Yritys 1: FreeBooks	Yritys 2: Loistavia ideoita	Yritys 3: Joen leikkaus	Yritys 4: JBD Group
FreeBooks on useiden yrittäjien ylläpitämä fintech-startup. Yritys on alkuvaiheessa ja etsii pääomasijoittajia. Tavoitteena on olla markkinoilla vuoden sisällä ja olla asiaankuuluva toimija kolmen vuoden sisällä, ja useita pääoman infuusioita on matkan varrella. Minkä kokonaisuuden tyypin FreeBooksin tulisi valita?	Brilliant Ideas on copy-writing startup omistaa Bill ja Ashley, aviomies / vaimo-tiimi. He ovat taipuvaisia muodostamaan S-yhtiön, mutta muutkin vaihtoehdot kuulostavat houkuttelevilta. Tämä ensimmäinen lyhyt vuosi päättyy 10000 dollarin nettotappioon. He uskovat, että ensi vuosi tulee olemaan kannattava 250 000 dollarin arvosta. Mikä yhteisötyyppi on paras?	Joe on 18-vuotias etsimässä kesätuloja. Hän on päättänyt aloittaa pienen nurmikonhoitoyrityksen.Hän aikoo ostaa laitteita 5000 dollarin arvosta ja toivoo saavansa 15 000 dollarin voiton kesäksi. Hänellä ei ole työntekijöitä. Minkä tyyppisen yksikön hänen pitäisi valita?	Jill, Ben ja Dorcas ovat sisaruksia, joilla on yhtä suuri prosenttiosuus huoneistokompleksista. Jill on hiljainen sijoittaja, kun taas Ben ja Dorcas hoitavat ja ylläpitävät kiinteistöä. Jill on kunnossa, jos hän ei saa täyttä osuuttaan voitoista, koska hän ei osallistu muuhun kuin pääomaan projektiin. JBD Group miettii minkä tyyppisen yksikön heidän pitäisi valita?

Yleiskatsaus vaihtoehdoista

Uudet yritykset Yhdysvalloissa voivat valita viidestä oikeudellisesta perusrakenteesta:

1. Yksittäisyritys
2. Kumppanuus
3. S-yhtiö
4. C-yhtiö
5. Rajoitettu vastuuyhtiö (LLC)

Kun luetellaan edellä , voidaan ajatella, että vaihtoehdot ovat kaikki suoria korvikkeita toisilleen. Se ei ole aivan oikein. Tämä luettelo olisi paremmin järjestetty luokkiin seuraavasti:

1. Läpäisevät entiteetit:
   1. Yksittäiset yritykset
   2. Kumppanuus
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, joka on vain oikeushenkilö ja jota verotetaan yhtenä neljästä yllä olevasta vaihtoehdosta

Tämän vivahteikkaamman erittelyn syyt tulevat selvemmiksi, kun käymme läpi oppaan.

Entiteetit muodostetaan osavaltiotasolla. Vastaavasti uuden yrityksen perustamisprosessi vaihtelee osavaltioittain. Hallinnointi- ja raportointivaatimukset voivat myös vaihdella hieman osavaltioittain.

Mikä ei eroa, on liittovaltion verolaki. Jokaiseen yhteisötyyppiin sovelletaan erityisiä liittovaltion verolakeja, joita sovelletaan kaikkiin kyseisen tyyppisiin yhdysvaltalaisiin yrityksiin rekisteröintivaltiosta riippumatta.

Erittäin korkealla tasolla yksikön valinta riippuu muutamasta keskeisestä huomio:

1. kuinka voittoja verotetaan.
2. yrityksen perustamisen monimutkaisuus ja kustannukset sekä jatkuva hallinto ja hallinto.
3. vastuun suojaaminen , erityisesti omistajan henkilökohtaiset omaisuuserät.

Jokainen entiteettityyppi eroaa muista vähintään yhdessä näistä luokista. Täydellisen istuvuuden löytäminen edellyttää kunkin vaihtoehdon etujen ja haittojen ymmärtämistä. Juoksemme jokaisen läpi vuorotellen.

Yksittäiset yritykset

Yksittäiset yritykset ovat ylivoimaisesti yksinkertaisin liiketoimintarakenne. Rakennetta ei todellakaan ole. Yksittäisten yrittäjien, joilla ei ole työntekijöitä, ei tarvitse edes rekisteröityä sisäiseen veropalveluun (IRS). He voivat yksinkertaisesti käyttää sosiaaliturvatunnuksiaan yritysverotunnuksena.

