Sie sind bereit, ein Unternehmen zu gründen . Sie haben eine großartige Idee und ein großartiges Team. Sie haben Ihren Plan durchdacht. Alles ist vorbereitet. Sie sind bereit, eine offizielle juristische Person zu gründen, und stehen vor der Frage: Welcher Unternehmenstyp ist für mein neues Unternehmen am sinnvollsten?

Die Wahl zwischen den verschiedenen Optionen kann frustrierend sein. Kein Entitätstyp ist eindeutig der beste. Die richtige Option für ein Unternehmen kann für das nächste eine schreckliche Wahl sein. Jeder Entitätstyp bietet eine einzigartige Mischung aus rechtlichen und steuerlichen Implikationen, die ausreichen, um selbst einem erfahrenen Praktiker den Kopf zu drehen.

Um die Sache noch schlimmer zu machen, sind nur sehr wenige CPAs oder Anwälte bereit, ihren Hals herauszustecken und zu machen allgemeine Aussagen oder hochrangige Ratschläge. Sie zögern, dies zu tun, weil jede Situation anders ist und es Ausnahmen zu jeder Regel gibt.

Aber Unternehmer wollen eine allgemeine Anleitung auf hoher Ebene, deshalb habe ich beschlossen, meinen Hals herauszustrecken und eine kurze Anleitung zu erstellen Geschäftseinheiten. Dieser Leitfaden erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Es soll ein nützlicher Ausgangspunkt sein, um Unternehmern dabei zu helfen, über das Menü der Optionen nachzudenken, mit denen sie konfrontiert sind. Jede endgültige Entscheidung sollte mit Hilfe eines Steuer- oder Rechtsberaters getroffen werden.

Um den Lesern den Denkprozess zu erleichtern, werde ich vier fiktive Unternehmen als „Meerschweinchen“ verwenden Unternehmen sind in der folgenden Tabelle aufgeführt. Wir werden am Ende des Artikels auf sie zurückgreifen, nachdem wir die Funktionen der einzelnen Entitätstypen untersucht haben.

Los geht’s!

Überblick über die Optionen

Neue Unternehmen in den USA können aus fünf grundlegenden Rechtsstrukturen wählen:

1. Einzelunternehmen
2. Partnerschaft
3. S Corporation
4. C Corporation
5. Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)

Wenn wie oben aufgeführt Man könnte denken, die Optionen sind alle direkte Substitute voneinander. Das ist nicht ganz richtig. Diese Liste ist wie folgt besser in Kategorien unterteilt:

1. Pass-Through-Entitäten:
   1. Einzelunternehmen
   2. Partnerschaft
   3. S Corporation
2. C Corporation
3. LLC, die nur eine juristische Person ist und als eine der vier oben genannten Optionen besteuert wird

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Die Gründe für diese differenziertere Aufschlüsselung werden im Verlauf der Anleitung klarer.

Entitäten werden auf staatlicher Ebene gebildet. Dementsprechend variiert der genaue Prozess für die Gründung eines neuen Unternehmens je nach Bundesland. Die Anforderungen an Corporate Governance und Berichterstattung können auch von Staat zu Staat leicht variieren.

Was nicht variiert, ist das Bundessteuerrecht. Jeder Unternehmenstyp unterliegt spezifischen Bundessteuergesetzen, die für alle US-Unternehmen dieses Typs gelten, unabhängig vom Registrierungsstatus.

Auf einer sehr hohen Ebene hängt die Auswahl des Unternehmens von einigen wenigen Schlüsseln ab Überlegungen:

1. Wie Gewinne besteuert werden.
2. Komplexität und Kosten der Gründung des Unternehmens sowie laufende Governance und Verwaltung.
3. Haftungsschutz Insbesondere in Bezug auf das persönliche Vermögen des Eigentümers.

Jeder Entitätstyp unterscheidet sich in mindestens einer dieser Kategorien von den anderen. Um die perfekte Passform zu finden, müssen Sie die Vor- und Nachteile jeder Option verstehen. Lassen Sie uns nacheinander jeden einzelnen durchgehen.

