Daně jsou komplikované a mnoho malých podnikatelé se snaží pochopit, jak se určuje jejich daňová povinnost. Mnoho majitelů firem nezná sazbu daně z příjmu právnických osob, na jaké snížení daní mají nárok, ani co znamenají pojmy jako průchozí příjem. Kromě daní z příjmu musí podniky platit také daně ze mzdy, daně z nezaměstnanosti a další druhy daní.

Aby to bylo ještě složitější, mohou daňové sazby pro malé podniky, odpočty a příslušné zákony změna z roku na rok, což znamená, že musíte být informováni o těchto změnách, abyste zajistili, že své daňové povinnosti plníte úplně a přesně.

I když se může zdát ohromující pochopení toho, jak se daně z podnikání počítají a uplatňují, ohromující pro každého vlastníka firmy, osvojení některých základů vám může pomoci učinit správná rozhodnutí a spolupracovat s vaším daňovým profesionálem. Tato příručka rozděluje typy daní, kterým může vaše společnost podléhat, a také různé daňové sazby pro malé podniky uplatňované na vaše výdělky – navíc obsahuje také aktualizace daňových zákonů, které mohou mít vliv na vaše podnikání.

V tomto článku

• Druhy daní pro malé podniky
• Kdy platit daně pro malé podniky
• Sazby daně podle typu
• Státní sazby daně z podnikání pro malé podniky
• Jak odpočty a kredity ovlivňují vaši daňovou sazbu
• Stanovení vaší daňové sazby

Druhy daní pro malé podniky

Jedním z největších důvodů, proč jsou daně pro majitele malých podniků tak obtížné, je skutečnost, že neexistuje jediná „daň z malých podniků“ – tedy jednotná sazba daně pro malé podniky. Pokud však jde o daně z podnikání, lidé obvykle uvažují o federální dani z příjmu a o tom, jak se tyto sazby vztahují na jejich podnikání.

Toto je však řečeno, federální daň z příjmu je pouze jedna z řady daní, které může být vaše firma povinna platit. Nakonec může být vaše společnost povinna zaplatit jeden nebo více typů daní, v závislosti na vaší obchodní struktuře, ať už máte zaměstnance nebo jaké produkty nebo služby poskytujete svým zákazníkům nebo použít k podnikat.

Obecně existuje šest typů daní z podnikání:

Daň z příjmu

Většina lidí je obeznámena s daní z příjmu – jednotlivci musí platit daň z příjmu ze mzdy, výnosy z investic a zisky z prodeje majetku, který vlastní. Společnost však musí také platit daň z čistého příjmu – příjmu po započtení nákladů -, který vydělává každý rok.

Na druhou stranu jsou považovány společnosti LLC, fyzické osoby a některé další typy podnikání. průchozí subjekty, což znamená, že samotný podnik neplatí daň z příjmu. Majitelé platí daně z příjmů z podnikání podle své individuální sazby daně a výnosy z podnikání vykazují ve svém osobním daňovém přiznání.

Vzhledem k výše uvedenému je důležité si uvědomit, že ne se všemi příjmy se zachází stejně – jako příklad platí, že akcionáři v korporaci typu C platí odlišnou sazbu daně z příjmu pro malé podniky z příjmu z dividend oproti běžnému čistému příjmu z podnikání.

Zaměstnanost / daň ze mzdy

Pokud máte zaměstnance, jste zodpovědní za placení daní z práce, nazývaných také daně ze mzdy, z jejich mezd. Daně ze zaměstnání zahrnují federální srážkovou daň z příjmu, daně ze sociálního zabezpečení a daně Medicare a federální a státní daně z nezaměstnanosti.

Mnoho podniků si najímá mzdovou společnost, aby spravovala jejich daňové povinnosti ze mzdy a za ně podala daňové formuláře. Daně ze zaměstnání mohou být komplikované – a navíc, nedodání a včasné zaplacení může mít za následek přísné pokuty a ve výjimečných případech i trestní stíhání.