Päinvastoin kuin yleisesti katsotaan, liiketoimintakulujen vähentämiseen ei yleensä ole tarvetta ”sisällyttää”. Vilpittömässä mielessä toimiva yritys, joka alkaa ilman virallista liittämistä automaattisesti yksityisyritys (tai kumppanuus, jos useampi kuin yksi omistaja) ja sellaisenaan oikeutettu vähentämään liiketoiminnan kulut.

Omistajat eivät voi maksaa itselleen palkkoja. He yksinkertaisesti nostavat voitot tarpeen mukaan. Joka vuosi he ovat velkaa henkilökohtainen tulovero yrityksen koko verotettavasta voitosta riippumatta siitä, ovatko ne nostaneet voitot vai ei.

Tärkeää on, että useimmissa tapauksissa voittoihin sovelletaan sekä liittovaltion tuloveroa että sosiaaliturvaa. ja Medicare-vero (jäljempänä FICA-vero). FICA-vero (vuodesta 2018) on 15,3% tuloista, kun sosiaaliturvaraja on 128 400 dollaria, ja 2,9% sen jälkeen ansaituista tuloista. Monet pienyrittäjät joutuvat maksamaan enemmän FICA-veroa kuin tuloveroa.

Yksittäiset yritykset ovat periaatteessa tarkoitettu yksinkertaisille, yhden omistajan yrityksille. Ajattele freelancereita, konsultteja, pieniä palveluyrityksiä, ruokakauppoja jne. Yksittäisillä yrityksillä ei ole osakkeita tai omistusyksiköitä, mikä tarkoittaa, että ainoa irtautumisvaihtoehto on myydä yrityksen omaisuus.

Kumppanuudet

Kumppanuus on kuin usean omistajan versio yksityisyrityksestä. Suurin osa valtioista vaatii hyvin vähän (jos sellaista on) paperityötä kumppanuuden muodostamiseksi ja ylläpitämiseksi. Pelkästään tästä syystä monet pienet yritykset ovat organisoituneet kumppanuuksiksi.

Vaikka paperityötä koskevat vaatimukset ovat vähäiset, monen omistajan yritykset ovat luonteeltaan monimutkaisempia, joten on erittäin tärkeää, että ainakin kumppanuus toimii sopimus, joka valvoo yhtiön toimintaa ja omistusta. Kumppanit ovat tavallisesti unohtaneet tämän asian.

Kumppanuuksien mukaan liiketoiminnan tuloja ei tarvitse kohdistaa suhteessa omistukseen. Tästä joustavuudesta voi olla hyötyä, kun on olemassa hyvin hiljainen kumppani, joka maksoi suurimman osan pääomasta, mutta ei odota vastaavaa osuutta voitoista. Kaikki tällaiset järjestelyt on määriteltävä selkeästi kumppanuussopimuksessa.

Yritysyhteisöjen tavoin kumppanuuksien merkittävä haittapuoli on, että koko yhteisön verotettava tulo on yleensä FICA-verojen alainen. Tämä on keskeinen syy siihen, että useimmat suuret, erittäin kannattavat yritykset eivät ole kumppanuuksia.

Osa kumppanuuden yksinkertaisuudesta on, että kumppanit eivät saa palkkoja vaan pikemminkin taatut maksut palveluistaan. Jos työntekijöitä, jotka eivät ole omistajia, ei ole, kumppanuuden ei tarvitse suorittaa palkanlaskua tai palkkaraportteja. Tämä voi säästää merkittäviä kustannuksia ja vaivaa.

Periaatteessa kumppanuusrakennetta yleensä käyttävät suhteellisen yksinkertaiset, alkuvaiheen yritykset, jotka eivät ole vielä saavuttaneet merkittävää kannattavuutta. Järjestely voi olla erityisen houkutteleva pienille yrityksille, joissa ei ole työntekijöitä ja joissa omistajat tekevät suurimman osan työstä. Kumppanuuksia käytetään yleisesti myös kiinteistöalan holdingyhtiöissä (koska vuokratuotoista ei kanneta FICA-veroa yksikön tyypistä riippumatta) ja tietyissä ammattitaitoisissa palveluyrityksissä.