Einzelunternehmen

Einzelunternehmen sind bei weitem die einfachste Geschäftsstruktur. Es gibt wirklich keine Struktur. Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter müssen sich nicht einmal beim Internal Revenue Service (IRS) registrieren lassen. Sie können einfach ihre Sozialversicherungsnummern als Gewerbesteuer-ID verwenden.

Entgegen der landläufigen Meinung besteht im Allgemeinen keine Notwendigkeit, zum Abzug von Geschäftsausgaben eine „Eingliederung“ vorzunehmen. Ein echtes Geschäft, das ohne formelle Eingliederung beginnt, ist automatisch ein Einzelunternehmen (oder eine Personengesellschaft, wenn mehr als ein Eigentümer) und als solches berechtigt ist, seine Geschäftskosten abzuziehen.

Eigentümer können sich keine Löhne selbst zahlen. Sie ziehen die Gewinne einfach nach Bedarf ab. Jedes Jahr schulden sie Einkommensteuer auf den gesamten steuerpflichtigen Gewinn des Unternehmens, unabhängig davon, ob der Gewinn abgezogen wurde oder nicht.

Wichtig ist, dass der Gewinn in den meisten Fällen sowohl der Bundeseinkommensteuer als auch der Sozialversicherung unterliegt und Medicare-Steuer (im Folgenden „FICA“ -Steuer). Die FICA-Steuer (Stand 2018) beträgt 15,3% des Einkommens bis zur Sozialversicherungsgrenze von 128.400 USD und 2,9% des darüber hinaus erzielten Einkommens. Viele Kleinunternehmer schulden am Ende mehr FICA-Steuern als Einkommenssteuern.

Grundsätzlich sind Einzelunternehmen für einfache Ein-Eigentümer-Unternehmen gedacht. Denken Sie an Freiberufler, Berater, kleine Dienstleistungsunternehmen, Lebensmittelstände usw. Einzelunternehmen haben keine Aktien oder Eigentumseinheiten, was bedeutet, dass die einzige Ausstiegsoption darin besteht, die Vermögenswerte des Unternehmens zu verkaufen.

Partnerschaften

Eine Partnerschaft ist wie eine Version eines Einzelunternehmens mit mehreren Eigentümern. Die meisten Staaten benötigen nur sehr wenig (wenn überhaupt) Papierkram, um eine Partnerschaft aufzubauen und aufrechtzuerhalten. Allein dieser Punkt ist der Grund, warum viele kleine Unternehmen als Partnerschaften organisiert sind.

Obwohl der Papierkram nur minimal ist, sind Unternehmen mit mehreren Eigentümern von Natur aus komplizierter. Daher ist es äußerst wichtig, zumindest eine Partnerschaft zu haben Vereinbarung, die den Betrieb und das Eigentum des Unternehmens kontrolliert. Es ist üblich, dass Partner diesen Punkt vergessen.

Nur bei Partnerschaften muss das Geschäftseinkommen nicht proportional zum Eigentum aufgeteilt werden. Diese Flexibilität kann hilfreich sein, wenn es einen sehr stillen Partner gibt, der den größten Teil des Kapitals eingebracht hat, aber keinen ähnlichen Anteil am Gewinn erwartet. Eine solche Vereinbarung muss in einer Partnerschaftsvereinbarung klar festgelegt werden.

Wie bei Eigentümern besteht ein wesentlicher Nachteil von Partnerschaften darin, dass das gesamte steuerpflichtige Einkommen der Partnerschaft im Allgemeinen der FICA-Steuer unterliegt. Dies ist ein Hauptgrund dafür, dass die meisten größeren, hochprofitablen Unternehmen keine Partnerschaften sind.

Ein Teil der Einfachheit einer Partnerschaft besteht darin, dass Partner keine Löhne erhalten, sondern garantierte Zahlungen für ihre Dienstleistungen. Wenn keine Mitarbeiter vorhanden sind, die keine Eigentümer sind, muss die Partnerschaft keine Gehaltsabrechnung durchführen oder Gehaltsabrechnungsberichte einreichen. Dies kann erhebliche Kosten und Ärger sparen.