Daň ze samostatné výdělečné činnosti

Samostatně výdělečně činné osoby jsou odpovědné za placení daní ze samostatné výdělečné činnosti, což zahrnuje sociální zabezpečení a Medicare. Tuto daň musíte zaplatit, pokud váš čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti v loňském roce činil nejméně 400 USD. Většina podniků platí polovinu celkové částky sociálního zabezpečení a daní Medicare ze mzdy svých zaměstnanců a druhá polovina je srážena z výplat zaměstnanců a odváděna firmou.

Ale pro osoby samostatně výdělečně činné platí celou částku za tyto daně samy. Platí zde některá zvláštní pravidla, například pravidla pro osoby samostatně výdělečně činné, které pracují v kostele nebo v rybářské posádce.

Spotřební daň

Pokud se vaše firma zabývá určitým typem odvětví nebo prodává určité typy produktů nebo služeb, můžete nést odpovědnost za spotřební daně z těchto transakcí a činností.Spotřební daň je nepřímá daň, což znamená, že ji neplatí přímo spotřebitel produktu.

Daň je často zahrnuta v ceně produktu nebo služby, stejně jako u cigaret a alkoholu. Podniky, které prodávají výrobky nebo služby podléhající spotřební dani, jsou odpovědné za výběr daní a jejich odeslání IRS.

Daň z obratu

V USA neexistuje federální daň z obratu, ale 45 státy a tisíce lokalit vybírají daň z obratu. Vlastníci firem jsou odpovědní za výpočet, výběr a hlášení daně z prodeje místním a státním vládám. Zákazníci platí daň z prodeje zboží a služeb v místě nákupu.

Po nedávném soudním rozhodnutí musí i někteří prodejci elektronického obchodování vybírat a hlásit daň z prodeje od zahraničních zákazníků. Jako majitel malé firmy je důležité porozumět pravidlům vašeho státu a lokality týkajícím se daní z prodeje.

Daň z nemovitosti

Pokud vlastníte komerční nemovitost, pozemek nebo kamennou prodejnu místo, pak budete muset zaplatit daň z nemovitostí městu nebo kraji, kde se nemovitost nachází.

Kdy platit daně z drobného podnikání

Stejně důležité jako typů daní, které platíte, je, když je musíte platit. Většina jednotlivců platí daně jednou před konkrétním termínem stanoveným IRS. Většina podnikatelů však musí průběžně platit odhadované daně z příjmu a daně ze samostatné výdělečné činnosti.

Odhadované daně jsou daně, které platíte po celý rok na základě toho, co si na konci myslíte o svém zdanitelném příjmu. roku bude. Každý vlastník firmy, který očekává, že za rok dluží na daních více než 1 000 USD, musí platit odhadované daně čtvrtletně. Odhadované platby daní, které provedete po celý rok, se odečtou z vašeho celkového závazku při podání daňového přiznání. Federální daň z příjmu je daň průběžně platící a pokud neprovedete požadované odhadované platby daně v době, kdy jsou splatné, mohou vám být účtovány penále a úroky.

Sazby daně z podnikání podle typu daně

Zákon o daňových škrtech a pracovních místech (TCJA) – který vstoupil v platnost poprvé pro daňový rok 2018 – snížil americkou sazbu daně z příjmu právnických osob z maxima 35% na paušální sazbu 21%. Bez ohledu na to, jaký příjem vaše C-korporace vydělá, znamená to, že z příjmu nebudete platit více než 21% sazbu. Pokud si z podnikání vezmete dividendu nebo distribuci, podléhá jiné sazbě daně z kapitálových výnosů. Jelikož C-korporace platí sazbu daně z příjmu právnických osob plus daně z dividend, mnoho lidí tvrdí, že C-korporace podléhají dvojímu zdanění.