S Suuryritykset

Yritysten monimutkaisuuden ja kannattavuuden kasvaessa kumppanuudet ja omistussuhteet ovat yleensä vähemmän sopivia. Syötä S-yritykset. S-yritykset ovat erittäin suosittu yhteisövalinta pienille ja keskisuurille yksityisomistuksessa oleville yrityksille.

Ennen kuin keskustelemme S-yrityksistä tarkemmin, tässä on yksi tärkeimmistä ymmärrettävistä käsitteistä: S-yritykset, kumppanuudet ja omistukset ovat ”läpäisevät” yksiköt. Heitä kutsutaan niin, koska heidän verotettava tulonsa ”kulkee” omistajien henkilökohtaisiin veroilmoituksiin ja verotetaan siellä.

S yritykset ja kumppanuudet tekevät edelleen veroilmoituksen, mutta ilmoituksesta ei makseta tuloveroa. Veroilmoituksessa näytetään yksinkertaisesti yrityksen verotettava tulo ja jaetaan se omistajille lomakkeella K-1. Jokaisen omistajan K-1-summa ilmoitetaan sitten ja verotetaan heidän henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan – lomake 1040. Yksittäiset yritykset eivät jätä yritysveroilmoitusta lainkaan. Yritystulot lasketaan suoraan omistajan henkilökohtaisen lomakkeen 1040 aikatauluista C, E tai F.

Miksi läpikulkutila on niin iso juttu? Se on iso juttu, koska läpäisevän yksikön omistajat maksavat henkilökohtaisesta tuloverosta yrityksen voitot, mutta omistajat voivat sitten nostaa nämä voitot verottomina osinkoina yrityksestä. Tämä ei päde C-yhtiöihin (tulossa seuraavaksi).

Jos kumppanuus on läpikulkukokonaisuus aivan kuten S-yritys, miksi S-yritysrakenne on yleensä edullinen? Vastaus on FICA-vero. S-yhtiöiden omistajien on maksettava itselleen kohtuullinen palkka (joka on FICA-veron alainen), mutta jäljellä olevat liiketoiminnan voitot ovat vain tuloverojen, ei FICA-verojen, veroja.

Harkitse yritystä, joka maksaa 1 000 000 dollaria / vuosi vuosi. Oletetaan, että omistaja saa 100 000 dollarin korvauksen ja loput 900 000 dollaria on liiketoiminnan voittoa. Alla oleva kaavio osoittaa, kuinka siirtyminen kumppanuudesta S-yhtiötilaan säästää omistajaa noin. FICA-vero 27 000 dollaria vuodessa, kaikki muut ovat yhtä suuret.

Lisävaatimuksena kohtuullisen palkan maksaminen tarkoittaa, että jopa ”solopreneur” -yrityksen, jolla ei ole työntekijöitä, on pidettävä palkanlaskenta- ja palkkaveroraportteja IRS: n (ja tarvittaessa valtion) kanssa. Tämä on haitta (hallinnosta / kustannuksista) näkökulmasta) verrattuna kumppanuuteen ja yksityisyritykseen, joka ei voi maksaa palkkaa omistajille.

S-yrityksillä on myös yleensä tiukemmat säännöt kuin muilla yksikkötyypeillä. Esimerkiksi:

1. Sinun on yleensä oltava henkilö (ja yhdysvaltalainen asukas tai kansalainen), jolla on omistusosuus S-yhtiöstä. Se on kaupan katkaisija yrityksille, jotka etsivät yritys- tai ulkomaisia sijoittajia (esim. Riskipääomarahoitusta hakevat startup-yritykset). sallittu osakkeenomistajina, mutta kumppanuudet ja yritykset eivät saa omistaa osuutta S-yhtiöstä.
2. Voittoille ja jakoille on aina kohdennettava c omistuksen mukaan. Joustavuutta ei ole.
3. Tappion käyttöä voidaan rajoittaa. Joissakin tapauksissa S-yhtiön omistaja, jolla on tappioita, ei välttämättä pysty vähentämään tappiota henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan. Tappio siirretään tulevaan vuoteen, mutta useimmat aloittelijat arvostavat veronpalautuksesta saatavaa ylimääräistä rahaa tänään, ei jonain tulevana vuonna. Kumppanuus- tai omistusrakenne on yleensä suotuisampi tällaisten tappioiden vaatimiselle.
4. Vain yksi osakelaji on sallittu. Äänioikeutta ja äänioikeutta voi olla osakkeita, mutta se on. Etuoikeus- ja kantaosakkeiden luokat eivät ole sallittuja.
5. Osakkeenomistajia voi olla enintään 100.