Grundsätzlich wird die Partnerschaftsstruktur in der Regel von relativ einfachen Unternehmen im Frühstadium verwendet, die noch keine signifikante Rentabilität erzielt haben. Das Arrangement kann besonders für kleine Unternehmen ohne Mitarbeiter attraktiv sein, bei denen die Eigentümer den größten Teil der Arbeit erledigen. Partnerschaften werden auch häufig für Immobilienholdinggesellschaften (da Mieteinnahmen unabhängig vom Unternehmenstyp nicht der FICA-Steuer unterliegen) und bestimmte professionelle Dienstleistungsunternehmen verwendet.

S-Unternehmen

Da Unternehmen komplexer und rentabler werden, sind Partnerschaften und Eigentumsverhältnisse in der Regel weniger geeignet. Geben Sie S Corporations ein. S-Unternehmen sind eine sehr beliebte Wahl für kleine und mittlere Unternehmen in Privatbesitz.

Bevor wir weiter auf S-Unternehmen eingehen, ist hier eines der wichtigsten Konzepte zu verstehen: S-Unternehmen, Partnerschaften und Eigentümer sind „Pass-Through“ -Einheiten. Sie werden so genannt, weil ihr zu versteuerndes Einkommen in die persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer „durchgeht“ und dort besteuert wird.

S Unternehmen und Personengesellschaften reichen immer noch eine Steuererklärung ein, aber Auf die Rückgabe ist keine Einkommensteuer geschuldet. Die Steuererklärung zeigt lediglich das zu versteuernde Einkommen des Unternehmens und teilt es den Eigentümern auf einem Formular K-1 zu. Der K-1-Betrag jedes Eigentümers wird dann in seiner persönlichen Steuererklärung – Formular 1040 – gemeldet und besteuert. Einzelunternehmen geben überhaupt keine Gewerbesteuererklärung ab. Das Geschäftseinkommen wird direkt in Anhang C, Anhang E oder Anhang F des persönlichen Formulars 1040 des Eigentümers berechnet.

Warum ist der Durchgangsstatus so wichtig? Dies ist eine große Sache, da Eigentümer eines Pass-Through-Unternehmens auf die Gewinne des Unternehmens eine Einkommenssteuer zahlen, die Eigentümer diese Gewinne dann jedoch als steuerfreie Dividenden aus dem Unternehmen abziehen können. Dies gilt nicht für C-Unternehmen (die als nächstes anstehen).

Wenn eine Partnerschaft genau wie eine S-Gesellschaft eine Pass-Through-Einheit ist, warum wird die Struktur der S-Gesellschaft normalerweise bevorzugt? Die Antwort lautet FICA-Steuer. Eigentümer von S-Unternehmen müssen sich einen angemessenen Lohn zahlen (der der FICA-Steuer unterliegt), aber die verbleibenden Unternehmensgewinne unterliegen nur der Einkommensteuer, nicht der FICA-Steuer.

Betrachten Sie ein Unternehmen, das 1.000.000 USD pro Unternehmen verdient Jahr. Nehmen wir an, der Eigentümer erhält eine Entschädigung von 100.000 US-Dollar und die restlichen 900.000 US-Dollar sind Geschäftsgewinne. Die folgende Tabelle zeigt, wie durch den Wechsel von einer Partnerschaft in den Status eines S-Unternehmens der Eigentümer ca. FICA-Steuer in Höhe von 27.000 USD pro Jahr, alle anderen sind gleich.

Abgesehen davon bedeutet die Verpflichtung zur Zahlung eines angemessenen Lohns, dass selbst ein „Solopreneur“ ohne Mitarbeiter eine Gehaltsabrechnung durchführen und Lohnsteuerberichte beim IRS (und gegebenenfalls beim Staat) einreichen muss. Dies ist ein Nachteil (aus administrativen / Kosten) Standpunkt) im Vergleich zu einer Personengesellschaft und einem Einzelunternehmen, die den Eigentümern keine Lohnsummen zahlen können.

