Co to jest przeniesienie straty kapitałowej?
Przeniesienie straty kapitałowej to kwota netto strat kapitałowych kwalifikujących się do przeniesienia na przyszłe lata podatkowe. Straty kapitałowe netto (kwota, o której łączne straty kapitałowe przekraczają łączne zyski kapitałowe) można odliczyć tylko do maksymalnej wysokości 3000 USD w roku podatkowym. Straty kapitałowe netto przekraczające próg 3000 USD mogą być przenoszone na przyszłe lata podatkowe aż do ich wyczerpania. Nie ma ograniczeń co do liczby lat, przez które może nastąpić przeniesienie straty kapitałowej.
Kluczowe wnioski
- Straty kapitałowe, które przekraczają zyski kapitałowe w ciągu roku, mogą zostać wykorzystane do skompensowania zwykłego dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości do 3000 USD w dowolnym roku podatkowym.
- Straty kapitałowe netto przekraczające 3000 USD mogą być przenoszone na czas nieokreślony, aż do wyczerpania kwoty.
- Ze względu na zasadę IRS typu wash-sale inwestorzy muszą uważać, aby nie odkupić żadnego akcje sprzedane ze stratą w ciągu 30 dni lub utrata kapitału nie kwalifikuje się do korzystnego opodatkowania.
Zrozumienie przenoszenia strat kapitałowych
Przepisy dotyczące podatku od strat kapitałowych zmniejszają dotkliwość skutków spowodowanych stratami inwestycyjnymi. Jednak przepisy nie są pozbawione wyjątków. Inwestorzy muszą uważać na przepisy dotyczące sprzedaży pralni, które zabraniają odkupienia inwestycji w ciągu 30 dni od sprzedaży ze stratą. W takim przypadku strata kapitałowa nie może być zastosowana do obliczeń podatkowych i zamiast tego jest dodawana do podstawy kosztów nowej pozycji, zmniejszając wpływ przyszłych zysków kapitałowych.
Gromadzenie strat podatkowych
Gromadzenie strat podatkowych stanowi sposób na poprawę zwrotu z inwestycji podlegających opodatkowaniu po opodatkowaniu. Jest to praktyka sprzedaży papierów wartościowych ze stratą i wykorzystywania tych strat do kompensowania podatków od zysków z innych inwestycji i dochodów. W zależności od tego, ile strat zostanie zebranych, straty mogą zostać przeniesione, aby zrównoważyć zyski w przyszłych latach. Gromadzenie strat podatkowych często ma miejsce w grudniu, gdzie 31 grudnia jest ostatnim dniem, w którym można zrealizować stratę kapitałową.
Rachunki inwestycyjne podlegające opodatkowaniu identyfikują zrealizowane zyski wygenerowane w ciągu roku, więc inwestor stara się znaleźć niezrealizowane straty, aby zrównoważyć te zyski. Takie postępowanie pozwala inwestorowi uniknąć płacenia takiej samej kwoty podatku od zysków kapitałowych. Jeśli inwestor chce odkupić tę samą inwestycję, musi poczekać 31 dni, aby uniknąć sprzedaży typu „wash”.
Załóżmy na przykład, że konto podlegające opodatkowaniu ma obecnie 10 000 USD zrealizowanych zysków które zostały poniesione w ciągu roku kalendarzowego, ale w jego portfelu znajdują się akcje ABC Corp z niezrealizowaną stratą w wysokości 9 000 USD. Inwestor może zdecydować o sprzedaży akcji przed końcem roku w celu zrealizowania straty. Jeśli akcje ABC Corp zostały sprzedane 31 grudnia lub wcześniej, inwestor zrealizowałby 1000 USD (10 000 USD zysku – 9 000 USD straty ABC Corp) w postaci zysków kapitałowych. Przestrzegając reguły sprzedaży przez pranie, jeśli akcje zostały sprzedane 31 grudnia, inwestor musiałby poczekać do 31 stycznia, aby je odkupić.
Przykład przeniesienia straty kapitałowej
Wszelkie nadmierne straty kapitałowe można wykorzystać do zrównoważenia przyszłych zysków i zwykłego dochodu. Korzystając z tego samego przykładu, gdyby akcje ABC Corp przyniosły 20 000 USD straty zamiast 9 000 USD, inwestor byłby w stanie przenieść różnicę na przyszłe lata podatkowe. Początkowe 10 000 USD zrealizowanego zysku kapitałowego zostałoby skompensowane, a inwestor nie zapłaciłby żadnego podatku od zysków kapitałowych za dany rok. Ponadto 3000 USD można wykorzystać na zmniejszenie zwykłego dochodu w tym samym roku kalendarzowym.
Po potrąceniu 10 000 USD z tytułu zysku kapitałowego i 3000 USD zwykłego dochodu inwestor miałby 7 000 USD z straty kapitałowe do przeniesienia na przyszłe lata. Przeniesienie strat nie jest ograniczone do następnego roku podatkowego. Straty można przenosić na przyszłe lata, aż do ich wyczerpania.
