Podatki są skomplikowane i wiele małych właściciele firm mają trudności ze zrozumieniem, w jaki sposób ustalane są ich zobowiązania podatkowe. Wielu właścicieli firm nie wie, jaka jest stawka podatku dochodowego od osób prawnych, do jakich obniżek podatków się kwalifikują, a nawet nie wie, jakie terminy, takie jak dochód przejściowy, oznaczają. Ponadto, oprócz podatku dochodowego, firmy muszą również płacić podatki od wynagrodzeń, podatki od bezrobocia i inne rodzaje podatków.

Aby uczynić sprawę jeszcze bardziej złożoną, stawki podatkowe dla małych firm, odliczenia i obowiązujące przepisy mogą zmieniają się z roku na rok, co oznacza, że musisz być na bieżąco z tymi zmianami, aby mieć pewność, że wypełniasz swoje zobowiązania podatkowe całkowicie i dokładnie.

Chociaż zrozumienie, w jaki sposób obliczane i stosowane są podatki dla małych firm, może wydawać się przytłaczające każdemu właścicielowi firmy, poznanie podstaw może pomóc w podejmowaniu właściwych decyzji i współpracy z doradcą podatkowym. Ten przewodnik przedstawia rodzaje podatków, którym może podlegać Twoja firma, a także różne stawki podatkowe dla małych firm stosowane do Twoich zarobków, a także zawiera aktualizacje przepisów podatkowych, które mogą mieć wpływ na Twoją działalność.

W tym artykule

• Rodzaje podatków od małych firm
• Kiedy płacić podatki od małych firm
• Stawki podatku według typu
• Stawki podatku stanowego dla małych firm
• Jak odliczenia i kredyty wpływają na stawkę podatku
• Określanie stawki podatku

Rodzaje podatków od małych firm

Jednym z największych powodów, dla których podatki są tak trudne dla właścicieli małych firm, jest brak jednego „podatku od małych firm” – oznacza to, że nie ma pojedynczą stawkę podatku dla małych firm. Jednak jeśli chodzi o podatki biznesowe, ludzie zazwyczaj myślą o federalnych podatkach dochodowych i ich zastosowaniu.

Jednak federalny podatek dochodowy to tylko jeden z wielu podatków, które Twoja firma może być zobowiązana zapłacić. Ostatecznie Twoja firma może być zmuszona do zapłacenia jednego lub kilku rodzajów podatków, w zależności od struktury firmy, tego, czy masz pracowników lub jakie produkty lub usługi oferujesz swoim klientom lub użyj do prowadzić interesy.

Ogólnie rzecz biorąc, istnieje sześć rodzajów podatków biznesowych:

Podatek dochodowy

Większość ludzi zna podatek dochodowy – osoby fizyczne muszą płacić podatek dochodowy od wynagrodzeń, dochody z inwestycji i zyski ze sprzedaży posiadanych nieruchomości. Jednak korporacja musi również płacić podatek od dochodu netto – dochodu po uwzględnieniu wydatków – zarabia każdego roku.

Z drugiej strony, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki jednoosobowe i niektóre inne rodzaje działalności są brane pod uwagę. podmioty tranzytowe, co oznacza, że sama firma nie płaci podatku dochodowego. Właściciele płacą podatek od dochodu z działalności gospodarczej według ich indywidualnej stawki podatkowej i zgłaszają dochód z działalności gospodarczej w swoim zeznaniu podatkowym.

W związku z tym należy pamiętać, że nie wszystkie dochody są traktowane tak samo – na przykład udziałowcy korporacji C płacą inną stawkę podatku dochodowego od dochodu z dywidend dla małych firm niż zwykły dochód netto z firmę.

Podatek od zatrudnienia / wynagrodzenia

Jeśli masz pracowników, jesteś odpowiedzialny za opłacanie podatków od wynagrodzeń, zwanych również podatkami od wynagrodzeń. Podatki od zatrudnienia obejmują federalne potrącenie podatku dochodowego, podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare oraz federalne i stanowe podatki od bezrobocia.

Wiele firm zatrudnia firmę płacową do zarządzania ich zobowiązaniami z tytułu podatku od wynagrodzeń i wypełniania formularzy podatkowych w ich imieniu. Podatki od pracy mogą być skomplikowane – ponadto brak złożenia wniosku i nie zapłacenia w terminie może skutkować surowymi karami, aw rzadkich przypadkach wszczęciem postępowania karnego.