S-Unternehmen haben im Allgemeinen auch strengere Regeln als die anderen Entitätstypen. Zum Beispiel:

1. Sie müssen im Allgemeinen eine Person (und ein in den USA ansässiger Bürger oder Staatsbürger) sein, um eine Beteiligung an einem S-Unternehmen zu besitzen. Dies ist ein Deal Breaker für Unternehmen, die Unternehmens- oder ausländische Investoren suchen (z. B. Startups, die Risikokapitalfinanzierung suchen). Bestimmte Trusts und Nachlässe sind Als Aktionäre zulässig, aber Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften dürfen keine Anteile an einer S-Kapitalgesellschaft besitzen.
2. Gewinne und Ausschüttungen müssen immer a nach Eigentum. Es gibt keine Flexibilität.
3. Die Verlustauslastung kann begrenzt werden. In einigen Fällen kann ein Eigentümer einer S-Gesellschaft, der Verluste aufweist, diesen Verlust möglicherweise nicht in seiner persönlichen Steuererklärung abziehen. Der Verlust würde auf ein zukünftiges Jahr vorgetragen, aber die meisten Startups würden das zusätzliche Geld aus einer Steuerrückerstattung heute und nicht in einem zukünftigen Jahr schätzen. Eine Partnerschafts- oder Eigentümerstruktur ist im Allgemeinen günstiger, um solche Verluste geltend zu machen.
4. Es ist nur eine Aktienklasse zulässig. Es kann stimmberechtigte und nicht stimmberechtigte Aktien geben, aber das ist es. Klassen von Vorzugs- und Stammaktien sind nicht zulässig.
5. Es können maximal 100 Aktionäre sein.

In praktischer Hinsicht fällt es vielen Geschäftsinhabern schwer, dies zu verstehen das S-Corporation-Konzept (und das Pass-Through-Konzept im Allgemeinen). Es kann verwirrend sein, eine persönliche Einkommenssteuer auf das Einkommen der S-Körperschaft zu schulden, wenn der Eigentümer dieses Einkommen nicht in bar erhalten hat. Das umgekehrte Verhältnis zwischen den Löhnen der Eigentümer und den steuerpflichtigen Unternehmensgewinnen kann ebenfalls verwirrend sein.

Dennoch sind die Steuereinsparungen der FICA schwer zu übertreffen und der Grund für die Beliebtheit von S-Unternehmen.

Im Vergleich zu Eigentümern und Partnerschaften sind S-Unternehmen komplexer zu gründen und benötigen normalerweise die Hilfe eines Anwalts und / oder Buchhalters. Dies erhöht natürlich die damit verbundenen Kosten sowohl für die Einrichtung als auch für die laufende Wartung. Die Gründung als LLC (in Kürze) und die Wahl des Körperschaftsteuerstatus S ist eine Option, um den Verwaltungsaufwand zu verringern.

C-Unternehmen

Wenn Unternehmen immer größer und komplexer werden, können sie aus der Struktur der S Corporation herauswachsen. Wenn die Anzahl der Anleger das Limit von 100 Aktionären überschreitet (z. B. ein börsennotiertes Unternehmen) oder wenn andere Anteilsklassenstrukturen erforderlich sind, wird eine S Corporation diese nicht senken. Betreten Sie die C Corporation.

Alle großen börsennotierten amerikanischen Unternehmen sind C-Unternehmen. Es ist die einzige Entitätsform, die für sie funktioniert. Private C-Unternehmen sind selten und haben die Struktur in der Regel aus anderen Gründen als der Einkommenssteuer gewählt.

Eine Gruppe von Unternehmen, die die C-Unternehmensstruktur nutzen, sind wachstumsstarke Startups, die eine Serienfinanzierung anstreben. Sie sind gezwungen, diesen Weg zu gehen, da ihre Zielinvestoren Unternehmen oder ausländische Einzelpersonen sein können, von denen keiner in eine S-Gesellschaft investieren darf.