Käytännössä huomaan, että monet yritysten omistajat kamppailevat ymmärtääkseen S-yrityskonsepti (ja läpäisykäsite yleensä). Voi olla hämmentävää, että S-yhteisöansioista veloitetaan henkilökohtainen tulovero, kun omistaja ei ole saanut näitä tuloja käteisenä. Käänteinen suhde omistajapalkkojen ja verotettavien yritysten voittojen välillä voi myös olla hämmentävä.

FICA: n verosäästöjä on kuitenkin vaikea voittaa, ja se on syy S-yritysten suosioon.

S-yhtiöiden perustaminen omistusosuuksiin ja kumppanuuksiin on monimutkaisempi, ja ne edellyttävät yleensä asianajajan ja / tai kirjanpitäjän apua. Tämä lisää luonnollisesti siihen liittyviä kustannuksia, sekä asennuksesta että jatkuvasta ylläpidosta. Aloittaminen ensin LLC: ksi (tulossa pian) ja S-yhteisöverotuksen valitseminen on vaihtoehto vähentää osaa hallinnollisesta taakasta.

C-yritykset

Kun yritykset kasvavat edelleen ja monimutkaistuvat, ne saattavat ylittää S Corporation -rakenteen. Jos sijoittajien määrä ylittää 100 osakkeenomistajarajan (esim. Julkisesti omistama yritys) tai jos vaaditaan erilaisia osakelajirakenteita, S-yhtiö ei vähennä sitä. Syötä C-yhtiö.

Kaikki suuret amerikkalaiset julkisesti noteeratut yritykset ovat C-yrityksiä. Se on ainoa kokonaisuus, joka toimii heidän puolestaan. Yksityisomistuksessa olevat C-yritykset ovat harvinaisia, ja tyypillisesti ne ovat valinneet rakenteen muista syistä kuin tuloveroista.

Yksi yritysryhmä, joka käyttää C-yritysrakennetta, ovat nopeasti kasvavia startup-yrityksiä, jotka etsivät sarjarahoitusta. Heidän on pakko mennä tälle reitille, koska niiden kohdesijoittajat voivat olla yhteisöjä tai ulkomaisia henkilöitä, joista kumpikaan ei saa sijoittaa S-yhtiöön.

C-yhtiöiden on yleinen käytäntö rekisteröityä maassa Delaware. Delawarella on tarkoin määritellyt ja tuomioistuimen testaamat yrityssäännöt, ja siitä on tullut valinnanvarainen yhtiö. Vuonna 2017 julkaistussa Forbesin artikkelissa todetaan, että ”kaksi kolmasosaa kaikista julkisesti noteeratuista yhdysvaltalaisista yrityksistä, mukaan lukien yli 60% Fortune 500: sta, on perustettu ensimmäiseen osavaltioon.”

Tämä Brookingsin kaavio osoittaa, että vain 5% amerikkalaisista yrityksistä oli C-yrityksiä vuodesta 2014. On tärkeää huomata, että nämä ovat maan suurimpia yrityksiä ja ansaitsevat noin 50% liiketoiminnan voitoista Yhdysvalloissa.

C-yritykset ovat ainutlaatuisia siinä mielessä, että yhtiö maksaa oman tuloveronsa. Tämä eroaa selvästi kolmesta läpikulkusta siirtää tulot omistajien henkilökohtaisiin veroilmoituksiin ja vero maksetaan siellä.

C-yritysrakenteen suuri haittapuoli on, että C-yhtiön osakkeenomistajien on yleensä maksettava veroa yhtiöltä nostamistaan osingoista. Pohjimmiltaan C-yhtiö maksaa ensin veron tuloistaan, ja loput rahat jaetaan omistajille, jotka maksavat verot uudelleen. Tätä kutsutaan kaksinkertaiseksi verotukseksi.

tulos on se, mikä pitää useimmat yksityiset yritykset poissa C-yhtiön asemasta. Toinen negatiivinen seikka on, että C-yrityksen tappioita ei voida vähentää osakkeenomistajan muista henkilökohtaisista tuloista. Se voi olla suhteellisen iso juttu tietyille yksityisille osakkeenomistajille.