Podatek od samozatrudnienia

Osoby samozatrudnione są odpowiedzialne za płacenie podatków od samozatrudnienia, które obejmują ubezpieczenie społeczne i Medicare. Musisz zapłacić ten podatek, jeśli Twoje zarobki netto z samozatrudnienia w zeszłym roku wyniosły co najmniej 400 USD. Większość firm płaci połowę całkowitej kwoty podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare od wynagrodzeń swoich pracowników, a druga połowa jest potrącana z wypłat pracowników i odprowadzana przez firmę.

Ale osoby samozatrudnione same płacą całą kwotę za te podatki. Obowiązują tutaj specjalne zasady, na przykład dla osób samozatrudnionych, które pracują dla kościoła lub załogi rybackiej.

Podatek akcyzowy

Jeśli Twoja firma ma określony rodzaj branży lub sprzedaje określone rodzaje produktów lub usług, możesz być odpowiedzialny za podatek akcyzowy od tych transakcji i działań.Akcyza jest podatkiem pośrednim, co oznacza, że nie jest bezpośrednio płacona przez konsumenta produktu.

Często podatek jest wliczony w cenę produktu lub usługi, tak jak w przypadku papierosów i alkoholu. Firmy sprzedające produkty lub usługi objęte podatkiem akcyzowym są odpowiedzialne za pobieranie podatków i przesyłanie ich do IRS.

Podatek obrotowy

W USA nie ma federalnego podatku od sprzedaży, ale 45 stany i tysiące miejscowości pobierają podatek od sprzedaży. Właściciele firm są odpowiedzialni za obliczanie, pobieranie i raportowanie podatku od sprzedaży do władz lokalnych i stanowych. Klienci płacą podatek od sprzedaży towarów i usług w miejscu zakupu.

Po niedawnej decyzji sądu nawet niektórzy sprzedawcy e-commerce muszą pobierać i zgłaszać podatek obrotowy od klientów spoza stanu. Jako właściciel małej firmy ważne jest, aby rozumieć przepisy stanu i miejscowości dotyczące podatków od sprzedaży.

Podatek od nieruchomości

Jeśli jesteś właścicielem nieruchomości komercyjnej, gruntu lub nieruchomości lokalizacji, będziesz musiał zapłacić podatek od nieruchomości biznesowej w mieście lub hrabstwie, w którym znajduje się nieruchomość.

Kiedy płacić podatki dla małych firm

Równie ważne jak rodzaje podatków, które płacisz, są wtedy, gdy musisz je zapłacić. Większość osób fizycznych płaci podatki jednorazowo przed upływem określonego terminu określonego przez IRS. Jednak większość właścicieli firm musi na bieżąco płacić szacunkowe podatki dochodowe i podatki od pracy na własny rachunek.

Szacunkowe podatki to podatki, które płacisz przez cały rok, na podstawie tego, co według Ciebie podlegającego opodatkowaniu dochodu na koniec roku będzie. Każdy właściciel firmy, który spodziewa się, że będzie winien ponad 1000 dolarów podatku za rok, musi płacić szacunkowe podatki kwartalnie. Szacunkowe płatności podatku, które dokonujesz w ciągu roku, są odejmowane od całkowitego zobowiązania podczas składania zeznania podatkowego. Federalny podatek dochodowy jest podatkiem wypłacanym zgodnie z rzeczywistym użyciem i możesz ponieść kary i odsetki, jeśli nie dokonasz wymaganych szacunkowych płatności podatku w terminie.

Stawki podatku dla małych firm według rodzaju podatku

Ustawa o cięciu podatkowym i zatrudnieniu (TCJA) – która po raz pierwszy weszła w życie w roku podatkowym 2018 – obniżyła stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w USA z maksymalnie 35% do zryczałtowanej stawki 21%. Dlatego bez względu na to, ile dochodów zarabia Twoja korporacja C, oznacza to, że nie zapłacisz więcej niż 21% stawki dochodu. Jeśli pobierasz dywidendę lub wypłatę z firmy, podlega ona innej stawce podatku od zysków kapitałowych. Ponieważ korporacje C płacą stawkę podatku od osób prawnych plus podatki od dywidend, wiele osób twierdzi, że korporacje C podlegają podwójnemu opodatkowaniu.