Es ist üblich, dass sich C-Gesellschaften im Bundesstaat registrieren Delaware. Delaware hat klar definierte und gerichtlich geprüfte Unternehmensvorschriften und ist zum bevorzugten Staat für die Gründung geworden. In einem Forbes-Artikel aus dem Jahr 2017 heißt es: „Zwei Drittel aller börsennotierten US-Unternehmen, darunter mehr als 60% der Fortune 500-Unternehmen, sind im First State eingetragen.“

Diese Grafik von Brookings zeigt dies nur 5% der amerikanischen Unternehmen waren ab 2014 C-Unternehmen. Es ist wichtig zu beachten, dass dies die größten Unternehmen des Landes sind und etwa 50% des Geschäftsgewinns in den USA erzielen.

C-Unternehmen sind insofern einzigartig, als das Unternehmen seine eigene Einkommenssteuer zahlt. Dies unterscheidet sich deutlich von den drei Durchgängen, die Übergeben Sie alle Einkünfte an die persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer, und die Steuer wird dort gezahlt.

Der große Nachteil der Struktur der C-Gesellschaft besteht darin, dass die Aktionäre einer C-Gesellschaft im Allgemeinen Steuern auf die Dividenden zahlen müssen, die sie aus der Gesellschaft ziehen. Im Wesentlichen zahlt die C-Corporation zuerst Steuern auf ihr Einkommen, und das verbleibende Geld wird an die Eigentümer verteilt, die erneut Steuern darauf zahlen. Dies wird als Doppelbesteuerung bezeichnet.

Die Doppelbesteuerung von Einnahmen halten die meisten privaten Unternehmen vom Status der C-Corporation fern. Ein weiterer Nachteil ist, dass Verluste der C-Corporation nicht vom sonstigen persönlichen Einkommen eines Aktionärs abgezogen werden können. Dies kann für bestimmte private Aktionäre eine relativ große Sache sein.

Es gibt eine Denkschule, die besagt, dass die C-Körperschaftsstruktur trotz Doppelbesteuerung auch für kleine private Unternehmen noch steuereffizient sein kann. Diese Strategie richtet sich an Unternehmen, die schnell skalieren wollen und planen, das Geschäft über viele Jahre zu halten, ohne Dividenden abzuziehen. Das ganze Ziel besteht darin, den niedrigen Körperschaftsteuersatz der ersten Schicht von 21% C zu nutzen.

So funktioniert es. Die Eigentümer strukturieren das Unternehmen als C-Körperschaft. Alle Gewinne werden mit 21 besteuert % Unternehmenssatz. Da die Gewinne ein schnelles Wachstum finanzieren, besteht nie die Notwendigkeit, Dividenden abzuziehen und der zweiten Steuerebene zu unterliegen.

In diesem Szenario ist der Steuersatz von 21% theoretisch niedriger als Der höchste Einkommensteuersatz von 37%, der gelten könnte, wenn das Unternehmen ein Pass-Through-Unternehmen wäre. Die geringere Steuerbelastung setzt in den ersten Jahren mehr Geld für Wachstum frei.

Was ist der Haken?

Es gibt mindestens drei:

1. Viele Inhaber von Pass-Through-Unternehmen zahlen keine Steuern zum persönlichen Steuersatz von 37%. Die persönlichen Einkommensteuersätze beginnen bei 10% und tun dies auch 37% erst erreichen, wenn das Einkommen eines Steuerzahlers (basierend auf den Klammern von 2019) 510.300 USD erreicht (612.350 USD für verheiratete Steuerzahler).
2. Das neue Steuergesetz erlaubt vielen Pass-Through-Geschäftsinhabern, bis zu 20% des b abzuziehen Usiness Einkommen auf ihrer persönlichen Steuererklärung. Zum Beispiel würde ein qualifizierter Eigentümer einer S-Gesellschaft mit einem Geschäftseinkommen von 1.000.000 USD nur Steuern auf 800.000 USD zahlen. Durch diesen Abzug werden effektiv 20% der persönlichen Steuersätze eingespart. Der höchste Grenzsatz von 37% beträgt 29,6% und der niedrigste persönliche Satz sinkt von 10% auf 8%.
3. Selbst wenn der Körperschaftsteuersatz C nach Berücksichtigung der Punkte 1 und 2 niedriger ausfällt, kommen die Hühner Heimat zum Schlafen, wenn die C Corporation verkauft wird. Die Körperschaft zahlt Einkommensteuer auf die Gewinne aus dem Verkauf, und die Eigentümer zahlen die zweite Steuerrunde, wenn sie den Verkaufserlös als Dividende abheben. Die Doppelbesteuerung fängt am Ende immer noch die Regelung ein.