On olemassa ajatuskoulu, joka viittaa siihen, että kaksinkertaisesta verotuksesta huolimatta C-yritysrakenne voi silti olla verotehokas myös pienille yksityisille yrityksille. Tämä strategia on suunnattu yrityksille, jotka aikovat laajentua nopeasti ja aikovat pitää kiinni liiketoiminnasta vuosien ajan nostamatta osinkoja. Tavoitteena on hyödyntää alhaisen ”ensimmäisen kerroksen” 21%: n yhteisöverokantaa.

Näin se toimii. Omistajat rakentavat yrityksen C-yhtiöksi. Mahdolliset voitot verotetaan 21 prosenttiosuus yritysverosta. Koska voitot rahoittavat nopeaa kasvua, osinkoja ei tarvitse koskaan nostaa ja verovelvollinen.

Tässä skenaariossa 21 prosentin verokanta on teoreettisesti alhaisempi kuin ylin 37%: n henkilökohtainen tuloveroprosentti, jota voitaisiin soveltaa, jos yritys olisi läpäisevä yritys. Pienempi verorasitus vapauttaa enemmän rahaa kasvuun alkuvuosina.

Mikä on saalis?

On ainakin kolme:

1. Monet läpikulkevien yritysten omistajat eivät maksa veroa 37 prosentin henkilökohtaisella verokannalla. Henkilökohtaisen tuloveron verokannat alkavat 10 prosentista ja maksavat ei osu 37 prosenttiin, ennen kuin veronmaksajan tulot (vuoden 2019 suluihin perustuen) saavuttavat 510300 dollaria (naimisissa oleville veronmaksajille 612350 dollaria).
2. Uusi verolaki sallii monien läpikulkevien yritysten omistajien vähentää jopa 20 henkilökohtaisesta veroilmoituksesta. Esimerkiksi pätevä S-yhtiön omistaja, jolla on 1 000 000 dollaria yritystuloja, maksaisi veroa vain 800 000 dollarista. Tämä vähennys tosiasiallisesti vähentää 20% henkilökohtaisista verokannoista. Korkeimmasta 37 prosentin marginaalista tulee 29,6% ja alhaisimmasta henkilökohtaisesta verokannasta 10% 8%: iin.
3. Vaikka C-yhteisöveroprosentti laskisi alempana, kun otetaan huomioon kohdat 1 ja 2, kanat tulevat kotiin, kun C-yhtiö myydään. Yritys maksaa tuloveroa myyntivoitoista, ja omistajat maksavat toisen verokierron, kun ne nostavat myyntituoton osinkona. Kaksinkertainen vero on edelleen kiinni järjestelystä lopulta.

On totta, että tietyt C-yhtiöiden omistajat voivat irtautua omistusasemastaan verovapaasti, mikä olisi merkittävä vastalause viimeiselle kohdalle. Yksityiskohdat tämän toteuttamiseksi ovat selvästi tämän artikkelin ulkopuolella, mutta ne on syytä huomata.

Lyhyesti sanottuna ajatus käyttää C-yritysrakennetta verotustehokkuuteen on ansainnut tietyissä ainutlaatuisissa tilanteissa. Useimmille pienille ja keskisuurille yrityksille haitat ovat kuitenkin yleensä suurempia kuin edut.

Vuoden 2018 veronalennuksista ja työpaikoista annetun lain (TCJA) myötä C-yrityksille on toinen etu. Kyseinen laki rajoittaa yksilöiden kykyä vähentää valtion tuloverot henkilökohtaisista veroilmoituksistaan. Tämä on ongelma läpikulkevien yritysten omistajille, jotka maksavat suuria määriä valtion tuloveroa henkilökohtaisista ilmoituksistaan (muista, että läpivientit eivät maksa omia tuloveroja).

AC Corporation maksaa oman valtionsa veroja, eikä se ole tämän rajoituksen alainen, joten varsinkin korkean verotuksen valtioissa rakenne tulee houkuttelevammaksi. Valtiot reagoivat edelleen uuteen lakiin (esim. Wisconsinin osavaltiossa äskettäin annettu lainsäädäntö, jonka mukaan Wisconsin S -yrityksiä voidaan kohdella valtion verotuksessa C-yhtiöinä), ja tämän edun vievät keinot voivat kehittyä.

