No hay escasez de información sobre la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras (FATCA), y seamos sinceros, no todos de eso es positivo. FATCA provoca una reacción emocional de los expatriados en particular: muchos sienten que son injustamente señalados y etiquetados como evasores de impuestos, simplemente porque tienen cuentas y activos en el extranjero. Sin embargo, es importante separar esta reacción a FATCA de los hechos. Siga leyendo para aprender 5 cosas sobre FATCA que necesita saber.
¿Qué es FATCA y por qué existe?
FATCA se creó como parte de la HIRE Act de 2010 y fue diseñado para descubrir trampas fiscales que ocultan dinero y activos en el extranjero. A través de sus esfuerzos, el IRS ha recuperado miles de millones de dólares en impuestos adeudados de esos activos de vivienda en el extranjero (por lo tanto, evitando impuestos estadounidenses).
Bajo FATCA, todos los ciudadanos estadounidenses deben informar ciertos activos extranjeros al IRS si superan ciertos umbrales (que son diferentes para los que residen en los EE. UU. y los que viven en el extranjero). Además de los requisitos de presentación de informes individuales, las instituciones financieras extranjeras deben informar sobre los activos de sus clientes estadounidenses para evitar una retención del 30% sobre ciertos pagos de los EE. UU.
Si bien el objetivo principal de FATCA es Para obligar a los evasores de impuestos a presentarse, desafortunadamente los expatriados estadounidenses están atrapados en el fuego cruzado. Por supuesto, tiene sentido que los expatriados tengan activos y cuentas en el extranjero, ya que es parte de su vida diaria. Con los informes adicionales y la naturaleza privada de los informes, la Ley se ha calificado de violación de la privacidad.
Sin embargo, el hecho es que FATCA es un requisito para todos los ciudadanos estadounidenses, incluidos los expatriados. Entonces, ¿qué necesita saber para seguir cumpliendo?
Es similar, pero diferente, al FBAR.
El Informe de cuenta bancaria extranjera (FBAR), es similar a FATCA, ya que también está diseñado para descubrir a los evasores de impuestos que usan cuentas bancarias en el extranjero para esconder dinero del Tío Sam. Los informes FBAR son diferentes, ya que se refieren a saldos de cuentas extranjeras de $ 10,000 o más (¡incluso si las cuentas solo mantuvieron ese saldo durante un minuto!). Si aplica, debe presentar la FinCEN 114 electrónicamente antes del 30 de junio de cada año. FBAR se trata solo de cuentas bancarias; no es necesario informar sobre otros activos.
Por otro lado, FATCA es más completo. Si bien debe informar sus cuentas bancarias y otros activos extranjeros, los umbrales son mucho más altos. Debe presentar FATCA si sus activos exceden los siguientes valores:
Contribuyentes solteros que viven en el extranjero:
$ 200,000 el último día del año fiscal o $ 300,000 en cualquier momento durante el año.
Contribuyentes casados que viven en el extranjero:
$ 400,000 el último día del año fiscal y $ 600,000 en cualquier momento durante el año.
Contribuyentes solteros que viven en los EE. UU.:
$ 50,000 el último día del año fiscal o $ 75,000 en cualquier momento durante el año.
Contribuyentes casados que viven en los EE. UU .:
$ 100,000 el último día del año fiscal o $ 150,000 en cualquier momento durante el año.
2. La parte más difícil de FATCA es identificar exactamente lo que se debe informar.
Los requisitos de informes para FBAR son sencillo, pero para FATCA, ¡no tanto! Los activos extranjeros específicos dificultan descifrar exactamente qué activos están dentro de esa definición. El IRS define los activos como:
- Pensiones extranjeras
- Participaciones extranjeras
- Intereses de sociedades extranjeras
- Cuentas financieras extranjeras
- Fondos mutuos extranjeros
- Seguro de vida emitido en el extranjero
- Fondos de cobertura extranjeros
- Bienes raíces extranjeros mantenidos a través de una entidad extranjera (no necesita para reportar la propiedad inmobiliaria, pero la entidad extranjera en sí es un activo financiero extranjero específico y su valor máximo incluye el valor de la propiedad inmobiliaria)
- Su hogar extranjero NO necesita ser reportado.
