O que é Incidência Fiscal?
Incidência tributária (ou incidência tributária) é um termo econômico para entender a divisão da carga tributária entre as partes interessadas, como compradores e vendedores ou produtores e consumidores. A incidência de impostos também pode estar relacionada à elasticidade-preço da oferta e da demanda. Quando a oferta é mais elástica do que a demanda, a carga tributária recai sobre os compradores. Se a demanda for mais elástica do que a oferta, os produtores arcarão com o custo do imposto.
Principais resultados
- Incidência tributária descreve um caso em que compradores e vendedores dividem a carga tributária.
- A incidência tributária também definirá quem arca com a carga de um novo imposto, por exemplo, entre produtores e consumidores, ou entre vários segmentos de classe de uma população.
- A elasticidade da demanda de um bem pode ajudar a entender a incidência de impostos entre as partes.
Como funciona a incidência de impostos
A incidência de impostos representa a distribuição das obrigações fiscais, que devem ser cobertas pelo comprador e pelo vendedor. O nível em que cada parte participa na cobertura da obrigação muda com base na elasticidade-preço associada ao produto ou serviço em questão, bem como em como o produto ou serviço é atualmente afetado pelos princípios de oferta e demanda.
A incidência de impostos revela qual grupo – consumidores ou produtores – pagará o preço de um novo imposto. Por exemplo, a demanda por medicamentos prescritos é relativamente inelástica. Apesar das mudanças no custo, seu mercado permanecerá relativamente constante.
Cobrança de novos impostos sobre produtos elásticos e inelásticos
Outro exemplo é que a demanda por cigarros é principalmente inelástico. Quando os governos impõem um imposto sobre o cigarro, os produtores aumentam o preço de venda pelo valor total do imposto, transferindo a carga tributária para os consumidores. Por meio da análise, verifica-se que a demanda por cigarros não é afetada pelo preço. Claro, há limites para essa teoria. Se um maço de cigarros aumentasse repentinamente de $ 5 para $ 1.000, a demanda do consumidor cairia.
Se ocorrer a cobrança de novos impostos sobre um bem elástico, como joias finas, a maioria da carga provavelmente passaria para o produtor, pois um aumento no preço pode ter um impacto significativo sobre a demanda pelos bens associados. Bens elásticos são bens com substitutos próximos ou que não são essenciais.
Elasticidade de preço e incidência de impostos
A elasticidade de preço é uma representação de como a atividade do comprador muda em resposta aos movimentos no preço de um bem ou serviço. Em situações em que é provável que o comprador continue comprando um bem ou serviço independentemente de uma mudança de preço, a demanda é considerada inelástica. Quando o preço do bem ou serviço impacta profundamente o nível de demanda, a demanda é considerada altamente elástica.
Exemplos de bens ou serviços inelásticos podem incluir gasolina e medicamentos prescritos. O nível de consumo em toda a economia permanece estável com as variações de preços. Produtos elásticos são aqueles cuja demanda é significativamente afetada pelo preço. Este grupo de produtos inclui bens de luxo, casas e roupas.
A fórmula para determinar a carga tributária do consumidor com “E” representando a elasticidade é a seguinte:
- E (oferta) / (E (demanda)) + E (oferta)
A fórmula para determinar a carga tributária do produtor ou fornecedor com “E” representando a elasticidade, é a seguinte:
- E (demanda) / (E (demanda) + E ( abastecimento))
