Não faltam informações sobre a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) e, convenhamos, nem todas disso é positivo. A FATCA provoca uma reação emocional dos expatriados em particular – muitos sentem que são injustamente escolhidos e rotulados como sonegadores de impostos, simplesmente porque possuem contas e ativos no exterior. No entanto, é importante separar essa reação à FATCA dos fatos. Continue lendo para aprender 5 coisas sobre a FATCA que você precisa saber.
O que é a FATCA e por que existe?
A FATCA foi criada como parte do HIRE Act de 2010 e foi projetado para descobrir fraudes fiscais que escondem dinheiro e ativos offshore. Por meio de seus esforços, o IRS recuperou bilhões de dólares em impostos devidos por esses ativos imobiliários no exterior (portanto, evitando os impostos dos EUA).
De acordo com a FATCA, todos os cidadãos dos EUA são obrigados a relatar certos ativos estrangeiros ao IRS se eles excederem certos limites (que são diferentes para aqueles que residem nos EUA e aqueles que vivem no exterior). Além dos requisitos de relatórios individuais, as instituições financeiras estrangeiras são obrigadas a apresentar relatórios sobre os ativos de seus clientes americanos, a fim de evitar uma retenção de 30% em certos pagamentos dos EUA.
Embora o objetivo principal da FATCA seja para forçar os sonegadores a se apresentarem, infelizmente os expatriados dos EUA são pegos no fogo cruzado. Claro, faz sentido que os expatriados tenham ativos e contas no exterior, pois isso faz parte de sua vida diária. Com os relatórios extras e a natureza privada dos relatórios, a Lei foi considerada uma violação de privacidade.
No entanto, o fato é que a FATCA é uma exigência para todos os cidadãos dos EUA, incluindo expatriados. Então, o que você precisa saber para permanecer em conformidade?
É semelhante a – mas diferente de – FBAR.
Relatório de conta bancária estrangeira (FBAR), é semelhante ao FATCA, pois também foi projetado para descobrir sonegadores de impostos que usam contas bancárias no exterior para esconder dinheiro do Tio Sam. Os relatórios FBAR são diferentes, pois se referem a saldos de contas estrangeiras de $ 10.000 ou mais (mesmo se as contas mantiveram esse saldo apenas por um minuto!). Se for o caso, você deve apresentar o FinCEN 114 eletronicamente até 30 de junho de cada ano. O FBAR trata apenas de contas bancárias – nenhum outro ativo precisa ser informado.
Por outro lado, o FATCA é mais abrangente. Embora você deva informar suas contas bancárias e outros ativos estrangeiros, os limites são muito mais altos. Você deve apresentar o FATCA se seus ativos excederem os seguintes valores:
Contribuintes solteiros vivendo no exterior:
$ 200.000 no último dia do ano fiscal ou $ 300.000 em qualquer momento durante o ano.
Contribuintes casados que vivem no exterior:
$ 400.000 no último dia do ano fiscal e $ 600.000 em qualquer momento durante o ano.
Contribuintes solteiros que vivem nos EUA:
$ 50.000 no último dia do ano fiscal ou $ 75.000 em qualquer momento durante o ano.
Contribuintes casados que vivem nos EUA:
$ 100.000 no último dia do ano fiscal ou $ 150.000 em qualquer momento durante o ano.
2. A parte mais difícil da FATCA é identificar exatamente o que precisa ser relatado.
Os requisitos de relatórios para FBAR são direto, mas para FATCA, nem tanto! Ativos estrangeiros especificados tornam difícil decifrar exatamente quais ativos estão dentro dessa definição. O IRS define os ativos como:
- pensões estrangeiras
- participações acionárias estrangeiras
- interesses de sociedades estrangeiras
- contas financeiras estrangeiras
- fundos mútuos estrangeiros
- seguro de vida emitido pelo estrangeiro
- fundos hedge estrangeiros
- bens imóveis estrangeiros detidos por uma entidade estrangeira (você não precisa para relatar o imóvel, mas a própria entidade estrangeira é um ativo financeiro estrangeiro especificado e seu valor máximo inclui o valor do imóvel)
- Sua residência estrangeira NÃO precisa ser relatada.