¿Confundido? Entendemos. Siempre puede comunicarse con nuestros contadores públicos expertos que pueden ayudarlo a identificar qué activos puede necesitar informar.
Renunciar para evitar FATCA puede ser poco realista para algunos.
Con la mayor información sobre el La naturaleza ‘invasiva’ de FATCA, muchos estadounidenses están considerando la opción de renunciar a su ciudadanía. Renunciar a su ciudadanía estadounidense lo liberará de los requisitos de informes de FATCA, pero no siempre es tan simple.
En primer lugar, el costo de renunciar es de $ 2350. Así es, le costará $ 2350 entregar su pasaporte. Este precio puede ser simplemente demasiado para algunos expatriados y se verán ‘obligados’ a seguir presentando impuestos estadounidenses como ciudadanos.
En segundo lugar, existe la posibilidad de que se lo considere un ‘expatriado cubierto’ , lo que puede significar que estará sujeto a un impuesto de salida. (Lea este artículo para obtener más detalles sobre el impuesto de salida).
Es importante saber que si tiene la intención de expatriarse, debe demostrar 5 años de cumplimiento con los impuestos de expatriado de EE. UU.Por lo tanto, si no está al día con sus impuestos estadounidenses, deberá cumplir con los requisitos antes de presentar la renuncia.
Puede tener problemas bancarios.
Los estadounidenses en el extranjero pueden experimentar problemas con bancos. Los requisitos de informes de FATCA para los bancos se han vuelto bastante extensos, y muchos bancos eligen evitarlos por completo simplemente negándose a trabajar con clientes estadounidenses. Independientemente de si los expatriados estadounidenses son ciudadanos bien establecidos o no, los requisitos de información simplemente no valen la pena para los bancos. Los ciudadanos estadounidenses pueden encontrar que no pueden abrir cuentas o que su banco actual los ha eliminado (a veces sin previo aviso). Es importante que los estadounidenses estén preparados para esta posibilidad y mantengan una cuenta bancaria en los EE. UU. En caso de que esto ocurra.
¡Las sanciones por incumplimiento son severas!
El IRS establece que las sanciones por no presentar la declaración son «$ 10,000 por infracción, más una multa adicional de hasta $ 50,000 por incumplimiento continuo de la presentación después de la notificación del IRS, y una multa del 40% por una subestimación del impuesto atribuible a activos no divulgados».
Existen varias opciones para cumplir con las normas si no conocía los requisitos de presentación de informes. La opción más popular para los expatriados es presentar la solicitud de conformidad con los Procedimientos de presentación simplificados, un programa del IRS que permite a los contribuyentes morosos inocentes la oportunidad de ponerse al día sin presentar una presentación tardía. No hay restricciones para la presentación bajo este programa, excepto que debe certificar que su falta de presentación no fue intencional o intencional.
Los expatriados que dudan en alertar al IRS de su existencia tienden a inclinarse hacia haciendo ‘revelaciones silenciosas «, Lo que significa que presenta declaraciones fuera de un programa de amnistía del IRS y trata de» pasar desapercibido «. Si bien esta es una opción, es arriesgada. Si el IRS se da cuenta de que está tratando de hacer una divulgación silenciosa y se comunica con usted, ahora no es elegible para participar en los programas de amnistía, lo que lo expone a sanciones astronómicas.
Por lo general, Greenback aconseja a los expatriados estadounidenses que presenten bajo los Procedimientos simplificados para minimizar los riesgos, no hay multas y simplemente presentando 3 años de impuestos y 6 años de FBAR, usted cumple con las normas. Sin embargo, en última instancia, la decisión depende de usted.
Los informes FATCA no tienen por qué ser complicados
¡Lo entendemos! Los informes financieros extranjeros pueden resultar confusos. Pero, si sabe que necesita presentar FATCA, la buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Podemos ayudarlo a presentar el Formulario 8938 para cumplir con los requisitos de informes de FATCA y evitar sanciones por incumplimiento.
