Co je daňový incident?
Daňový dopad (nebo dopad daně) je ekonomický termín pro pochopení rozdělení daňové zátěže mezi zúčastněné strany, jako jsou kupující a prodávající nebo výrobci a spotřebitelé. Daňový dopad může také souviset s cenovou elasticitou nabídky a poptávky. Když je nabídka pružnější než poptávka, spadá daňové zatížení na kupující. Pokud je poptávka pružnější než nabídka, ponesou náklady na daň producenti.
Klíčové možnosti
- Daňový dopad popisuje případ, kdy kupující a prodávající rozdělují daňové zatížení.
- Daňový dopad bude rovněž stanovovat, kdo nese břemeno nové daně, například mezi výrobci a spotřebiteli nebo mezi různými segmenty tříd populace.
- Elasticita poptávky po zboží může pomoci pochopit daňový dopad mezi stranami.
Jak funguje daňový dopad
Daňový dopad popisuje rozdělení daňových povinností, které musí hradit kupující a prodávající. Úroveň, na které se každá strana podílí na krytí závazku, se mění na základě související cenové elasticity dotyčného produktu nebo služby, jakož i toho, jak je produkt nebo služba v současné době ovlivňována principy nabídky a poptávky.
Daňový dopad odhaluje, která skupina – spotřebitelé nebo výrobci – zaplatí cenu nové daně. Například poptávka po lécích na předpis je relativně nepružná. Navzdory změnám nákladů zůstane jeho trh relativně konstantní.
Vybírání nových daní z nepružného a elastického zboží
Dalším příkladem je, že poptávka po cigaretách je většinou nepružný. Když vlády zavedou daň z cigaret, výrobci zvýší prodejní cenu o celou částku daně a přenesou daňové zatížení na spotřebitele. Analýzou se zjistí, že poptávka po cigaretách není ovlivněna cenou. Tato teorie samozřejmě má svá omezení. Pokud by se balíček cigaret náhle zvýšil z 5 na 1 000 dolarů, poptávka spotřebitelů by klesla.
Pokud dojde k výběru nových daní z elastického zboží, jako jsou jemné šperky, většina břemene by se pravděpodobně přesunulo na výrobce, protože zvýšení ceny může mít významný dopad na poptávku po souvisejícím zboží. Elastické zboží je zboží s blízkými náhražkami nebo zboží, které není podstatné.
Cenová pružnost a daňový dopad
Cenová pružnost je vyjádřením toho, jak se reakce kupujícího mění v reakci na pohyby ceny zboží nebo služby. V situacích, kdy je pravděpodobné, že kupující bude i nadále kupovat zboží nebo služby bez ohledu na změnu ceny, je poptávka považována za nepružnou. Když cena zboží nebo služby výrazně ovlivní úroveň poptávky, je poptávka považována za vysoce elastickou.
Mezi příklady nepružného zboží nebo služeb patří benzín a léky na předpis. Úroveň spotřeby v celé ekonomice zůstává stabilní s cenovými změnami. Elastické výrobky jsou ty, jejichž poptávka je významně ovlivněna cenou. Tato skupina produktů zahrnuje luxusní zboží, domy a oděvy.
Vzorec pro určení daňového zatížení spotřebitele, kde „E“ představuje pružnost, je následující:
- E (nabídka) / (E (poptávka)) + E (nabídka)
Vzorec pro určení daňového zatížení výrobce nebo dodavatele s „E“ představujícím pružnost je následující:
- E (poptávka) / (E (poptávka) + E ( zásobování))
