Los impuestos son complicados y muchos pequeños los dueños de negocios luchan por entender cómo se determina su obligación tributaria. Muchos propietarios de negocios no conocen la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas, para qué recortes de impuestos son elegibles o qué significan términos como ingresos transferidos. Además, además de los impuestos sobre la renta, las empresas también deben pagar impuestos sobre la nómina, impuestos por desempleo y otros tipos de impuestos.

Para hacer las cosas aún más complejas, las tasas impositivas, las deducciones y las leyes aplicables para las pequeñas empresas pueden cambian de un año a otro, lo que significa que debe mantenerse actualizado sobre estos cambios para asegurarse de que cumple con sus obligaciones fiscales de manera completa y precisa.

Si bien comprender cómo se calculan y aplican los impuestos a las pequeñas empresas puede parecer abrumador Para cualquier propietario de negocio, aprender algunos conceptos básicos puede ayudarlo a tomar las decisiones correctas y a trabajar con su profesional de impuestos. Esta guía desglosa los tipos de impuestos a los que puede estar sujeta su empresa, así como las diferentes tasas impositivas para pequeñas empresas que se aplican a sus ganancias; además, también incluye actualizaciones de las leyes fiscales que pueden afectar su negocio.

En este artículo

• Tipos de impuestos a las pequeñas empresas
• Cuándo pagar los impuestos a las pequeñas empresas
• Tasas de impuestos por tipo
• Tasas de impuestos estatales para pequeñas empresas
• Cómo las deducciones y los créditos afectan su tasa de impuestos
• Determinación de su tasa de impuestos

Tipos de impuestos a las pequeñas empresas

Una de las principales razones por las que los impuestos son tan difíciles para los propietarios de pequeñas empresas es porque no existe un solo «impuesto a las pequeñas empresas», lo que significa que no existe tampoco una tasa impositiva única para pequeñas empresas. Sin embargo, cuando se trata de impuestos comerciales, la gente suele pensar en los impuestos federales sobre la renta y en cómo se aplican esas tasas a su negocio.

Dicho esto, el impuesto federal sobre la renta es solo uno de los impuestos que su empresa debe pagar. En última instancia, es posible que su empresa deba pagar un tipo de impuesto o varios, según la estructura de su empresa, si tiene empleados o qué productos o servicios ofrece a sus clientes o usar para conducta empresarial.

En general, hay seis tipos de impuestos comerciales:

Impuesto sobre la renta

La mayoría de las personas están familiarizadas con el impuesto sobre la renta: las personas deben pagar el impuesto sobre la renta sobre los salarios, ingresos por inversiones y ganancias por la venta de propiedades que poseen. Sin embargo, una corporación también debe pagar impuestos sobre los ingresos netos (ingresos después de contabilizar los gastos) que gana cada año.

Las LLC, las empresas unipersonales y ciertos otros tipos de negocios, por otro lado, se consideran entidades de transferencia, lo que significa que la empresa en sí no paga impuestos sobre la renta. Los propietarios pagan impuestos sobre los ingresos comerciales a su tasa impositiva individual y declaran los ingresos comerciales en su declaración de impuestos personal.

Dicho esto, es importante recordar que no todos los ingresos se tratan de la misma manera; por ejemplo, los accionistas de una corporación C pagan una tasa de impuesto sobre la renta de pequeñas empresas diferente sobre los ingresos por dividendos en comparación con los ingresos netos ordinarios de el negocio.

Impuestos sobre nómina / empleo

Si tiene empleados, usted es responsable de pagar impuestos sobre nómina, también llamados impuestos sobre nómina, sobre sus salarios. Los impuestos sobre el empleo incluyen la retención del impuesto sobre la renta federal, los impuestos al seguro social y al Medicare, y los impuestos sobre el desempleo estatales y federales.