Es ist richtig, dass bestimmte Eigentümer von C-Unternehmen ihre Eigentumsverhältnisse steuerfrei verlassen können, was ein wesentlicher Gegenpol zum letzten Punkt wäre. Die Details, die dies ermöglichen, gehen weit über den Rahmen dieses Artikels hinaus, sind jedoch erwähnenswert.

Kurz gesagt, die Idee, die C-Körperschaftsstruktur für Steuereffizienz zu verwenden, hat sich in bestimmten besonderen Situationen bewährt. Für die meisten kleinen und mittleren Unternehmen überwiegen die Nachteile jedoch im Allgemeinen die Vorteile.

C-Unternehmen, die mit dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) von 2018 aufgetaucht sind, haben einen weiteren Vorteil. Dieses Gesetz schränkt die Möglichkeit des Einzelnen ein, staatliche Einkommenssteuern von seinen persönlichen Steuererklärungen abzuziehen. Dies ist ein Problem für Pass-Through-Geschäftsinhaber, die große Beträge der staatlichen Einkommenssteuer auf ihre persönlichen Erträge zahlen (denken Sie daran, dass Pass-Throughs keine eigenen Einkommenssteuern zahlen).

Die AC Corporation zahlt ihren eigenen Staat Steuern und unterliegt nicht dieser Einschränkung, so dass diese Struktur insbesondere in Staaten mit hohen Steuern attraktiver wird. Die Staaten reagieren immer noch auf das neue Gesetz (z. B. hat der Bundesstaat Wisconsin kürzlich ein Gesetz verabschiedet, das es erlaubt, Wisconsin S Corporations für staatliche Steuerzwecke als C Corporations zu behandeln), und es können sich Problemumgehungen entwickeln, die diesen Vorteil beeinträchtigen.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)

Es werden so viele Unternehmen gegründet Warum haben wir als LLCs nicht zuerst mit diesem Entitätstyp begonnen? Dies liegt daran, dass die LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ein Zebra in dieser Liste von Pferden ist. Eine LLC ist nur eine juristische Person und wird vom IRS nicht als steuerpflichtige Geschäftsstruktur anerkannt.

Die Eigentümer, wenn eine LLC eine der anderen vier Strukturen als ihre Identität für steuerliche Zwecke auswählen muss. P. >

Es ist völlig in Ordnung, sich direkt als eine der vier Steuereinheiten ohne zu organisieren eine LLC sein. Warum sollte dann jemand den LLC-Regenschirm wählen? Anders ausgedrückt, warum scheinen heutzutage fast alle neuen Unternehmen als LLCs gegründet zu werden?

