Seus fundos IRA destinam-se aos seus anos de aposentadoria. Para desencorajar o desejo de aproveitar as economias de aposentadoria mais cedo, a seção 72 (t) do Código da Receita Federal institui um imposto de distribuição prematuro de 10% sobre retiradas, se feitas antes de você atingir a idade de 59½. regras, há exceções. Distribuições feitas após sua morte; distribuições feitas porque você tem uma deficiência qualificada; distribuições para a compra de uma casa pela primeira vez; despesas de ensino superior qualificadas e despesas médicas não reembolsadas. Todas essas exceções têm regras que permitem saques antecipados sem penalidades.
No entanto, e se sua situação financeira mudar? E se você perdesse o emprego aos 50 anos e tivesse que aceitar um emprego que pagava bem menos? E se você quisesse se aposentar mais cedo, mas todos os seus fundos de aposentadoria estivessem em um IRA?
Uma das exceções na Seção 72 (t) é aceitar uma série de “pagamentos periódicos substancialmente iguais”. Os pagamentos devem ser por mais de cinco anos de pagamento a partir da primeira distribuição ou até você atingir a idade de 59 anos e meio. Embora este método ignore a penalidade de retirada antecipada, as retiradas são tributadas de acordo com a taxa de imposto de renda atual. A desvantagem de tirar vantagem da Regra 72 (t) é que você pode esgotar suas contas de aposentadoria muito antes do fim de sua expectativa de vida.
Por exemplo, Bruce tem 50 anos e foi despedido. Desde então, ele encontrou um novo emprego, mas por um pagamento substancialmente menor. Bruce transferiu seu 401 (k) para um IRA e esgotou suas contas de não aposentadoria para compensar a deficiência de renda. Com a ajuda cuidadosa de um consultor financeiro ou contador, Bruce pode levar praticamente igual pagamentos periódicos de seu IRA. Como Bruce tem apenas 50 anos, ele terá que receber esses pagamentos periódicos até atingir a idade de 59 anos e meio.
Para calcular quanto Bruce pode receber de seu IRA, ele deve usar um dos três métodos de cálculo aprovados pelo IRS, o método de expectativa de vida, Amorti Método de zação ou Método de Anuitização.
O Método de Expectativa de Vida é calculado usando as regras de distribuição mínima onde o pagamento anual para cada ano é determinado dividindo o saldo da conta pelo número da tabela de expectativa de vida escolhida. De acordo com este método, os pagamentos anuais são redefinidos a cada ano, o que pode significar que o valor do pagamento pode mudar de ano para ano.
Os pagamentos usando o método de amortização são determinados pela amortização de um saldo de conta durante um número especificado de anos igual à expectativa de vida e uma taxa de juros escolhida. Uma vez que um montante de distribuição anual é calculado sob este método fixo, o mesmo valor em dólares deve ser distribuído sob este método nos anos subsequentes.
Sob o Método de Anuitização, o pagamento anual é determinado dividindo o saldo da conta por um fator de anuidade, que é o valor presente de uma anuidade de $ 1 por ano, começando na idade do contribuinte e continuando por toda a vida do contribuinte. O fator de anuidade é derivado usando a tábua de mortalidade e a taxa de juros escolhida. Como os pagamentos calculados de acordo com o Método de Amortização, o pagamento anual é o mesmo para cada ano seguinte.
Tanto as tábuas de expectativa de vida quanto as tábuas de mortalidade são fornecidas pelo IRS. A taxa de juros que pode ser usada é qualquer taxa de juros que não seja superior a 120% da taxa federal de médio prazo. De acordo com o IRS, o saldo da conta deve ser feito de maneira razoável com base em fatos e circunstâncias. Qualquer combinação de IRAs pode ser levada em consideração na determinação da distribuição, agregando os saldos das contas. Vários planos IRA não precisam ser combinados para fins de cálculo de pagamentos. No entanto, você não pode excluir uma parte de um IRA. Todo o saldo da conta deve ser usado.
Em nosso exemplo, Bruce estava procurando complementar sua renda, não substituí-la. Ele determinou a quantidade necessária em um IRA para configurar de acordo com a Regra 72 (t). Ele então optou por usar o método da Expectativa de Vida porque resultou na menor retirada. Infelizmente, mesmo que Bruce encontrasse um emprego melhor em cinco anos, ele estaria preso a aceitar as retiradas programadas até os 59 anos e meio. Ele poderia, entretanto, abrir um novo IRA e continuar economizando para a aposentadoria. Se Bruce encontrasse um emprego melhor dentro de um ano, ganhando bem mais do que ganhava em seu antigo empregador, ele poderia decidir parar de receber distribuições e optar por pagar a multa de 10% por uma retirada. Se a situação de Bruce piorar, ele pode usar a Regra 72 (t) em outra conta do IRA. O IRS trata todas as contas individualmente, portanto, ele precisa ter certeza de que o pagamento apropriado vem do plano apropriado.
Como esses métodos de cálculo são complexos, é importante que você consulte um consultor financeiro ou o C.P.A. Se você cometer um erro em qualquer retirada, o IRS aplicará uma multa de 10% em cada uma das retiradas.
O curso de ação seguro é documentar todas as transações do plano, o método de cálculo usado, quando os pagamentos são para começar e a frequência dos pagamentos. Devem ser guardadas cópias dos extratos de conta que foram usados para determinar o pagamento inicial, bem como quaisquer documentos ou extratos usados para recálculo. Você também deve manter cópias dos extratos que refletem as transações à medida que ocorrem.
Na Henssler Financial, aderimos à nossa filosofia de Regra de Dez Anos, onde qualquer dinheiro necessário dentro de 10 anos é investido em investimentos de renda fixa. Qualquer dinheiro não necessário em 10 anos é investido em ações ordinárias de alta qualidade ou fundos mútuos que investem em ações ordinárias.
Em nosso exemplo, Bruce deveria ter 10 anos de necessidades de liquidez reservadas para investimentos de renda fixa . Quando suas circunstâncias mudaram, resultando em um déficit de receita, ele poderia ter providenciado o seu déficit com os fundos de liquidez de 10 anos. A Regra 72 (t) deve permitir que Bruce supere sua tempestade financeira com poucas penalidades. Uma vez que Bruce está aproveitando seus fundos de aposentadoria, provavelmente terá que trabalhar mais para manter o plano financeiro e manter seu estilo de vida atual na aposentadoria.
Na Henssler Financial, acreditamos que você deveria viver pronto, o que inclui o uso das regras de retirada da IRA para sua vantagem. Se você tiver dúvidas sobre como acessar o seu IRA antes dos 59 anos e meio, os especialistas da Henssler Financial ficarão contentes em ajudar. Você pode nos ligar em 770-429-9166 ou enviar e-mail para [email protected].
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