Průchozí subjekty, včetně S-korporací, společností s ručením omezeným a obecná partnerství, mají jiný typ federální sazby daně z příjmu malých podniků. Majitelé těchto typů podniků i živnostníci hlásí příjmy z podnikání ve svém osobním daňovém přiznání a platí daně podle své individuální daňové sazby. Jednotlivé daňové sazby jsou určovány podle úrovně zdanitelného příjmu a stavu podání (jednorázové nebo společné podání). Jednotlivé závorky daně z příjmu jsou obecně progresivní, což znamená, že lidé s vyšším příjmem platí více daní než ti s nižším příjmem.

Zde je přehled daňových sazeb pro malé podniky, které byste měli mít na paměti:

Sazba daně z příjmu pro C-korporace

Jak bylo uvedeno výše, všechny C-korporace platí čistou 21% daňovou sazbu z čistého příjmu z podnikání.

Dividenda daň Sazby pro C-korporace

Akcionáři korporací musí platit daně z dividend nebo distribucí z podnikání. Sazba daně z dividend závisí na tom, zda jsou dividendy kvalifikované nebo nekvalifikované. Dividendy jsou kvalifikovány, pokud jste drželi podkladovou akcii alespoň 60 dní. Od daňového roku 2020 se sazba kvalifikovaných dividend pohybuje od 0%, pokud vyděláte pod 40 000 $, až 20%, pokud vyděláte přes 441 450 $ z příjmu. U nekvalifikovaných dividend, někdy označovaných také jako běžné dividendy, se sazba daně z dividend rovná běžné sazbě daně z příjmu akcionáře.

Sazby daně z příjmu u průchozích subjektů a samostatných společností

Federální sazba daně z drobného podnikání pro průchozí subjekty a fyzické osoby se rovná sazbě daně z příjmu vlastníka. Pro daňový rok 2019 (a 2020) se sazby daně z příjmu fyzických osob pohybují od 10% do 37% v závislosti na úrovni příjmu a stavu podání. Například jediný filer, který vykáže čistý příjem z podnikání 100 000 USD, zaplatí sazbu daně 24%.

Je však důležité si uvědomit, že od daňového roku 2018 budou živnostníci a vlastníci předávacího subjekty mohou před výpočtem sazby daně odečíst až 20% svých příjmů z podnikání. Ve výše uvedeném příkladu by si daňový registr mohl z čistého příjmu z podnikání odečíst až 20 000 USD. Poté budou muset vykázat pouze příjem 80 000 $, čímž se sníží jejich daňová sazba na 22%.

Na tento odpočet daně pro malé firmy však existují limity založené na příjmu a typu podnikání.Obecně platí, že abyste získali nárok na plný odpočet, musíte vydělat méně než 157 500 $ (jednotliví uživatelé) nebo 315 000 $ (společné subjekty). Také podniky poskytující profesionální služby, jako jsou právnické firmy a ordinace, si obvykle nemohou nárokovat plný odpočet.

Sazby daně ze zaměstnání

Jak jsme již krátce zmínili, daně z práce zahrnují daně ze sociálního zabezpečení, daně Medicare a daně z nezaměstnanosti. Tyto sazby daně pro malé podniky se rozkládají jako takové:

• Daň ze sociálního zabezpečení: 12,4% ze mzdy vyplácené až do výše 137 700 $ pro rok 2020 (oproti 132 900 $ v roce 2019). Zaměstnavatelé platí polovinu z této částky (nebo 6,2%), zatímco druhá polovina se odečte od mzdy zaměstnance. Pokud jste samostatně výdělečně činní, zaplatíte celou částku jako součást daní ze samostatné výdělečné činnosti.
• Daň z Medicare: 2,9% ze všech mezd vyplacených zaměstnanci (bez mezní hranice), s daňovým rozdělením mezi zaměstnavatele a zaměstnance. Pro zaměstnance, kteří vydělají více než 200 000 $ ročně, existují další požadavky na srážkové platby Medicare.
• Federální daň z nezaměstnanosti: 6% z prvních 7 000 $, které zaplatíte zaměstnanci. Pokud jste platili státní daně z nezaměstnanosti, můžete si z této daně obvykle vzít kredit. Pokud máte nárok na maximální kredit 5,4%, sazba federální daně z nezaměstnanosti se sníží na 0,6%.
• Státní daň z nezaměstnanosti: Každý stát si vybírá své vlastní státní daně z nezaměstnanosti. Sazba obvykle závisí na velikosti a věku vaší společnosti, odvětví, historické míře obratu ve vaší společnosti a na tom, kolik vašich bývalých zaměstnanců požádalo o dávky v nezaměstnanosti.