1. Im Vergleich zu reinen Partnerschaften / Eigentümern trägt die LLC-Struktur dazu bei, das persönliche Vermögen des Eigentümers vor einer geschäftlichen Klage zu schützen .Mit anderen Worten, ohne eine LLC könnte es vorkommen, dass ein Einzelunternehmer oder Partner persönlich für eine Klage oder ein Urteil haftet, das über das Geschäftsvermögen hinausgeht. Dieses Ereignis würde das persönliche Vermögen des Eigentümers einem potenziellen Anspruch unterwerfen. Das „LL“ in LLC steht für „Limited Liability“ und informiert die Welt darüber, dass der Eigentümer nicht persönlich für Ansprüche haftet.
2. Im Vergleich zu reinen S- oder C-Unternehmen ist eine LLC-Struktur im Allgemeinen einfacher administrieren. Beispielsweise müssen echte Unternehmen häufig jährliche Besprechungen abhalten und Aufzeichnungen über Sitzungsprotokolle führen. Eine als Unternehmen besteuerte LLC unterliegt im Allgemeinen nicht diesen Bestimmungen.
3. Wenn Sie als LLC beginnen, erhält ein Unternehmen Flexibilität für einen späteren Unternehmenswechsel. Ein üblicher Weg besteht beispielsweise darin, eine als Personengesellschaft besteuerte LLC zu gründen und dann den Status einer S-Gesellschaft zu wählen, nachdem das Unternehmen profitabel geworden ist.

Außer in seltenen Situationen hat der LLC-Dach keine Auswirkungen auf Besteuerung. Jede LLC muss weiterhin entscheiden, ob sie aus steuerlichen Gründen eine C-Gesellschaft, eine S-Gesellschaft, eine Personengesellschaft oder ein Unternehmen sein möchte.

Eine Überprüfung der Optionen

Wie wir zu Beginn besprochen haben In dem Artikel beschränkt sich die Wahl des Unternehmens im Wesentlichen auf einige wichtige Überlegungen:

1. Wie Gewinne besteuert werden.
2. Komplexität und Kosten für die Gründung des Unternehmens sowie Laufende Governance und Verwaltung.
3. Haftungsschutz, insbesondere des persönlichen Vermögens des Eigentümers.

Aus steuerlicher Sicht bietet die S-Corporation eine einzige Steuerebene (im Gegensatz zu C. Unternehmen) und Erträge unterliegen nicht der FICA-Steuer (im Gegensatz zu Personengesellschaften und Eigentümern). Dementsprechend ist die beste Wahl für Punkt 1 meistens die S-Gesellschaft.

Einzelunternehmen gewinnen den 1. Platz für Punkt 2. Sie sind bei weitem am wenigsten komplex und haben die niedrigsten Kosten für Einrichtung und laufende Governance und Verwaltung . Für Unternehmen mit mehreren Eigentümern gewinnt eine Partnerschaft oder LLC der Einfachheit halber.

Schließlich ist die LLC-Struktur unter Haftungsgesichtspunkten schwer zu übertreffen. Es bietet Haftungsschutz zusammen mit der Wahl einer der vier Steuereinheitenstrukturen. Ein gerades S-Korpus oder C-Korpus wird auch aus Haftungssicht als solide angesehen.

Nachfolgend finden Sie eine Tabelle, in der hoffentlich alle oben genannten Punkte klar dargelegt sind.

Welchen Entitätstyp sollten Sie wählen?

Zurück zu den eingeführten fiktiven Unternehmen Welchen Entitätstyp sollten sie zu Beginn wählen?

FreeBooks

Als klassisches Technologie-Startup, das auf VC- oder PE-Finanzierung hofft, haben sie keine andere Wahl, als ein C-Unternehmen zu sein. Die anderen Arten von Unternehmen würden die komplexen Anteilsklassen- und Eigentümerstrukturen, die diese Arten von Unternehmen erfordern, nicht berücksichtigen.

Die einzig mögliche andere Überlegung wäre, sich zuerst als LLC zu gründen (besteuert als Personengesellschaft oder S. Unternehmen) dann in den C-Status übergehen, wenn die Unternehmensinvestoren Realität werden. Diese Struktur wäre frühzeitig einfacher und würde es den frühen Anlegern möglicherweise ermöglichen, Verluste von ihren persönlichen Steuererklärungen abzuziehen.

Brillante Ideen

Mit Verlusten in diesem Jahr und einem Gewinn von 250.000 USD im nächsten Jahr Bill und Ashley scheinen perfekte Kandidaten für die Gründung einer LLC zu sein und sich dafür zu entscheiden, in diesem Jahr als Eigentümer (Ehemann / Ehefrau kann das tun) oder als Partnerschaft besteuert zu werden, und dann nächstes Jahr den Status einer S-Corporation zu wählen. Auf diese Weise können sie die diesjährigen Geschäftsverluste nutzen, um Löhne oder andere Einnahmen auszugleichen. Nächstes Jahr werden sie Löhne von der S-Corporation beziehen und die verbleibenden Gewinne werden nicht der FICA unterliegen.

