Sus fondos IRA están destinados a sus años de jubilación. Para desalentar el deseo de aprovechar los ahorros para la jubilación anticipadamente, la Sección 72 (t) del Código de Rentas Internas instituye un impuesto de distribución anticipada del 10% sobre los retiros, si se realizan antes de cumplir 59½ años.

Ahora, como con la mayoría del IRS reglas, hay excepciones. Distribuciones realizadas después de su muerte; distribuciones hechas porque tiene una discapacidad que califica; distribuciones para la compra de una vivienda por primera vez; gastos calificados de educación superior y gastos médicos no reembolsados. Todas estas excepciones tienen reglas que permiten retiros anticipados sin multas.

Sin embargo, ¿qué pasa si sus circunstancias financieras cambian? ¿Qué pasa si pierde su trabajo a los 50 años y tiene que aceptar un trabajo que paga significativamente menos? ¿Qué pasa si desea jubilarse anticipadamente, pero todos sus fondos de jubilación están en una IRA?

Una de las excepciones en virtud de la Sección 72 (t) es para realizar una serie de «pagos periódicos sustancialmente iguales». Los pagos deben ser por más de cinco años de pago desde la primera distribución o hasta que cumpla 59 años y medio. Si bien este método evita la multa por retiro anticipado, los retiros están gravados a su tasa de impuesto sobre la renta actual. El inconveniente de aprovechar la Regla 72 (t) es que puede agotar sus cuentas de jubilación mucho antes del final de su esperanza de vida.

Por ejemplo, Bruce tiene 50 años y fue despedido de su trabajo. Desde entonces ha encontrado un nuevo trabajo, pero por un salario sustancialmente menor. Bruce transfirió su 401 (k) a una IRA y ha agotado sus cuentas que no son de jubilación para compensar la falta de ingresos. Con la ayuda cuidadosa de un asesor financiero o contador público, Bruce puede tomar pagos periódicos de su IRA. Debido a que Bruce solo tiene 50 años, tendrá que realizar estos pagos periódicos hasta que cumpla los 59½ años.

Para calcular cuánto Bruce puede tomar de su IRA, debe usar uno de los tres métodos de cálculo aprobados por el IRS, el Método de esperanza de vida, Amorti Método de cotización o método de anualización.

El método de esperanza de vida se calcula utilizando las reglas de distribución mínima en las que el pago anual de cada año se determina dividiendo el saldo de la cuenta por el número de la tabla de esperanza de vida elegida. Con este método, los pagos anuales se vuelven a determinar cada año, lo que puede significar que el monto del pago puede cambiar de un año a otro.

Los pagos que utilizan el método de amortización se determinan amortizando el saldo de una cuenta durante un período de tiempo. número especificado de años igual a la esperanza de vida y una tasa de interés elegida. Una vez que se calcula un monto de distribución anual con este método fijo, el mismo monto en dólares debe distribuirse con este método en los años siguientes.

En el método de anualización, el pago anual se determina dividiendo el saldo de la cuenta por un factor de anualidad, que es el valor presente de una anualidad de $ 1 por año, comenzando a la edad del contribuyente y continuando durante la vida del contribuyente. El factor de anualidad se obtiene utilizando la tabla de mortalidad y la tasa de interés elegida. Al igual que los pagos calculados según el Método de amortización, el pago anual es el mismo para cada año siguiente.

El IRS proporciona tanto las tablas de esperanza de vida como las de mortalidad. La tasa de interés que se puede utilizar es cualquier tasa de interés que no supere el 120% de la tasa federal a medio plazo. Según el IRS, el saldo de la cuenta debe realizarse de manera razonable según los hechos y circunstancias. Se puede tener en cuenta cualquier combinación de cuentas IRA para determinar la distribución agregando los saldos de las cuentas. No es necesario combinar varios planes IRA para calcular los pagos. Sin embargo, no puede excluir una parte de una IRA. Se debe usar todo el saldo de la cuenta.

En nuestro ejemplo, Bruce buscaba complementar sus ingresos, no reemplazarlos. Determinó la cantidad necesaria en una cuenta IRA para configurar según la Regla 72 (t). Luego optó por utilizar el método de esperanza de vida porque resultó en el menor retiro. Desafortunadamente, incluso si Bruce encontrara un trabajo mejor en cinco años, está obligado a tomar los retiros programados hasta los 59½ años. Sin embargo, podría establecer una nueva cuenta IRA y seguir ahorrando para la jubilación. Si Bruce encontrara un trabajo mejor dentro de un año, ganando más que en su antiguo empleador, podría decidir dejar de recibir distribuciones y optar por pagar la multa del 10% por cada retiro. Si la situación de Bruce empeorara, podría usar la Regla 72 (t) en otra cuenta IRA. El IRS trata todas las cuentas individualmente, por lo que debería asegurarse de que el pago apropiado provenga del plan apropiado.

Debido a que estos métodos de cálculo son complejos, es importante que consulte a un asesor financiero o C.P.A. Si comete un error en cualquier retiro, el IRS aplicará una multa del 10% en cada uno de sus retiros.

El curso de acción seguro es documentar todas las transacciones del plan, el método de cálculo utilizado, cuando los pagos son para comenzar y la frecuencia de los pagos. Se deben conservar copias de los estados de cuenta que se utilizaron para determinar el pago inicial, así como cualquier documento o estado de cuenta utilizado para el nuevo cálculo. También debe guardar copias de los estados de cuenta que reflejen las transacciones a medida que ocurren.

En Henssler Financial, nos adherimos a nuestra filosofía de la regla de los diez años, en la que el dinero necesario dentro de los 10 años se invierte en inversiones de renta fija. Cualquier dinero que no se necesite dentro de 10 años se invierte en acciones ordinarias de alta calidad o fondos mutuos que invierten en acciones ordinarias.

En nuestro ejemplo, Bruce debería haber tenido 10 años de necesidades de liquidez reservadas en inversiones de renta fija . Cuando sus circunstancias cambiaron y resultaron en un déficit de ingresos, podría haber provisto su déficit de los fondos de liquidez a 10 años. La Regla 72 (t) debería permitirle a Bruce capear su tormenta financiera con poca sanción. Dado que Bruce está aprovechando sus fondos de jubilación, es probable que tenga que trabajar más tiempo para mantenerse al día con su plan financiero y mantener su estilo de vida actual durante la jubilación.

En Henssler Financial creemos que debe vivir listo, que incluye el uso de las reglas de retiro de IRA a su favor. Si tiene preguntas sobre cómo acceder a su IRA antes de los 59½ años, los expertos de Henssler Financial estarán encantados de ayudarle. Puede llamarnos al 770-429-9166 o enviarnos un correo electrónico a [email protected].

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