Está confuso? Nós entendemos. Você sempre pode entrar em contato com nossos CPAs especialistas, que podem ajudá-lo a identificar quais ativos você pode precisar relatar.
Renunciar para evitar o FATCA pode ser irreal para alguns.
Com o aumento de informações sobre o natureza ‘invasiva’ da FATCA, muitos americanos estão considerando a opção de renunciar à sua cidadania. Desistir de sua cidadania dos EUA isentará você dos requisitos de relatórios da FATCA, mas nem sempre é tão simples.
Em primeiro lugar, o custo da renúncia é de $ 2.350. Isso mesmo – custará $ 2.350 para entregar o seu passaporte. Este preço pode simplesmente ser muito alto para alguns expatriados e eles serão ‘forçados’ a continuar declarando impostos dos EUA como cidadãos.
Em segundo lugar, existe a possibilidade de você ser considerado um ‘expatriado coberto’ , o que pode significar que você estará sujeito a um imposto de saída. (Leia este artigo para obter mais detalhes sobre o imposto de saída.)
É importante saber que, se você pretende expatriar, deve provar 5 anos de conformidade com os impostos de expatriados dos EUA.Portanto, se você não estiver em dia com seus impostos dos Estados Unidos, precisará estar em conformidade antes de entrar com o pedido de renúncia.
Você pode encontrar problemas bancários.
Americanos estrangeiros podem ter problemas com estrangeiros bancos. Os requisitos de relatórios da FATCA para os bancos tornaram-se bastante extensos e muitos bancos optam por evitá-los completamente, simplesmente se recusando a trabalhar com clientes americanos. Independentemente de os expatriados dos Estados Unidos serem cidadãos bem estabelecidos ou não, os requisitos de relatórios simplesmente não valem o esforço dos bancos. Os cidadãos americanos podem descobrir que não conseguem abrir contas ou que foram retirados do banco atual (às vezes sem aviso prévio). É importante que os americanos estejam preparados para essa possibilidade e mantenham uma conta bancária nos EUA para o caso de isso acontecer.
As penalidades por não conformidade são severas!
O IRS declara que as penalidades por não registrar são “US $ 10.000 por violação, mais uma multa adicional de até US $ 50.000 por falha contínua no arquivo após a notificação do IRS e uma multa de 40% em uma subavaliação do imposto atribuível a ativos não divulgados.”
Existem várias opções para se tornar compatível, caso você não tenha conhecimento dos requisitos de relatórios. A opção mais popular para expatriados é entrar com os procedimentos de arquivamento simplificados, um programa de IRS que permite que arquivadores delinquentes inocentes tenham a oportunidade de serem apanhados sem atrasar o arquivamento penalidades. Não há restrições à apresentação de acordo com este programa, exceto que você deve certificar que sua falta de apresentação não foi intencional ou proposital.
Expatriados que hesitam em alertar o IRS sobre sua existência tendem a se inclinar para fazendo ‘divulgações silenciosas “, O que significa que você registra os retornos fora de um programa de anistia do IRS e tenta” deslizar para baixo do radar. “Embora esta seja uma opção, é arriscada. Se o IRS perceber que você está tentando fazer uma divulgação discreta e entrar em contato com você, você não poderá participar dos programas de anistia, o que o expõe a penalidades astronômicas.
Normalmente, o Greenback aconselha os expatriados dos EUA a apresentarem de acordo com os procedimentos simplificados para minimizar os riscos – não há penalidades e, simplesmente preenchendo 3 anos de impostos e 6 anos de FBARs, você se torna compatível. No entanto, a decisão final depende de você!
Os relatórios FATCA não precisam ser complicados
Nós entendemos! Relatórios financeiros estrangeiros podem ser confusos. Mas, se você sabe que precisa apresentar o FATCA, a boa notícia é que não precisa fazer isso sozinho. Podemos ajudá-lo a preencher o Formulário 8938 para atender aos requisitos de relatórios da FATCA e evitar penalidades por não conformidade.