Muchas empresas contratan una empresa de nómina para administrar sus obligaciones tributarias sobre la nómina y presentar sus formularios de impuestos en su nombre. Los impuestos sobre el empleo pueden ser complicados; además, la falta de presentación y pago a tiempo puede resultar en duras sanciones y, en raras ocasiones, en un proceso penal.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Los trabajadores por cuenta propia son responsables de pagar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, que incluyen el seguro social y Medicare. Debe pagar este impuesto si sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia el año pasado fueron de al menos $ 400. La mayoría de las empresas pagan la mitad de la cantidad total de impuestos al seguro social y al Medicare sobre los salarios de sus empleados y la otra mitad se retiene de los cheques de pago de los empleados y la empresa la remite.

Pero para los trabajadores autónomos, pagan el monto total de estos impuestos por su cuenta. Aquí se aplican algunas reglas especiales, como las de los autónomos que trabajan para una iglesia o en un equipo de pesca.

Impuesto especial

Si su empresa se encuentra en un determinado tipo de industria o vende ciertos tipos de productos o servicios, es posible que usted sea responsable de los impuestos especiales sobre estas transacciones y actividades.Un impuesto especial es un impuesto indirecto, lo que significa que no lo paga directamente el consumidor del producto.

A menudo, el impuesto se incluye en el precio del producto o servicio, como ocurre con los cigarrillos y las bebidas alcohólicas. Las empresas que venden productos o servicios sujetos a impuestos especiales son responsables de recaudar los impuestos y enviarlos al IRS.

Impuesto sobre las ventas

No hay impuestos federales sobre las ventas en EE. UU., Pero 45 estados y miles de localidades cobran impuestos sobre las ventas. Los dueños de negocios son responsables de calcular, cobrar y reportar los impuestos sobre las ventas a los gobiernos locales y estatales. Los clientes pagan impuestos sobre las ventas de bienes y servicios en el punto de compra.

Después de una decisión judicial reciente, incluso algunos vendedores de comercio electrónico deben cobrar y declarar impuestos sobre las ventas de clientes de fuera del estado. Como propietario de una pequeña empresa, es importante comprender las reglas de impuestos sobre las ventas de su estado y localidad.

Impuesto sobre la propiedad

Si posee una propiedad comercial, un terreno o una propiedad física ubicación, entonces tendrá que pagar un impuesto a la propiedad comercial a la ciudad o condado donde se encuentra la propiedad inmobiliaria.

Cuándo pagar los impuestos a las pequeñas empresas

Tan importante como el tipos de impuestos que paga es cuando tiene que pagarlos. La mayoría de las personas pagan impuestos una vez antes de una fecha límite específica establecida por el IRS. Sin embargo, la mayoría de los propietarios de negocios tienen que pagar impuestos estimados sobre la renta e impuestos sobre el trabajo por cuenta propia de forma continua.

Los impuestos estimados son impuestos que paga durante el año, según lo que cree que son sus ingresos imponibles al final del año va a ser. Cualquier propietario de negocio que espere adeudar más de $ 1,000 en impuestos durante el año debe pagar los impuestos estimados trimestralmente. Los pagos de impuestos estimados que realiza durante el año se deducen de su responsabilidad total cuando presenta su declaración de impuestos. El impuesto sobre la renta federal es un impuesto de reparto y puede incurrir en multas e intereses si no realiza los pagos de impuestos estimados requeridos cuando vencen.

Tasas de impuestos para pequeñas empresas por tipo de impuesto

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que entró en vigor por primera vez para el año fiscal 2018, redujo la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas de EE. UU. de un máximo del 35% a una tasa fija del 21%. Por lo tanto, no importa cuántos ingresos genere su corporación C, esto significa que no pagará más del 21% sobre los ingresos. Si toma un dividendo o una distribución de la empresa, está sujeto a una tasa impositiva diferente sobre las ganancias de capital. Dado que las corporaciones C pagan una tasa impositiva corporativa, más impuestos sobre los dividendos, mucha gente dice que las corporaciones C están sujetas a doble imposición.

