Cuando se trata de impuestos en los Estados Unidos, puede ser un desafío mantenerse al día con todos los diferentes impuestos que se espera que pague su empresa. El impuesto especial es uno de los más importantes, por lo que es vital que su equipo de contabilidad comprenda cómo funciona y qué está en juego. Obtenga más información sobre el pago de impuestos especiales, comenzando con nuestra definición de impuesto especial.

Definición de impuesto especial

El impuesto especial es un impuesto de tasa fija que se aplica a la venta de bienes, servicios, y actividades. Es una forma de impuestos indirectos, lo que significa que el consumidor no los paga directamente. En cambio, los impuestos especiales se imponen al productor / proveedor, que los incluye en el precio del producto. Si alguno de los productos que vende su empresa está sujeto a impuestos especiales, es su responsabilidad recaudar y pagar los impuestos a las autoridades pertinentes.

El impuesto especial se aplica como un impuesto por unidad o como un porcentaje del precio de venta. Con el método por unidad, se cobran impuestos por cada unidad vendida. Con el método de porcentaje, los impuestos especiales se cobran como un porcentaje de los bienes o servicios. Aunque esto no afectará su resultado final, puede afectar la demanda ya que el precio total del producto aumentará, al menos hasta cierto punto.

¿Quién paga el impuesto especial?

El impuesto especial se incluye en el costo del producto, en lugar de enumerarse por separado. En la mayoría de los casos, los consumidores realizan el pago del impuesto especial sin siquiera saberlo. Si su empresa debe recaudar impuestos especiales, deberá cobrarlos a sus clientes antes de realizar el pago del impuesto especial al gobierno una vez por trimestre. Para hacer esto, deberá completar el Formulario 720, Declaración Trimestral de Impuestos Especiales Federales. También es importante tener en cuenta que, a nivel estatal, puede haber requisitos de presentación adicionales.

Exenciones de impuestos especiales

Hay algunas exenciones de impuestos especiales que debe tener en cuenta. Las organizaciones sin fines de lucro, los proveedores de servicios de emergencia y las organizaciones gubernamentales recibirán exenciones sobre los pagos de impuestos especiales específicos en determinadas situaciones. Si su organización puede obtener una exención de impuestos especiales, asegúrese de mantener un registro de estos gastos y reclame un reembolso al final del año fiscal mediante el formulario 8849 del IRS.

Ejemplos de impuestos especiales

Los impuestos especiales solo se aplican a productos o servicios específicos. Estos incluyen:

• Alcohol (por unidad)

• Armas de fuego / municiones (por unidad)

• Servicios de bronceado en interiores (porcentaje del precio)

• Gasolina y diesel (por unidad)

• Boletos de avión (porcentaje del precio)

Más allá de estos ejemplos de impuestos especiales, el tabaco, los servicios telefónicos, los camiones pesados, el equipo de pesca al aire libre y los juegos de azar están sujetos a impuestos especiales.

Impuesto especial frente a impuesto sobre las ventas: ¿cuál es la diferencia?

El impuesto especial puede parecer similar, o incluso idéntico, al impuesto a las ventas o al consumo, pero hay un par de distinciones importantes entre estas formas de impuestos. En primer lugar, el impuesto sobre las ventas se aplica a la mayoría de los productos / servicios, desde alimentos y bebidas hasta ropa y antigüedades. Si bien hay un par de artículos esenciales que pueden estar exentos del impuesto sobre las ventas, son la excepción a la regla. Por el contrario, se requiere el pago de impuestos especiales para una gama mucho más pequeña de productos y servicios.

También es importante tener en cuenta que el impuesto sobre las ventas se calcula como un porcentaje del precio de compra. Por ejemplo, si compra una computadora portátil de alta gama, puede esperar pagar más impuestos sobre las ventas de lo que hubiera pagado si hubiera comprado una computadora portátil económica. Sin embargo, como explicamos anteriormente en el artículo, el impuesto especial a menudo se aplica a una tasa unitaria. Como tal, puede esperar pagar la misma cantidad de impuestos especiales sobre cualquier botella de alcohol, por ejemplo, independientemente del precio de la botella.

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