Joes Mähen

Als junger Unternehmer mit einem kurzfristigen Geschäftsplan, Joe ist ein perfekter Kandidat für ein Einzelunternehmen. Ein S-Unternehmen würde erhebliche Kosten für die Gründung erfordern, und er müsste sich einen angemessenen Lohn zahlen (vorbehaltlich der FICA). Sein Lohn würde wahrscheinlich seinen Gewinn von 15.000 US-Dollar zunichte machen, was jegliche FICA-Einsparungen zunichte machen würde. Außerdem würde sich der Aufwand für die Gehaltsabrechnung nicht lohnen. Ein LLC-Dach würde den Haftungsschutz erhöhen, wenn Joe dies für nötig hält.

JBD Group

Da Mieteinnahmen nicht der FICA-Steuer unterliegen, entfällt in diesem Fall der Vorteil der S-Corporation. Darüber hinaus ermöglichen Partnerschaften eine unverhältnismäßige Verteilung der Gewinne an die Eigentümer, was ein Ziel dieser Gruppe ist. Es gibt keine Mitarbeiter, die keine Eigentümer sind, was bedeutet, dass keine Gehaltsabrechnung erforderlich wäre, wenn das Unternehmen eine Partnerschaft wäre. Eine als Partnerschaft besteuerte LLC scheint eindeutig die beste Option für die JBD Group zu sein.

Abschließende Empfehlungen

Ich habe zu Beginn erwähnt, dass dieser Leitfaden einige allgemeine Empfehlungen auf hoher Ebene enthalten würde dass Unternehmer gerne haben. Ich habe immer noch vor, dies zu tun.

Beachten Sie, dass diese Aussagen allgemeine Kommentare für allgemeine Situationen sind. Immer, und ich meine, IMMER einen Steuerberater konsultieren, bevor Sie einen Entitätstyp auswählen.

Mit diesem Haftungsausschluss gilt Folgendes:

1. Wenn Ihr Unternehmen ein einfaches, kleines Unternehmen ist, von dem nicht erwartet wird, dass es für Sie als Eigentümer viel mehr als einen angemessenen Lohn verdient, Erwägen Sie die Gründung einer LLC, die als Eigentum besteuert wird. In einem solchen Fall übersteigen die Vorteile des S-Unternehmensstatus (falls vorhanden) wahrscheinlich nicht die Kosten für die Bearbeitung der Gehaltsabrechnung für sich selbst und die Einreichung einer separaten Gewerbesteuererklärung.
2. Wenn Sie ein traditionelles Unternehmen gründen ( Service, Fertigung, Einzelhandel usw.) mit Miteigentümern und Mitarbeitern, betrachten Sie eine LLC, die als Partnerschaft besteuert wird, um zu beginnen, und wechseln Sie dann in den Status einer S-Gesellschaft, wenn sie relativ profitabel wird. Dies bietet die Flexibilität einer Partnerschaft im Voraus und vermeidet die FICA-Gewinnsteuer, sobald diese fließt.
3. Wenn Ihr Unternehmen ein wachstumsstarkes Startup mit neuen Ideen ist, das nach Serienfinanzierung und öffentlichem Ausstieg sucht, sollten Sie a C Corporation, mit Sitz in Delaware.

Dieser Artikel ist nur als allgemeiner Leitfaden gedacht, um Geschäftsinhaber mit den verfügbaren Optionen vertraut zu machen und sie in die richtige Richtung zu weisen. Wenn Sie kurz davor stehen, einen Unternehmenstyp auszuwählen, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder an jemanden bei Toptal, um Informationen zu Ihrer spezifischen Situation zu erhalten. Es ist eine zu große Entscheidung, sich zu irren.