Entidades canalizadoras, incluidas corporaciones S, compañías de responsabilidad limitada y sociedades generales, tienen un tipo diferente de tasa de impuesto sobre la renta federal para pequeñas empresas. Los propietarios de este tipo de empresas, así como los propietarios únicos, declaran los ingresos comerciales en su declaración de impuestos personal y pagan impuestos a su tasa impositiva individual. Las tasas impositivas individuales están determinadas por su nivel de ingresos gravables y su estado civil para efectos de la declaración (declaración individual o conjunta). En general, los tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas son progresivos, lo que significa que las personas con ingresos más altos pagan más impuestos que aquellas con ingresos más bajos.

A continuación, se incluye un resumen de las tasas impositivas para pequeñas empresas que debe tener en cuenta:

Tasa de impuesto sobre la renta para corporaciones C

Como se mencionó anteriormente, todas las corporaciones C pagan una tasa impositiva fija del 21% sobre los ingresos comerciales netos.

Impuesto sobre dividendos Tarifas para corporaciones C

Los accionistas de corporaciones deben pagar impuestos sobre dividendos o distribuciones del negocio. La tasa de impuesto a los dividendos depende de si los dividendos están calificados o no. Los dividendos están calificados si ha retenido las acciones subyacentes durante al menos 60 días. A partir del año fiscal 2020, la tasa de dividendos calificados varía del 0% si gana menos de $ 40,000 al 20% si gana más de $ 441,450 en ingresos. En los dividendos no calificados, a veces también denominados dividendos ordinarios, la tasa impositiva sobre los dividendos es igual a la tasa impositiva sobre la renta regular del accionista.

Tasas impositivas sobre la renta para entidades canalizadoras y empresas unipersonales

La tasa de impuesto federal a las pequeñas empresas para las entidades canalizadoras y las empresas unipersonales es igual a la tasa de impuesto sobre la renta personal del propietario. Para el año fiscal 2019 (y 2020), las tasas del impuesto sobre la renta personal oscilan entre el 10% y el 37%, según el nivel de ingresos y el estado civil para efectos de la declaración. Por ejemplo, un solo contribuyente que declare $ 100,000 en ingresos comerciales netos pagará una tasa impositiva del 24%.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que, a partir del año fiscal 2018, los propietarios únicos y los propietarios de transferencias las entidades pueden deducir hasta el 20% de sus ingresos comerciales antes de que se calcule su tasa impositiva. En el ejemplo anterior, el contribuyente podría deducir hasta $ 20,000 del ingreso comercial neto. Luego, solo tendrían que reportar $ 80,000 en ingresos, reduciendo su tasa impositiva al 22%.

Sin embargo, existen límites en esta deducción de impuestos para pequeñas empresas según los ingresos y el tipo de negocio.En general, debe ganar menos de $ 157,500 (contribuyentes únicos) o $ 315,000 (contribuyentes conjuntos) para calificar para la deducción completa. Además, las empresas de servicios profesionales, como bufetes de abogados y consultorios médicos, tampoco pueden reclamar la deducción completa.

Tasas de impuestos sobre el empleo

Como mencionamos brevemente anteriormente, los impuestos sobre el empleo incluyen impuestos de seguridad social, impuestos de Medicare e impuestos de desempleo. Estas tasas impositivas para pequeñas empresas se desglosan como tales:

• Impuesto del Seguro Social: 12.4% sobre los salarios pagados hasta $ 137,700 para 2020 (en comparación con $ 132,900 en 2019). Los empleadores pagan la mitad de esta cantidad (o el 6.2%), mientras que la otra mitad se deduce del salario del empleado. Si trabaja por cuenta propia, entonces paga el monto total como parte de sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
• Impuesto al Medicare: 2.9% de todos los salarios pagados a un empleado (sin umbral salarial), con la división de impuestos entre empleador y empleado. Existen requisitos adicionales de retención de Medicare para los empleados que ganan más de $ 200,000 por año.
• Impuesto federal al desempleo: 6% de los primeros $ 7,000 que paga a un empleado. Por lo general, puede solicitar un crédito contra este impuesto si ha pagado impuestos estatales por desempleo. Si tiene derecho al crédito máximo del 5.4%, la tasa del impuesto federal para el desempleo se reduce al 0.6%.
• Impuesto estatal de desempleo: cada estado cobra sus propios impuestos estatales de desempleo. La tasa generalmente depende del tamaño y la antigüedad de su empresa, la industria, la tasa histórica de rotación en su empresa y cuántos de sus ex empleados han solicitado beneficios por desempleo.

