Vad är en kapitalförlustöverföring?
Kapitalförlustöverföring är nettobeloppet av kapitalförluster som är berättigade att överföras till framtida beskattningsår. Nettokapitalförluster (det belopp som de totala kapitalförlusterna överstiger de totala kapitalvinsterna) kan bara dras av upp till högst 3000 dollar under ett beskattningsår. Nettokapitalförluster som överstiger tröskelvärdet på 3 000 USD kan överföras till framtida skatteår tills de är uttömda. Det finns ingen gräns för hur många år det kan finnas en kapitalöverföringsöverföring.
Key Takeaways
- Kapitalförluster som överstiger kapitalvinsterna under ett år kan användas för att kompensera för vanlig skattepliktig inkomst upp till $ 3000 under ett skatteår.
- Nettokapitalförluster som överstiger $ 3000 kan överföras på obestämd tid tills beloppet är uttömt.
- På grund av IRS-regeln för tvättförsäljning måste investerare vara försiktiga med att inte återköpa några aktier som säljs för en förlust inom 30 dagar, eller kapitalförlusten är inte berättigad till den gynnsamma skattebehandlingen.
Överföring av kapitalförlust
Avsättningar för kapitalförlustskatt minskar allvaret av effekterna som orsakas av investeringsförluster. Bestämmelserna kommer dock inte utan undantag. Investerare måste vara försiktiga med tvättförsäljningsbestämmelser, som förbjuder återköp av en investering inom 30 dagar efter att de sålt den för en förlust. Om detta inträffar kan kapitalförlusten inte tillämpas på skatteberäkningar och läggs istället till kostnadsbasen för den nya positionen, vilket minskar effekterna av framtida kapitalvinster.
Skatteförlust skörd
Skatteförlust skörd ger ett medel för att förbättra avkastningen efter skatt på skattepliktiga investeringar. Det är praxis att sälja värdepapper med förlust och använda dessa förluster för att kompensera skatter från vinster från andra investeringar och inkomster. Beroende på hur mycket förlust som skördas kan förluster överföras för att kompensera vinster under kommande år. Skatteförlustavverkning sker ofta i december, med 31 december som den sista dagen för att realisera en kapitalförlust.
Skattepliktiga investeringskonton identifierar realiserade vinster genererade för året, så investeraren försöker hitta orealiserade förluster för att kompensera för dessa vinster. Genom att göra det kan investeraren undvika att betala så mycket i kapitalvinstskatt. Om investeraren vill återköpa samma investering måste de vänta i 31 dagar för att undvika tvättförsäljning.
Antag till exempel att ett skattepliktigt konto för närvarande har 10 000 USD realiserade vinster som uppstod under kalenderåret, men inom sin portfölj finns ABC Corp-aktier med en orealiserad förlust på 9 000 USD. Investeraren kan besluta att sälja aktien före årets slut för att förverkliga förlusten. Om ABC Corp-aktien såldes den 31 december eller före, skulle investeraren realisera $ 1000 ($ 10 000 vinster – $ 9 000 ABC Corp-förlust) i reavinster. Om aktien såldes den 31 december så måste investeraren vänta till den 31 januari för att återköpa den.
Exempel på kapitalförlustöverföring
Överskott av kapitalförluster kan användas för att kompensera framtida vinster och vanliga inkomster. Med samma exempel, om ABC Corp-aktien hade en förlust på 20 000 USD istället för 9 000 USD, skulle investeraren kunna överföra skillnaden till framtida skatteår. De initiala $ 10.000 av realiserad realisationsvinst skulle kvittas och investeraren skulle inte ådra sig någon kapitalvinstskatt för året. Dessutom kan 3 000 dollar användas för att minska den vanliga inkomsten under samma kalenderår.
Efter den 10 000 $ kapitalvinsten och den 3 000 $ vanliga kompensationen skulle investeraren ha 7 000 $ av kapitalförluster för att överföras till kommande år. Framförda förluster är inte begränsade till följande skatteår. Förluster kan överföras till framtida år tills de är uttömda.