Osakeyhtiö (LLC)

Perustetaan niin monta yritystä LLC: ksi, miksi emme aloittaneet ensin tämän tyypin kanssa? Tämä johtuu siitä, että LLC (osakeyhtiö) on seepra tässä hevosluettelossa. LLC on vain oikeushenkilö, eikä IRS tunnusta sitä veronmaksajana.

Omistajat, jos LLC: n on valittava yksi muusta neljästä rakenteesta henkilöllisyydeksi verotuksessa.

On täysin hieno järjestää suoraan yhdeksi neljästä veroyhteisöstä ilman olla LLC. Miksi sitten kukaan valitsisi LLC-sateenvarjon? Toisin sanoen, miksi näyttää siltä, että melkein kaikki uudet yritykset on nykyään perustettu LLC: ksi?

1. Verrattuna suoriin kumppanuuksiin / omistuksiin LLC-rakenne auttaa suojaamaan omistajan henkilökohtaista omaisuutta yritysjuttuilta .Toisin sanoen ilman LLC: tä voi tapahtua, että yksityisyrittäjä tai yhteistyökumppani joutuu henkilökohtaisesti vastuussa oikeusjutusta tai tuomiosta, joka ylitti yrityksen omaisuuden. Tapahtuma aiheuttaisi omistajan henkilökohtaiselle omaisuudelle mahdollisen vaatimuksen. LLC: n ”LL” tarkoittaa ”rajoitettua vastuuta” ja ilmoittaa sellaisenaan maailmalle, että omistaja ei ole henkilökohtaisesti vastuussa vahingoista.
2. LLC: n rakenne on yleensä yksinkertaisempi hallita. Esimerkiksi oikeita yrityksiä vaaditaan usein pitämään vuosikokouksia ja pitämään kirjaa kokouspöytäkirjoista. Yritykseksi verotettuun LLC: hen ei yleensä sovelleta näitä määräyksiä.
3. LLC: ksi aloittaminen antaa yritykselle joustavuutta myöhempään yksikön muutokseen. Esimerkiksi yhteinen polku on muodostaa yhtiö, jota verotetaan kumppanuutena, ja sitten valita S-yhtiön asema sen jälkeen, kun yhtiöstä tulee kannattava.

Lukuun ottamatta harvinaisia tilanteita, LLC-sateenvarjolla ei ole vaikutusta verotus. Kaikkien LLC: n on silti päätettävä, haluako se olla C-yhtiö, S-yhtiö, kumppanuus vai omistusyhteisö verotuksellisissa tarkoituksissa.

Vaihtoehtojen tarkistus

Kuten keskustelimme vuoden alussa artikkelissa yksikön valinta perustuu pohjimmiltaan muutamaan keskeiseen seikkaan:

1. miten voittoja verotetaan.
2. yrityksen perustamisen monimutkaisuus ja kustannukset sekä jatkuva hallinto ja hallinto.
3. Vastuussuoja, erityisesti omistajan henkilökohtaisen omaisuuden osalta.

Verotuksen näkökulmasta S-yhtiö tarjoaa yhden verokerroksen (toisin kuin C yritykset) ja tuloista ei makseta FICA-veroa (toisin kuin parisuhteet ja omistusyhteisöt). Näin ollen useimmiten paras vaihtoehto 1. kohtaan on S-yhtiö.

Yksittäiset yritykset voittavat 1. sijan 2. kohdasta. Ne ovat ylivoimaisesti vähiten monimutkaisia ja niiden perustamisesta sekä jatkuvasta hallinnosta ja hallinnosta aiheutuvat kustannukset ovat alhaisimmat. . Usean omistajan yrityksille kumppanuus tai LLC voittaa yksinkertaisuuden vuoksi.

Lopuksi, vastuunäkökulmasta LLC-rakennetta on vaikea voittaa. Se tarjoaa vastuunsuojaa ja valitsee minkä tahansa neljästä veroyksikkörakenteesta. Suoraa S- tai C-yhtiötä pidetään vakaana myös vastuun näkökulmasta.

Alla on taulukko, joka toivottavasti esittää kaikki yllä olevat selkeästi.

Mikä entiteettityyppi kannattaa valita?

