At kende alle reglerne for skattebetalinger i dit eget land kan være stressende. At opfylde dit ansvar over for de amerikanske skatteydelser som udlænding kræver endnu mere omhu og kan få nogle til at genoverveje deres beslutning om at modtage ubetydelig indkomst fra USA.
Arbejder du direkte med en kunde af it-tjenester fra USA eller via forskellige platforme (Steam, Oculus Rift, Google Adsense osv.) modtager udbytte eller indkomst fra en anden kilde fra USA, mens de ikke bor der eller er statsborger i dette land? Hvis ja, er din indkomst underlagt amerikanske indkomstskatter, medmindre du kan bekræfte andet.
Formular W-8 spiller en vigtig rolle i det amerikanske skattesystem. Det kræves af amerikanske finansielle institutioner og FATCA-kompatible udenlandske finansielle institutioner. Lad os finde ud af, hvad denne form handler om mere detaljeret, og hvem der kræves for at udfylde den.
Hvad er en W-8-formular?
Inden for rammerne af internationale aftaler indgået med fremmede lande og amerikansk skattelovgivning, ikke bosiddende i USA – udenlandske statsborgere og organisationer, der modtager indkomst fra kilder i USA, skal udfylde W-8-formularen. Du kan tjekke det officielle I.R.S.-websted for at se, om dit land har indgået en sådan aftale med USA og få W-8-formularen. Du kan også få dokumenterne gennem et lokalt skattekontor.
I de fleste tilfælde er udenlandske skatteydere underlagt 30% tilbageholdelse af fast eller fastlæggelig årlig eller periodisk (FDAP) indtægt i USA. En indbetaler er primært ansvarlig for skat, herunder for at tilbageholde skatten og betale den til Internal Revenue Service. Samtidig ville udlændingen sende denne formular til indkomstudbetaler i stedet for IRS, hvilket ofte forvirrer nogle.
Lad os sige, at en udenlandsk statsborger ejer aktier i et amerikansk selskab, der beslutter at betale et udbytte på $ 10.000. På grund af 30% kildeskat i stedet for at betale denne udenlandske skatteyder dette $ 10.000 udbytte, ville betaleren (selskabet) faktisk skulle sende 30% af $ 10.000 til IRS eller $ 3.000. De resterende $ 7.000 ville gå til den udenlandske skatteyder. Hvis virksomheden undlod at tilbageholde kildeskatten på 30%, vil skatteforpligtelsen falde på selskabet, ikke på den udenlandske skatteyder.
Formular W-8BEN
W-8BEN-formularen er en skatteformular, der bruges af udenlandske personer og virksomheder til at bekræfte, at de ikke er statsborgere i De Forenede Stater og fastlægge deres skatteyderes status. Dette vil omfatte ignorerede enheder, der ejes af udenlandske personer. For eksempel ejer en canadisk statsborger, der er bosiddende i Canada, en amerikansk LLC, der er en ignoreret enhed (f.eks. Et enkelt medlem LLC), der ejer en lejeejendom. I dette tilfælde er det som om den canadiske ejer ejede ejendommen direkte.
Enkeltpersoner skal angive deres navn, kontaktoplysninger, fødselsdato, U.S. SSN eller ITIN, hvis nogen, og udenlandsk TIN. De videregivne oplysninger bruges til at bestemme krav til kildeskat. Der er også et afsnit, som enkeltpersoner kan udfylde for at kræve nedsat indkomstskat, der normalt beskattes af amerikanske borgere i henhold til en amerikansk skatteaftale.
Form W-8BEN-E
W- 8BEN-E-formular er en skatteformular, der anvendes af udenlandske enheder til at attestere deres udenlandske status til kildeskat. Dette vil omfatte ignorerede enheder, der ejes af udenlandske personer. I lighed med eksemplet ovenfor, hvis det canadiske selskab ejer en amerikansk LLC, der er en ignoreret enhed, der ejer en lejeejendom, ville dette være den rigtige form at bruge.
Denne formular giver også enhedens FATCA-klassifikation, hvilket er meget vigtigt for at afgøre, om enheden er en passiv ikke-udenlandsk institution eller en aktiv ikke-udenlandsk institution, eller om enheden er en udenlandsk finansiel institution, og i bekræftende fald, hvilken slags. For at bekræfte din FATCA-klassificering har du muligvis brug for hjælp fra en professionel skatterådgiver.
Oplysningerne såsom enhedsnavnet, enhedstypen, FATCA-klassifikationen, kontaktoplysninger, dannelsesland, US EIN, hvis nogen , udenlandsk TIN og GIIN, hvis nogen, skulle leveres blandt andre data. Enhederne kan også kræve reduceret tilbageholdelse i henhold til en amerikansk indkomstskatteaftale. Ligesom i W-8BEN er der en sektion for dette.
Andre versioner af form W-8
- W-8ECI – for udenlandske personer eller enheder at certificere at indkomst er effektivt forbundet med en amerikansk handel eller forretning, herunder af tilsidesatte enheder, der ejes af udenlandske personer. Det eliminerer kildeskat, og skatteyderne bliver ansvarlige for at betale skatten.
- W-8EXP – for udenlandske regeringer eller internationale organisationer at kræve kildeskatfritagelse.
- W-8IMY – for mellemmænd og udenlandske gennemstrømningsenheder. Det giver mulighed for at kræve skattefritagelse på visse betingelser.
Bemærk: Uanset hvilken type form W-8 du udfylder, skal du sørge for at vide, hvad hvert felt beder om, så du kan indtaste alle de nødvendige oplysninger korrekt. Også nogle sektioner gælder muligvis ikke for dig, så tilføj ikke nogen oplysninger der. Det er også vigtigt at bemærke, at ikke at indsende denne formular til tiden kan betyde så meget som 30% i bøder. Hvis du ikke er sikker på nogen del af W-8-formularen, opfordrer vi dig til at søge professionel hjælp for at undgå uønskede konsekvenser.