Impuestos especiales Tasas de impuestos

Una vez más, las tasas de impuestos especiales varían mucho según el tipo específico de producto o servicio que venda. Puede leer más sobre los diferentes tipos de impuestos especiales y tasas en la Publicación 510 del IRS. Es importante tener en cuenta que algunos estados también cobran impuestos especiales.

Tasas de impuestos sobre las ventas

Tasas de impuestos sobre las ventas varían mucho según el estado y la localidad. Lo primero que debe hacer para determinar la tasa del impuesto sobre las ventas para su pequeña empresa es averiguar si se encuentra en un estado basado en el origen o en un estado basado en el destino.

En los estados basados en el origen, como Texas y Pensilvania, las tasas de impuestos sobre las ventas se basan en el lugar donde opera el vendedor o la empresa. En los estados de destino, como Florida y Nueva York, las tasas de impuestos sobre las ventas se basan en la ubicación del cliente. Dentro de los estados, las tarifas también pueden diferir según la localidad en la que se encuentre y los tipos de productos que venda.

Tasas de impuestos a la propiedad

Al igual que los impuestos a las ventas, los impuestos a la propiedad varían mucho basado en ciudad y condado. Cuando compre una propiedad, la propiedad se registrará con la autoridad fiscal local. Esta agencia le enviará información sobre las tasas de impuestos a la propiedad y los plazos. Los impuestos a la propiedad se gravan sobre el valor tasado de la propiedad, no sobre el precio de compra o el valor justo de mercado.

Tasas de impuestos estatales para pequeñas empresas

Además de los impuestos federales, su empresa también es responsable por cumplir con las obligaciones tributarias estatales y locales. Con la excepción de Dakota del Sur y Wyoming, todos los estados imponen un impuesto o cargo de algún tipo sobre los ingresos comerciales. Existen tres modelos principales para las tasas impositivas estatales para pequeñas empresas:

• Impuesto sobre la renta de las empresas: en la mayoría de los estados, las corporaciones C deben pagar una tasa impositiva corporativa del 4% al 9% sobre los ingresos comerciales netos.
• Impuesto sobre ingresos brutos: algunos estados, incluidos Texas y Washington, cobran un impuesto sobre ingresos brutos en lugar de un impuesto sobre ingresos corporativos. El impuesto a los ingresos brutos se aplica a las ventas brutas de una empresa, en lugar de a los ingresos netos. Por lo general, una empresa no puede realizar deducciones antes de que se calcule este impuesto.
• Impuesto de franquicia: algunos estados cobran un impuesto de franquicia además o en lugar de un impuesto sobre ingresos brutos o impuesto sobre la renta. Un impuesto de franquicia se calcula sobre el valor de las acciones o los activos de una empresa y, por lo general, oscila entre el 0,1% y el 0,9%.

Dicho todo esto, debe tener en cuenta que incluso si un El estado no cobra impuestos sobre la renta de las personas físicas, es posible que sus empresas aún tengan obligaciones fiscales. Por ejemplo, New Hampshire no aplica un impuesto sobre la renta individual, pero tiene un impuesto sobre la renta corporativo y un impuesto sobre franquicias. Además, los estados pueden cobrar su propio equivalente de impuestos sobre la nómina e impuestos especiales. Los impuestos sobre las ventas son exclusivamente a nivel estatal y local.

Para obtener más información sobre las tasas de impuestos comerciales estatales, puede comunicarse con la agencia tributaria comercial de su estado. También puede ver los estados más y menos favorables a las empresas desde el punto de vista fiscal, en el gráfico siguiente.