Spotřební daň Sazby daně

Sazby spotřební daně se opět značně liší podle konkrétního typu produktu nebo služby, které prodáváte. Další informace o různých typech spotřebních daní a sazeb si můžete přečíst v publikaci IRS 510. Je důležité si uvědomit, že některé státy také spotřební daně účtují.

Sazby daně z obratu

Sazby daně z obratu se velmi liší podle státu a lokality. První věcí, kterou byste měli udělat pro stanovení sazby daně z obratu pro vaši malou firmu, je zjistit, zda se nacházíte ve státě původu nebo ve státě určení.

Ve státech původu stejně jako v Texasu a Pensylvánii sazby daně z prodeje vycházejí z toho, kde prodávající nebo firma působí. V cílových státech, jako je Florida a New York, sazby daně z prodeje vycházejí z polohy zákazníka. V rámci států se sazby mohou lišit také podle toho, ve které lokalitě se nacházíte a jaké typy produktů prodáváte.

Sazby daně z nemovitostí

Stejně jako daně z prodeje se i daně z nemovitostí značně liší. podle města a kraje. Když si koupíte nemovitost, bude nemovitost zaregistrována u místního daňového úřadu. Tato agentura vám zašle informace o sazbách a termínech daně z nemovitosti. Daně z nemovitosti se vybírají z odhadované hodnoty nemovitosti, nikoli z kupní ceny nebo tržní hodnoty.

Sazby daně z podnikání pro malé podniky

Kromě federálních daní je vaše firma odpovědná také za plnění státních a místních daňových povinností. S výjimkou Jižní Dakoty a Wyomingu vybírají všechny státy z příjmu z podnikání daň nebo poplatek. Existují tři hlavní modely státních sazeb daně z malých podniků:

• Daň z příjmu právnických osob: Ve většině států musí společnosti C platit sazbu daně z příjmu právnických osob ve výši 4% až 9% z čistého příjmu z podnikání.
• Hrubá daň z příjmů: Několik států, včetně Texasu a Washingtonu, účtuje místo daně z příjmu právnických osob daň z hrubého příjmu. Hrubá daň z příjmů se místo čistého příjmu vybírá z hrubých tržeb podniku. Podnik obvykle nemůže odečíst před výpočtem této daně.
• Franchise Tax: Některé státy účtují franšízovou daň vedle nebo namísto hrubé daně z příjmů nebo daně z příjmu. Franšízová daň se vypočítává z hodnoty akcií nebo aktiv firmy a obvykle se pohybuje v rozmezí 0,1% až 0,9%.

Z výše uvedeného vyplývá, že i když stát neúčtuje daň z příjmu fyzických osob, vaše podniky mohou stále mít daňové povinnosti. Například New Hampshire nevybírá daň z příjmu fyzických osob, ale má daň z příjmu právnických osob a daň z franšízy. Státy si navíc mohou účtovat vlastní ekvivalent daní ze mzdy a spotřebních daní. Daně z obratu jsou výhradně na státní a místní úrovni.

Další informace o státních sazbách daně z podnikání můžete získat od daňové agentury pro podnikání ve vašem státě. Státy nejvíce vstřícné k podnikání můžete také vidět z daňového hlediska na obrázku níže.