Podmioty przejściowe, w tym korporacje typu S, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki jawne mają inny typ federalnej stawki podatku dochodowego od małych firm. Właściciele tego typu firm, a także osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, zgłaszają dochody z działalności gospodarczej w swoim zeznaniu podatkowym i płacą podatki według indywidualnej stawki podatkowej. Indywidualne stawki podatkowe zależą od Twojego poziomu dochodu podlegającego opodatkowaniu i statusu zgłoszenia (złożenie pojedyncze lub wspólne). Ogólnie rzecz biorąc, indywidualne przedziały podatku dochodowego są progresywne, co oznacza, że osoby o wyższych dochodach płacą więcej podatków niż osoby o niższych dochodach.

Oto podsumowanie stawek podatku dla małych firm, o których warto pamiętać:

Stawka podatku dochodowego dla korporacji C

Jak wspomniano powyżej, wszystkie korporacje C płacą zryczałtowaną stawkę podatku w wysokości 21% od dochodu netto z działalności gospodarczej.

Podatek od dywidend Stawki dla korporacji typu C

Akcjonariusze korporacji muszą płacić podatki od dywidend lub wypłat z działalności. Stawka podatku od dywidend zależy od tego, czy dywidendy są kwalifikowane, czy nie. Dywidendy są kwalifikowane, jeśli posiadasz akcje bazowe przez co najmniej 60 dni. Od roku podatkowego 2020 stawka kwalifikowanych dywidend waha się od 0%, jeśli zarabiasz poniżej 40 000 USD, do 20%, jeśli zarabiasz powyżej 441450 USD. W przypadku niekwalifikowanych dywidend, czasami nazywanych również zwykłymi dywidendami, stawka podatku od dywidend jest równa zwykłej stawce podatku dochodowego akcjonariusza.

Stawki podatku dochodowego dla podmiotów przenoszonych i jednoosobowych przedsiębiorstw

Federalna stawka podatku dla małych firm dla podmiotów tranzytowych i jednoosobowych firm jest równa stawce podatku dochodowego od osób fizycznych właściciela. W roku podatkowym 2019 (i 2020) stawki podatku dochodowego od osób fizycznych wynoszą od 10% do 37% w zależności od poziomu dochodów i statusu zgłoszenia. Na przykład osoba składająca wniosek, która zgłosi 100 000 USD dochodu netto z działalności gospodarczej, zapłaci 24% stawkę podatku.

Należy jednak pamiętać, że od roku podatkowego 2018 indywidualni właściciele i właściciele podmioty mogą odliczyć do 20% dochodu z działalności gospodarczej przed obliczeniem stawki podatkowej. W powyższym przykładzie składający zeznanie podatkowe może odliczyć do 20 000 USD z dochodu netto z działalności. Wtedy musieliby zgłosić tylko 80 000 dolarów dochodu, obniżając stawkę podatku do 22%.

Odliczenia podatkowe w przypadku małych firm są jednak ograniczone w zależności od dochodu i rodzaju działalności.Ogólnie rzecz biorąc, musisz zarobić mniej niż 157 500 USD (osoby składające pojedyncze zgłoszenia) lub 315 000 USD (osoby składające wspólne dane), aby kwalifikować się do pełnego odliczenia. Ponadto firmy świadczące profesjonalne usługi, takie jak kancelarie prawne i gabinety lekarskie, również zazwyczaj nie mogą ubiegać się o pełne odliczenie.

Stawki podatku od zatrudnienia

Jak wspomnieliśmy powyżej, podatki od zatrudnienia obejmują podatki na ubezpieczenie społeczne, podatki na Medicare i podatki od bezrobocia. Te stawki podatkowe dla małych firm rozkładają się następująco:

• Podatek na ubezpieczenie społeczne: 12,4% od wynagrodzeń do 137 700 USD w 2020 r. (Wzrost z 132 900 USD w 2019 r.). Pracodawcy płacą połowę tej kwoty (lub 6,2%), podczas gdy druga połowa jest potrącana z wynagrodzenia pracownika. Jeśli jesteś samozatrudniony, płacisz pełną kwotę w ramach podatku od samozatrudnienia.
• Medicare Tax: 2,9% całego wynagrodzenia wypłacanego pracownikowi (bez progu wynagrodzenia), z podatkiem podzielonym między pracodawcę i pracownika. Istnieją dodatkowe wymagania dotyczące potrącenia podatku Medicare dla pracowników, którzy zarabiają ponad 200 000 USD rocznie.
• Federalny podatek od bezrobocia: 6% z pierwszych 7 000 USD, które płacisz pracownikowi. Zwykle możesz odliczyć ten podatek, jeśli zapłaciłeś stanowy podatek od bezrobocia. Jeśli przysługuje Ci maksymalny kredyt w wysokości 5,4%, federalna stawka podatku od bezrobocia zostanie obniżona do 0,6%.
• Stanowy podatek od bezrobocia: każdy stan pobiera własny stanowy podatek od bezrobocia. Stawka zwykle zależy od wielkości i wieku Twojej firmy, branży, historycznego wskaźnika obrotów w Twojej firmie oraz liczby byłych pracowników ubiegających się o zasiłek dla bezrobotnych.

