Om du betalar över hälften av kostnaden för att försörja en förälder, anses han eller hon vara beroende för federala inkomstskatt – vilket kan kvalificera dig till några betydande skattelättnader . Här är detaljerna.
Ny kredit för en anhörig förälder
För 2018 till 2025 kan din beroende förälder kvalificera dig för en ny skatteavdrag på 500 USD enligt lagen om skattesänkningar och jobb. Krediten är tillgänglig för personer som inte är under 17 år. (Barnberoende under 17 år berättigar till en skatteavdrag på 2000 USD.)
För att du ska kunna betraktas som din beroende för 500 USD-kredit måste din förälder klara ett bruttoinkomsttest. Du måste också betala över hälften av din förälders stöd.
En beroende förälder klarar bruttoinkomsttestet för 2019 om han eller hon har en bruttoinkomst på 4200 USD eller mindre. För bruttoinkomsttestet kan du ignorera alla skattefria socialförsäkringsförmåner. Dessa skattefria förmåner måste dock övervägas för att avgöra om du betalar över hälften av din förälders stöd.
Antag till exempel att du är en ogift person och att din änka mor bor i sitt eget hem. År 2019 betalar du över hälften av stödet till din mamma och du betalar över hälften av kostnaden för att underhålla hennes huvudhem för året.
Hennes bruttoinkomst består av 12 000 USD i skattefria socialförsäkringsförmåner och 300 dollar i ränteintäkter, som hon alla använder för sitt eget stöd. Eftersom socialförsäkringsförmånerna ignoreras för bruttoinkomsttestet klarar din mamma det testet.
Således, för år 2019 kvalificerar din mamma dig som beroende för att kräva 500 USD-kredit. Dessutom, eftersom du är ensamstående och betalar mer än hälften av den årliga kostnaden för att underhålla hennes hem, kvalificerar hon dig också för den gynnsamma hushållsstatus (HOH). (Se ”Enskilda skattebetalare: Tänk på HOH-arkiveringsstatus” till höger.)
Avdrag för att betala beroende förälders medicinska utgifter
För 2019 kan du kräva ett specificerat avdrag för medicinska kostnader som betalats för dig, din make och dina anhöriga, i den utsträckning att dessa utgifter överstiger 10% av din justerade bruttoinkomst (AGI). AGI inkluderar alla skattepliktiga inkomstposter. Det reduceras med vissa avskrivningar, såsom avdragsgilla IRA-avgifter och erforderliga underhållsbetalningar genom ett skilsmässoavtal före 2019.
Även om det kan vara svårt att rensa 10%-AGI-hindret kan det vara mycket mindre svårt om du betalar betydande sjukvårdskostnader för en beroende förälder. betala mer än hälften av din förälders stöd för att din förälder ska vara din beroende för avdrag för medicinska kostnader. Bruttoinkomsttestet är dock inte tillämpligt när du bestämmer om en förälder är din beroende för medicinskt avdrag.
Viktigt: Att göra anspråk på avdrag för en förälders medhjälpare utgifter, måste du göra direktbetalningar till medicinska tjänsteleverantörer. Att bara ersätta din förälder för utgifter som han eller hon har betalat ger dig inget avdrag.
För specificerade avdrag för medicinska kostnader kan din beroende förälders sjukvårdskostnader inkludera (men är inte begränsade till) följande kostnader att du betalar direkt:
- Sjukförsäkringspremier,
- Sjukkostnader utan extra kostnad, inklusive försäkringsersättningar, självrisker och utgifter för tandvård och synvård, och
- Premie för kvalificerad långtidsvård (LTC).
Premie för kvalificerade LTC-försäkringar räknas också som sjukvårdskostnader för specificerade avdragsändamål, beroende på ålder -baserade gränser. För varje täckt person räknar du det lägsta av: 1) betalda premier eller 2) tillämplig åldersgräns. För 2019 är de åldersbaserade premiumgränserna:
2019 Åldersbaserade LTC Premium-kepsar
Din ålder den 31 december 2019 | Belopp som du kan behandla som en medicinsk kostnad för 2019
40 eller yngre | 420 $
41 till 50 | $ 790
51 till 60 | 1 580 $
61 till 70 | 4220 $
Över 70 | 5270 $
För att avgöra om du har haft tillräckligt med medicinska kostnader för att göra anspråk på ett specificerat avdrag, lägg samman alla kvalificerade medicinska kostnader för dig, din make och dina anhöriga – inklusive din beroende förälder, om tillämpligt. För att specificera måste dina totala specificerade avdrag överstiga ditt tillåtna standardavdrag.
För 2019 gäller i allmänhet följande standardavdragsbelopp:
- 12 200 $ för enstaka filers,
- 18 350 $ för hushållschefer och
- 24 400 $ för gifta par som ansöker gemensamt.
Be om hjälp
Ge ekonomiskt stöd för en förälder kan kvalificera dig för några välförtjänt skattelättnader. Om du har frågor eller vill ha mer information, kontakta skattepartner Walter H. Deyhle, CPA / ABV / CFF, MAFF, CExP ™, CEPA.
