Se você pagar mais da metade do custo de sustentar um pai, ele ou ela é considerado seu dependente para fins de imposto de renda federal – o que pode qualificá-lo para alguns incentivos fiscais significativos . Aqui estão os detalhes.
Novo crédito para um pai dependente
De 2018 a 2025, seu pai dependente pode qualificá-lo para um novo crédito fiscal de $ 500 de acordo com a Lei de redução de impostos e empregos. O crédito está disponível para dependentes que não sejam menores de 17 anos. (Crianças dependentes com menos de 17 anos se qualificam para um crédito de imposto de criança de $ 2.000.)
Para se qualificar como seu dependente para fins de crédito de $ 500, seus pais devem passar em um teste de renda bruta. Você também deve pagar mais da metade da pensão alimentícia de seus pais.
Um pai dependente passa no teste de renda bruta para 2019 se tiver uma renda bruta de $ 4.200 ou menos. Para fins de teste de renda bruta, você pode ignorar quaisquer benefícios de seguro social isentos de impostos. No entanto, esses benefícios isentos de impostos devem ser considerados para determinar se você paga mais da metade da pensão alimentícia de seus pais.
Por exemplo, suponha que você seja solteiro e que sua mãe viúva more na própria casa. Em 2019, você paga mais da metade do sustento de sua mãe e mais da metade do custo de manutenção da casa principal dela durante o ano.
Sua renda bruta consiste em $ 12.000 de benefícios de seguro social isentos de impostos e $ 300 de receita de juros, todos os quais ela usa para seu próprio sustento. Como os benefícios da Previdência Social são ignorados para o teste de renda bruta, sua mãe passa nesse teste.
Portanto, em 2019, sua mãe se qualifica como sua dependente para o propósito de reivindicar o crédito de $ 500. Além disso, como você é solteiro e paga mais da metade do custo anual de manutenção da casa, ela também o qualifica para o status favorável de chefe da família (HOH). (Consulte “Contribuintes solteiros: Considere o status de arquivamento HOH” à direita.)
Dedução para pagamento de despesas médicas de pais dependentes
Para 2019, você pode reivindicar uma dedução detalhada para despesas médicas pagas você, seu cônjuge e seus dependentes, na medida em que essas despesas excedam 10% de sua renda bruta ajustada (AGI). AGI inclui todos os itens de renda tributável. É reduzida por certas baixas, como contribuições IRA dedutíveis e pagamentos de pensão alimentícia necessários por um acordo de divórcio pré-2019.
Embora possa ser difícil superar o obstáculo de 10% de AGI, pode ser muito menos difícil se você estiver pagando despesas médicas significativas para um pai dependente. Você deve pague mais da metade da pensão alimentícia de seus pais para que eles sejam seus dependentes para fins de dedução de despesas médicas. No entanto, o teste de renda bruta não se aplica ao determinar se um dos pais é seu dependente para fins de dedução de despesas médicas.
Importante: Para reivindicar deduções para medicamentos de pais dependentes despesas médicas, você deve fazer pagamentos diretos aos prestadores de serviços médicos. O simples reembolso de despesas que ele pagou aos seus pais não resultará em uma dedução.
Para fins de dedução de despesas médicas detalhadas, as despesas médicas de seus pais dependentes podem incluir (mas não estão limitadas a) as seguintes despesas que você paga diretamente:
- Prêmios de seguro saúde,
- Custos médicos próprios, incluindo co-pagamentos de seguro, franquias e despesas com cuidados dentários e oftalmológicos, e
- Prêmios de seguro de cuidados de longo prazo qualificados (LTC).
Os prêmios de apólices de seguro de LTC qualificadas também contam como despesas médicas para fins de dedução discriminada, sujeito à idade limites baseados. Para cada pessoa coberta, conte o menor entre: 1) os prêmios pagos, ou 2) o limite de idade aplicável. Para 2019, os limites do prêmio com base na idade são:
Limites premium do LTC com base na idade de 2019
Sua idade em 31 de dezembro de 2019 | Montante que você pode tratar como despesa médica para 2019
40 ou menos | $ 420
41 a 50 | $ 790
51 a 60 | $ 1.580
61 a 70 | $ 4.220
Mais de 70 | $ 5.270
Para determinar se você incorreu em despesas médicas suficientes para reivindicar uma dedução detalhada, some todas as despesas médicas qualificadas para você, seu cônjuge e seus dependentes – incluindo seu pai dependente, se aplicável. Para discriminar, suas deduções detalhadas devem exceder sua dedução padrão permitida.
Para 2019, os seguintes valores de dedução padrão geralmente se aplicam:
- $ 12.200 para arquivadores únicos,
- $ 18.350 para chefes de família e
- $ 24.400 para casais que se juntam.
Peça ajuda
Fornecimento de apoio financeiro para um pai pode qualificá-lo para alguns benefícios fiscais bem merecidos. Se você tiver dúvidas ou quiser mais informações, entre em contato com o Tax Partner Walter H. Deyhle, CPA / ABV / CFF, MAFF, CExP ™, CEPA.