Akcyza Stawki podatku

Ponownie, stawki podatku akcyzowego różnią się znacznie w zależności od konkretnego rodzaju produktu lub usługi, którą sprzedajesz. Więcej informacji na temat różnych rodzajów podatków akcyzowych i stawek można znaleźć w publikacji IRS 510. Należy zauważyć, że niektóre stany pobierają również podatek akcyzowy.

Stawki podatku od sprzedaży

Stawki podatku od sprzedaży różnią się znacznie w zależności od stanu i lokalizacji. Pierwszą rzeczą, którą należy zrobić, aby określić stawkę podatku od sprzedaży dla swojej małej firmy, jest sprawdzenie, czy znajdujesz się w kraju pochodzenia, czy w stanie docelowym.

W stanach pochodzenia: Podobnie jak w Teksasie i Pensylwanii, stawki podatku od sprzedaży zależą od tego, gdzie sprzedawca lub firma prowadzi działalność. W stanach z miejscem docelowym, takich jak Floryda i Nowy Jork, stawki podatku od sprzedaży zależą od lokalizacji klienta. W poszczególnych stanach stawki mogą się różnić w zależności od miejscowości i typów sprzedawanych produktów.

Stawki podatku od nieruchomości

Podobnie jak podatki od sprzedaży, podatki od nieruchomości są bardzo różne na podstawie miasta i powiatu. Kiedy kupujesz nieruchomość, nieruchomość zostanie zarejestrowana w lokalnym urzędzie skarbowym. Ta agencja prześle Ci informacje o stawkach podatku od nieruchomości i terminach. Podatki od nieruchomości są pobierane od szacowanej wartości nieruchomości, a nie od ceny zakupu lub godziwej wartości rynkowej.

Stanowe stawki podatkowe dla małych firm

Oprócz podatków federalnych, Twoja firma jest również odpowiedzialna za przestrzeganie stanowych i lokalnych zobowiązań podatkowych. Z wyjątkiem Południowej Dakoty i Wyoming, wszystkie stany pobierają podatek lub opłatę od dochodu z działalności gospodarczej. Istnieją trzy główne modele stanowych stawek podatku od małych firm:

• Podatek dochodowy od osób prawnych: W większości stanów korporacje C muszą płacić stawkę podatku od osób prawnych w wysokości od 4% do 9% dochodu netto z działalności gospodarczej.
• Podatek od wpływów brutto: kilka stanów, w tym Teksas i Waszyngton, pobiera podatek od wpływów brutto zamiast podatku dochodowego od osób prawnych. Podatek od przychodów brutto jest nakładany na sprzedaż brutto firmy zamiast od dochodu netto. Firma zwykle nie może potrącać podatku przed obliczeniem tego podatku.
• Podatek franczyzowy: niektóre stany pobierają podatek franczyzowy oprócz lub zamiast podatku od przychodów brutto lub podatku dochodowego. Podatek franczyzowy jest obliczany od wartości akcji lub aktywów firmy i zwykle wynosi od 0,1% do 0,9%.

Biorąc to wszystko pod uwagę, należy pamiętać, że nawet jeśli stan nie pobiera podatku dochodowego od osób fizycznych, Twoje firmy mogą nadal mieć zobowiązania podatkowe. Na przykład New Hampshire nie pobiera podatku dochodowego od osób fizycznych, ale ma podatek dochodowy od osób prawnych i podatek franczyzowy. Ponadto stany mogą pobierać własny ekwiwalent podatku od wynagrodzeń i podatku akcyzowego. Podatki od sprzedaży są naliczane wyłącznie na poziomie stanowym i lokalnym.

Aby uzyskać więcej informacji na temat stanowych stawek podatku od działalności gospodarczej, możesz skontaktować się z agencją podatkową swojego stanu. Na poniższej ilustracji możesz również zobaczyć stany najbardziej i najmniej przyjazne dla biznesu z podatkowego punktu widzenia.