Cómo las deducciones y los créditos afectan la tasa impositiva de su pequeña empresa

Como explicamos con respecto a la deducción del 20% que los propietarios únicos y otras entidades de traspaso pueden tomar, calcular la tasa impositiva final tan fácil como multiplicar sus ingresos netos por su tasa impositiva.En cambio, hay varios factores que podrían afectar su factura fiscal final:

• Deducciones fiscales: muchos propietarios de empresas aprovechan las deducciones fiscales (como las deducciones fiscales de las empresas desde el hogar) en los gastos comerciales para reducir sus ingresos imponibles. . Algunas deducciones pueden marcar una gran diferencia en su balance final. Por ejemplo, la deducción de la Sección 179 permite a las empresas deducir el costo total de un activo, como un vehículo o maquinaria, en el año de compra.
• Pérdidas operativas netas: otras empresas pueden tener deducciones por pérdidas operativas netas arrastradas de un año anterior que reducen la cantidad de la renta imponible del año actual.
• Créditos fiscales: su empresa también podría ser elegible para créditos fiscales que pueden reducir la cantidad de impuestos que paga y la tasa fiscal efectiva para pequeñas empresas. Los créditos fiscales son mejores que las deducciones porque le permiten restar la cantidad de impuestos que adeuda dólar por dólar. Por ejemplo, las empresas que utilizan fuentes alternativas de combustible o fuentes alternativas de energía podrían ser elegibles para un crédito fiscal.

En última instancia, debido a las deducciones y los créditos, dos empresas con los mismos ingresos netos para el año podrían terminar pagando diferentes cantidades de impuestos federales sobre la renta.

Cómo administrar los impuestos a las pequeñas empresas

Ahora que conoce las diferentes tasas impositivas para las pequeñas empresas y lo que puede esperar su empresa, probablemente se esté preguntando cómo puede prepararse para ganar No se sorprenda cuando llegue el momento de pagar sus impuestos. Dado que no hay dos empresas que terminen pagando la misma cantidad de impuestos, el enfoque de cada empresa será ligeramente diferente.

Sin embargo, lo mejor que puede hacer cualquier propietario de una empresa es ahorrar dinero con anticipación. Es posible que desee asignar hasta el 40% de sus ingresos para cubrir los impuestos estatales y federales cada trimestre, de acuerdo con la tasa impositiva de su pequeña empresa. Esto es especialmente importante cuando recién comienza su negocio, ya que aún no tendrá una comprensión completa de las obligaciones fiscales de su negocio.

Una práctica recomendada es reservar dinero para pagar impuestos en una cuenta bancaria separada de las finanzas del día a día de su empresa. De esta manera, no gastará accidentalmente dinero que se destinó al IRS. Incluso puede configurar transferencias automáticas desde su cuenta bancaria comercial a una cuenta separada, de modo que sepa que siempre está guardando dinero para cubrir sus impuestos.

Si calcula mal y termina pagando menos de lo que paga deber, no te preocupes. La mayoría de los propietarios de negocios pueden evitar la multa por pago insuficiente si pagan la misma cantidad de impuestos cada trimestre que el año anterior. Puede leer más sobre esta regla en el sitio web del IRS.

Cómo determinar la tasa impositiva de su pequeña empresa

Al final del día, comprender y cumplir con sus requisitos impositivos son algunos de los aspectos más importantes partes complicadas de administrar un negocio. Hay varias razones por las que los impuestos comerciales son tan complejos: hay una variedad de impuestos a considerar, la tasa impositiva de su pequeña empresa diferirá según el tipo de entidad y también hay deducciones y créditos para incorporar.

Por lo tanto, lo mejor que puede hacer por su empresa es trabajar con un profesional de impuestos calificado, como un contador público autorizado, un agente inscrito o un abogado de impuestos. Su experiencia puede ayudarlo a comprender los tipos de impuestos de los que es responsable su empresa y asegurarse de que está pagando la tasa impositiva correcta para pequeñas empresas.