Palataan esiteltyihin fiktiivisiin yrityksiin minkä yksikötyypin heidän pitäisi valita alussa? Muun tyyppiset yhteisöt eivät salli monimutkaisia osakelajeja ja omistusrakenteita, joita tämäntyyppiset yritykset vaativat. yhtiö) siirtyi sitten C-tilaan, kun yrityssijoittajat toteutuvat. Tämä rakenne olisi yksinkertaisempi jo varhaisessa vaiheessa ja antaisi varhaisille sijoittajille mahdollisuuden vähentää tappiot henkilökohtaisista veroilmoituksistaan.

Loistavat ideat

Tappiot tänä vuonna ja 250 000 dollarin voitto ensi vuonna, Bill ja Ashley näyttävät olevan täydellisiä ehdokkaita perustamaan LLC ja valitsemaan verotettavaksi yritykseksi (aviomies / vaimo voi tehdä sen) tai kumppanuudeksi tänä vuonna ja valitsemaan sitten S-yhtiön aseman ensi vuonna. Näin he voivat käyttää tämän vuoden liiketoiminnan tappioita korvaamaan palkat tai muut tulot. Ensi vuonna he hakevat palkkoja S-yhtiöltä, ja jäljellä oleviin voittoihin ei sovelleta FICA: ta.

Joe’s Mower

Nuorena yrittäjänä, jolla on lyhytaikainen liiketoimintasuunnitelma, Joe on täydellinen ehdokas yksityisyritykseen. S-yhtiön perustaminen vaatii huomattavia kustannuksia, ja hänen on maksettava itselleen kohtuullinen palkka (FICA: n alainen). Hänen palkkansa pyyhkäisi todennäköisesti 15 000 dollarin voiton, mikä kumosi kaikki FICA: n säästöt. Plus vaivaa palkanlaskennasta ei olisi sen arvoista. LLC: n sateenvarjo lisäisi vastuun suojaa, jos Joe kokisi tarvitsevansa sitä.

JBD Group

Koska vuokratuottoihin ei sovelleta FICA-veroa, S-yhtiön etu häviää tässä tapauksessa. Lisäksi kumppanuudet mahdollistavat voiton jakamisen suhteettomasti omistajille, mikä on tämän ryhmän tavoite. Ei omistajia, ei työntekijöitä, mikä tarkoittaa, että palkkoja ei tarvita, jos yhteisö olisi kumppanuus. Kumppanuutena verotettu LLC näyttää selvästi olevan paras vaihtoehto JBD Groupille.

Päätössuositukset

Mainitsin alussa, että tässä oppaassa annetaan joitain korkean tason yleisiä suosituksia. että yrittäjät haluavat. Aion tehdä sen edelleen.

Muista, että nämä lausunnot ovat yleisiä kommentteja yleisiin tilanteisiin. Aina ja tarkoitan AINA veroneuvojaa ennen yksikötyypin valitsemista.

Tämän vastuuvapauslausekkeen avulla tässä:

1. Jos yrityksesi on yksinkertainen, pieni yritys, jonka ei odoteta ansaitsevan paljon enemmän kuin kohtuullinen palkka omistajalle, harkitse omistukseksi verotetun LLC: n perustamista. Tällaisessa tapauksessa S-yhtiön statuksen edut (jos sellaisia on) todennäköisesti eivät ylitä kustannuksia, jotka aiheutuvat palkanlaskennasta itsellesi ja erillisen elinkeinoveroilmoituksen jättämisestä.
2. Jos aloitat perinteisen yrityksen ( palvelujen, valmistuksen, vähittäiskaupan jne.) yhteisomistajien ja työntekijöiden kanssa harkitsemaan aloitettavaksi kumppanuudeksi verotettua LLC: tä ja siirtymään sitten S-yhtiön asemaan, kun se tulee suhteellisen kannattavaksi. Tämä tarjoaa kumppanuuden joustavuuden etukäteen ja välttää FICA: n voittoverot, kun ne alkavat virrata.
3. Jos yrityksesi on nopeasti kasvava uuden idean startup, joka etsii sarjarahoitusta ja julkista irtautumista, harkitse C-yhtiö, Delaware-pohjainen.

Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleiseksi oppaaksi, jolla perehdytetään yritysten omistajat käytettävissä oleviin vaihtoehtoihin ja ohjataan heitä oikeaan suuntaan. Jos olet valinnut yhteisötyypin, ota yhteyttä veroneuvojaasi tai joku Toptalissa saadaksesi ohjeita tilanteestasi. Se on liian iso päätös erehtyä.