Jak odliczenia i kredyty mają wpływ na stawkę podatku dla małych firm

Jak wyjaśniliśmy w odniesieniu do 20% odliczenia, jakie mogą odliczyć właściciele firm indywidualnych i innych podmiotów pośrednich, ustalenie ostatecznej stawki podatku dla małych firm nie jest takie proste, jak pomnożenie dochodu netto przez stawkę podatkową.Zamiast tego istnieje kilka czynników, które mogą wpłynąć na ostateczny rachunek podatkowy:

• Odliczenia podatkowe: Wielu właścicieli firm korzysta z ulg podatkowych (takich jak ulgi podatkowe z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej w domu) od wydatków biznesowych, aby obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu . Niektóre odliczenia mogą mieć ogromny wpływ na wynik finansowy. Na przykład, odliczenie z sekcji 179 pozwala firmom odliczyć całkowity koszt składnika aktywów, takiego jak pojazd lub maszyna, w roku zakupu.
• Straty operacyjne netto: inne firmy mogą mieć odliczenia od strat operacyjnych netto przeniesione z poprzedniego roku, które zmniejszają kwotę dochodu do opodatkowania w bieżącym roku.
• Ulgi podatkowe: Twoja firma może również kwalifikować się do ulg podatkowych, które mogą obniżyć kwotę podatku i efektywną stawkę podatku dla małych firm. Ulgi podatkowe są lepsze niż odliczenia, ponieważ pozwalają odjąć kwotę należnych podatków w przeliczeniu na dolara. Na przykład przedsiębiorstwa korzystające z alternatywnych źródeł paliwa lub alternatywnych źródeł energii mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej.

Ostatecznie, z powodu odliczeń i kredytów, dwie firmy o takim samym dochodzie netto za rok mogą w końcu płacić różne kwoty federalnego podatku dochodowego.

Jak zarządzać podatkami dla małych firm

Teraz, gdy znasz różne stawki podatkowe dla małych firm i wiesz, czego może oczekiwać Twoja firma, prawdopodobnie zastanawiasz się, jak możesz się przygotować, aby wygrać Nie daj się zaskoczyć, kiedy przychodzi czas na zapłacenie podatków. Biorąc pod uwagę, że żadne dwie firmy nie zapłacą takiej samej kwoty podatku, podejście każdej firmy będzie nieco inne.

Jednak najlepszą rzeczą, jaką może zrobić każdy właściciel firmy, jest odłożenie pieniędzy z wyprzedzeniem. Możesz przeznaczyć do 40% swojego dochodu na pokrycie podatków stanowych i federalnych co kwartał, zgodnie ze stawką podatku dla małych firm. Jest to szczególnie ważne, gdy dopiero zaczynasz swoją firmę, ponieważ nie masz jeszcze pełnego zrozumienia zobowiązań podatkowych swojej firmy.

Najlepszą praktyką jest odkładanie pieniędzy na płacenie podatków na koncie bankowym innym niż codzienne finanse Twojej firmy. W ten sposób przypadkowo nie wydasz pieniędzy przeznaczonych dla IRS. Możesz nawet ustawić automatyczne przelewy z firmowego konta bankowego na osobne konto, aby mieć pewność, że zawsze odkładasz pieniądze na pokrycie podatku.

Jeśli źle obliczysz i zapłacisz za mało tego, co winien, nie martw się. Większość właścicieli firm może uniknąć kary za niedopłatę, jeśli co kwartał zapłacą taką samą kwotę podatków, jak w poprzednim roku. Możesz przeczytać więcej o tej regule w witrynie IRS.

Określanie stawki podatku dla małych firm

Ostatecznie zrozumienie i spełnienie wymagań podatkowych to jedne z najważniejszych skomplikowane elementy prowadzenia biznesu. Istnieje wiele powodów, dla których podatki biznesowe są tak złożone – istnieje wiele podatków, które należy wziąć pod uwagę, stawka podatku dla małych firm będzie się różnić w zależności od rodzaju podmiotu, a także istnieją odliczenia i kredyty, które należy uwzględnić.

Dlatego najlepszą rzeczą, jaką możesz zrobić dla swojej firmy, jest współpraca z wykwalifikowanym doradcą podatkowym, takim jak CPA, zarejestrowany agent lub prawnik podatkowy. Ich wiedza pomoże Ci zrozumieć rodzaje podatków, za które odpowiada Twoja firma, i upewnić się, że płacisz odpowiednią stawkę podatku dla małych firm.