Co je přenos ztráty kapitálu?
Převod kapitálových ztrát je čistá částka kapitálových ztrát způsobilých k převodu do budoucích daňových roků. Čisté kapitálové ztráty (částka, o kterou celkové kapitálové ztráty převyšují celkové kapitálové zisky) lze odečíst pouze do maxima 3 000 $ za daňový rok. Čisté kapitálové ztráty překračující prahovou hodnotu 3 000 USD mohou být přeneseny do budoucích daňových let, dokud nebudou vyčerpány. Počet let, během nichž může dojít k převodu kapitálové ztráty, není nijak omezen.
Klíčové výhody
- Kapitálové ztráty, které přesahují kapitálové zisky za rok, lze použít k vyrovnání běžného zdanitelného příjmu až do výše 3 000 $ v jednom daňovém roce.
- Čisté kapitálové ztráty přesahující 3 000 USD lze převádět do nekonečna, dokud není částka vyčerpána.
- Vzhledem k pravidlu IRS pro promývání a prodej musí být investoři opatrní, aby žádné zpětně neodkoupili akcie prodané se ztrátou do 30 dnů, nebo kapitálová ztráta nesplňuje podmínky pro výhodné daňové zacházení.
Porozumění přenesení kapitálové ztráty
Ustanovení o dani z kapitálové ztráty snižují závažnost dopadu způsobeného investičními ztrátami. Ustanovení však nepřicházejí bez výjimek. Investoři si musí dávat pozor na ustanovení o prodeji praní, která zakazují odkoupení investice do 30 dnů od jejího prodeje za ztrátu. Pokud k tomu dojde, nelze kapitálovou ztrátu uplatnit na daňové výpočty a místo toho se přidá k nákladovému základu nové pozice, čímž se sníží dopad budoucích kapitálových zisků.
Sklizeň daňových ztrát
Sklizeň daňových ztrát představuje prostředek ke zlepšení návratnosti zdanitelných investic po zdanění. Jedná se o praxi prodeje cenných papírů se ztrátou a použití těchto ztrát k vyrovnání daní ze zisků z jiných investic a výnosů. V závislosti na tom, kolik ztráty se sklízí, lze ztráty přenášet, aby se vyrovnaly zisky v budoucích letech. Ke sklizni daňových ztrát často dochází v prosinci, přičemž 31. prosinec je posledním dnem realizace kapitálové ztráty. >
Účty zdanitelných investic identifikují realizované zisky generované za daný rok, takže se investor snaží najít nerealizované ztráty, aby tyto zisky vyrovnal. To umožňuje investorovi vyhnout se placení daně z kapitálových výnosů. Pokud chce investor odkoupit stejnou investici, musí počkat 31 dní, aby se vyhnul výprodeji.
Předpokládejme například, že daňový účet má v současné době 10 000 $ realizovaných zisků které vznikly v průběhu kalendářního roku, ale v jejím portfoliu jsou akcie společnosti ABC Corp s nerealizovanou ztrátou 9 000 USD. Investor se může rozhodnout prodat akcie před koncem roku, aby realizoval ztrátu. Pokud by akcie společnosti ABC Corp byly prodány 31. prosince nebo dříve, investor by realizoval kapitálové zisky ve výši 1 000 USD (zisk 10 000 USD – ztráta ABC Corp 9 000 USD). Při dodržení pravidla promývání a prodeje, pokud by byly akcie prodány 31. prosince, by investor musel počkat do 31. ledna, aby je odkoupil.
Příklad převodu ztráty kapitálu
Přebytečné kapitálové ztráty lze použít k vyrovnání budoucích zisků a běžných příjmů. Při použití stejného příkladu, pokud by akcie společnosti ABC Corp měly ztrátu 20 000 USD místo ztráty 9 000 USD, byl by investor schopen převést tento rozdíl do budoucích daňových roků. Počáteční částka 10 000 $ realizovaného kapitálového zisku by byla vyrovnána a investorovi by za tento rok nevznikla žádná daň z kapitálových výnosů. Kromě toho lze 3 000 USD použít ke snížení běžného příjmu během stejného kalendářního roku.
Po kompenzaci kapitálového zisku 10 000 USD a kompenzaci běžného příjmu 3 000 USD by investor měl 7 000 USD kapitálové ztráty k převedení do dalších let. Přenášení ztrát vpřed není omezeno na následující daňový rok. Ztráty lze přenášet do dalších let až do vyčerpání.