Jak odpočty a kredity ovlivňují vaši daňovou sazbu pro malé firmy

Jak jsme vysvětlili v souvislosti s 20% odpočtem, které mohou využít jediní vlastníci a další průchozí podnikatelé, zjištění, že vaše konečná sazba daně pro malé firmy není tak snadné jako vynásobení čistého příjmu sazbou daně.Místo toho může váš konečný daňový účet ovlivnit několik faktorů:

• Srážky daně: Mnoho podnikatelů využívá daňové odpočty (například odpočty daně z podnikání) ke snížení svých zdanitelných příjmů . Některé odpočty mohou ve vašem spodním řádku výrazně změnit. Například odpočet podle § 179 umožňuje podnikům odečíst celkovou cenu aktiva, jako je vozidlo nebo stroj, v roce nákupu.
• Čisté provozní ztráty: Jiné společnosti mohou mít odpočty čistých provozních ztrát přenesené z předchozího roku, které snižují výši zdanitelného příjmu v běžném roce.
• Daňové kredity: Vaše firma může také mít nárok na slevy na dani, které mohou snížit částku daně, kterou zaplatíte, a vaši efektivní sazbu daně pro malé firmy. Daňové dobropisy jsou lepší než odpočty, protože vám umožňují odečíst částku daní, které dlužíte, na základě dolaru za dolar. Například podniky, které používají alternativní zdroje paliva nebo alternativní zdroje energie, mohou mít nárok na daňový úvěr.

Nakonec by dva podniky se stejným čistým příjmem za rok mohly kvůli odpočtům a kreditům nakonec zaplatit různé částky federální daně z příjmu.

Jak spravovat daně z drobného podnikání

Nyní, když znáte různé sazby daně z drobného podnikání a co může vaše firma očekávat, pravděpodobně vás zajímá, jak se můžete připravit, abyste vyhráli Nebudete zaskočeni, až přijde čas zaplatit daně. Vzhledem k tomu, že žádné dva podniky nakonec nezaplatí stejnou částku daně, bude se přístup každého podniku mírně lišit.

To nejlepší, co však může vlastník firmy udělat, je odložit peníze předem. Možná budete chtít alokovat až 40% svého příjmu na pokrytí státních a federálních daní každé čtvrtletí v souladu se sazbou daně pro malé podniky. To je obzvláště důležité, když právě začínáte podnikat, protože ještě nemáte úplné znalosti o daňových povinnostech vašeho podnikání.

Osvědčeným postupem je vyčlenit peníze na zaplacení daní na bankovní účet odděleně od každodenní finance vašeho podnikání. Tímto způsobem nebudete náhodně utrácet peníze, které byly vyčleněny pro IRS. Můžete dokonce nastavit automatické převody ze svého obchodního bankovního účtu na samostatný účet, abyste věděli, že vždy dáváte peníze na krytí svého daňového dokladu.

Pokud provedete nesprávný výpočet a nakonec nedoplacíte to, co jste dluž, neboj se. Většina podnikatelů se může vyhnout pokutě za nedoplatky, pokud každý čtvrtletí zaplatí na daních stejně jako v předchozím roce. Další informace o tomto pravidle si můžete přečíst na webu IRS.

Stanovení sazby daně pro malé podniky

Na konci dne jsou pochopení a splnění vašich daňových požadavků jedny z nejdůležitějších komplikované části podnikání. Existuje mnoho důvodů, proč jsou daně z podnikání tak složité – je třeba vzít v úvahu celou řadu daní, sazba daně z vašeho malého podniku se bude lišit podle typu vaší entity a je třeba zahrnout také odpočty a kredity.

Proto je nejlepší, když pro své podnikání uděláte práci s kvalifikovaným daňovým odborníkem, jako je CPA, registrovaný agent nebo daňový právník. Jejich odborné znalosti vám pomohou pochopit typy daní, za které je vaše firma odpovědná, a zajistit, abyste platili správnou sazbu daně pro malé firmy.