Co to jest rezerwowy podatek u źródła?

Rezerwowy podatek u źródła umożliwia IRS upewnienie się, że otrzyma podatki należne od wszelkich dochodów z inwestycji. Zwykle podatek od dochodu z inwestycji jest należny raz w roku, w sezonie podatkowym. Czasami rząd wymaga od instytucji finansowych wstrzymania 28 procent płatności z tytułu pewnych dochodów z inwestycji.

Dokładniejsza definicja

IRS wymaga dodatkowego potrącenia podatku, jeśli nie podasz bankowi prawidłowego numeru identyfikacyjnego podatnika lub jeśli nie zgłosisz dochodu z odsetek, dywidend lub dywidend patronackich. Niektóre inne płatności mogą również wymagać dodatkowego potrącenia u źródła. Obejmują one zazwyczaj dochód zgłoszony na formularzu 1099 i obejmują:

• Prowizje, opłaty i inne płatności za pracę jako niezależny wykonawca.
• Dywidendy
• Płatności odsetek.
• Dywidendy patronackie, jeśli co najmniej połowa płatności jest w gotówce.
• Płatności dokonywane przez brokerów, w tym transakcje wymiany barterowej.
• Płatności łodzią rybacką operatorów, ale tylko gotówka otrzymana jako część połowu.
• Karta płatnicza lub inne transakcje sieciowe osób trzecich.
• Czynsze, zyski lub inne dochody.
• Tantiemy.

Aby zatrzymać rezerwę potrącenia podatku przez instytucję finansową, musisz naprawić sytuację, która to spowodowała. Obejmuje to podanie prawidłowego numeru identyfikacyjnego podatnika instytucji finansowej, opłacenie wszelkich podatków należnych z tytułu zaniżonego dochodu oraz wypełnienie brakujących dokumentów, w razie potrzeby.

Możesz również uchylić decyzję dotyczącą rezerwowego potrącenia podatku przez instytucja finansowa. Prośba do IRS o ponowne rozpatrzenie Twojej sprawy musi wykazać, że albo nie wystąpiło zaniżenie zgłoszeń, jakikolwiek zapasowy podatek u źródła może spowodować nadmierne utrudnienia, IRS mylił się co do tego, że zgłaszasz zbyt mało danych, lub poprawiłeś wszelkie niedostateczne zgłoszenia, wypełniając wymagane zwrot lub poprawiony zwrot.

Jeśli się powiedzie, IRS powinien dostarczyć Ci zaświadczenie potwierdzające, że naprawiłeś sytuację i powiadomić odpowiednie instytucje finansowe.

Przykłady zabezpieczenia potrącenia podatku

Najczęściej zabezpieczenie potrącenia u źródła jest uruchamiane, gdy:

• Nie podasz instytucji finansowej swojego numeru identyfikacyjnego podatnika.
• IRS powiadamia instytucję finansową, że podany numer identyfikacyjny podatnika jest nieprawidłowy.
• IRS zgłosił instytucji finansowej, że w zeznaniu podatkowym zaniżono przychód z odsetek lub dywidend.
• Nie dostarczyłeś zaświadczenia że nie podlegasz zastępczym potrąceniom z tytułu wcześniej zaniżonych dochodów z odsetek lub dywidendy do IRS.

Instytucja finansowa, która pobiera rezerwę potrąconą u źródła, zgłasza kwotę Tobie i IRS za pomocą formularza 1099. Z kolei, kiedy składasz podatek za dany rok zgłaszasz potrąconą kwotę w zeznaniu podatkowym.

Jeśli podasz fałszywe informacje, próbując uniknąć zaliczki na podatek, możesz zostać ukarany karami cywilnymi i karnymi. Kara cywilna za kłamstwo w celu uniknięcia płatności zastępczej wynosi zwykle grzywnę w wysokości 500 USD. W przypadku skazania w sądzie karnym kary są znacznie ostrzejsze. Możesz zostać ukarany grzywną w wysokości do 1000 USD lub karą pozbawienia wolności na okres do jednego roku lub obu.

Skorzystaj z naszego kalkulatora, aby określić, w jakim przedziale podatkowym się znajdujesz.