Nie brakuje informacji na temat ustawy o podatku dochodowym od rachunków zagranicznych (FATCA) i spójrzmy prawdzie w oczy, nie wszystkie z tego jest pozytywne. FATCA wywołuje emocjonalną reakcję w szczególności ze strony emigrantów – wielu uważa, że są niesprawiedliwie wyróżniani i określani jako oszuści podatkowi, po prostu dlatego, że mają rachunki i aktywa za granicą. Jednak ważne jest, aby oddzielić tę reakcję na FATCA od faktów. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się 5 rzeczy o FATCA, które musisz wiedzieć.
Co to jest FATCA i dlaczego istnieje?
FATCA została utworzona w ramach ustawy HIRE z 2010 roku i została zaprojektowany do wykrywania oszustw podatkowych, które ukrywają pieniądze i aktywa za granicą. Dzięki swoim wysiłkom IRS odzyskał miliardy dolarów podatków należnych od tych aktywów mieszkaniowych za granicą (a tym samym unikając podatków amerykańskich).
Zgodnie z FATCA wszyscy obywatele USA są zobowiązani do zgłaszania pewnych zagranicznych aktywów do IRS jeśli przekraczają pewne progi (które są różne dla osób mieszkających w USA i za granicą). Oprócz indywidualnych wymogów sprawozdawczych, zagraniczne instytucje finansowe są zobowiązane do raportowania aktywów swoich amerykańskich klientów, aby uniknąć potrącenia 30% niektórych płatności z USA.
Chociaż głównym celem FATCA jest aby zmusić uchylających się od płacenia podatków, niestety emigranci z USA są w pewnym sensie w konflikcie. Oczywiście ma sens, że emigranci będą mieli aktywa i konta za granicą, ponieważ jest to część ich codziennego życia. Ze względu na dodatkowe zgłaszanie i prywatny charakter zgłaszania, Ustawę nazwano naruszeniem prywatności.
Jednak faktem jest, że FATCA jest wymogiem dla wszystkich obywateli USA, w tym emigrantów. Więc co musisz wiedzieć, aby zachować zgodność z przepisami?
Jest podobny do FBAR, ale różni się od niego.
Raport z konta banku zagranicznego (FBAR) jest podobny do FATCA, ponieważ ma również na celu wykrycie oszustów podatkowych, którzy używają kont bankowych za granicą do ukrywania pieniędzy przed wujem Samem. Raportowanie FBAR jest inne, ponieważ dotyczy sald rachunków zagranicznych w wysokości 10 000 USD lub więcej (nawet jeśli konta utrzymywały to saldo tylko przez jedną minutę!). Jeśli ma to zastosowanie, musisz złożyć FinCEN 114 drogą elektroniczną do 30 czerwca każdego roku. FBAR to tylko rachunki bankowe – nie trzeba zgłaszać żadnych innych aktywów.
Z drugiej strony FATCA jest bardziej wszechstronna. Chociaż musisz zgłosić swoje rachunki bankowe i inne aktywa zagraniczne, progi są znacznie wyższe. Musisz złożyć FATCA, jeśli Twoje aktywa przekraczają następujące wartości:
Pojedynczy podatnicy mieszkający za granicą:
200 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub 300 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku.
Żonaci podatnicy mieszkający za granicą:
400 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego i 600 000 USD w dowolnym momencie roku.
Samotni podatnicy mieszkający w USA:
50 000 USD w ostatnim dniu roku podatkowego lub 75 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku.
Żonaci podatnicy mieszkający w USA:
100 000 USD w ostatnim dniu dnia roku podatkowego lub 150 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku.
2. Najtrudniejszą częścią FATCA jest dokładne określenie, co należy zgłosić.
Wymogi sprawozdawcze dla FBAR to proste, ale dla FATCA nie tak bardzo! Określone aktywa zagraniczne utrudniają dokładne rozszyfrowanie, jakie aktywa mieszczą się w tej definicji. IRS definiuje aktywa jako:
- Zagraniczne emerytury
- Zagraniczne udziały
- Zagraniczne spółki partnerskie
- Zagraniczne rachunki finansowe
- Zagraniczne fundusze inwestycyjne
- Zagraniczne ubezpieczenie na życie
- Zagraniczne fundusze hedgingowe
- Zagraniczne nieruchomości posiadane za pośrednictwem zagranicznego podmiotu (nie trzeba zgłosić nieruchomość, ale sam podmiot zagraniczny jest określonym zagranicznym aktywem finansowym, a jego maksymalna wartość obejmuje wartość nieruchomości)
- Twój zagraniczny dom NIE musi być zgłaszany.
Zdezorientowany? Rozumiemy. Zawsze możesz skontaktować się z naszymi ekspertami ds. CPA, którzy pomogą Ci zidentyfikować aktywa, które możesz zgłosić.
Zrzeczenie się w celu uniknięcia FATCA może być dla niektórych nierealne.
Wraz ze zwiększoną ilością informacji na temat „inwazyjny” charakter FATCA, wielu Amerykanów rozważa możliwość zrzeczenia się obywatelstwa. Rezygnacja z obywatelstwa amerykańskiego ZWOLNI Cię z obowiązków sprawozdawczych FATCA – ale nie zawsze jest to takie proste.
Po pierwsze, koszt zrzeczenia się wynosi 2350 USD. Zgadza się – wydanie paszportu będzie kosztować 2350 USD. Ta cena może być po prostu zbyt wysoka dla niektórych emigrantów i będą „zmuszeni” do dalszego rozliczania podatków w USA jako obywatel.
Po drugie, istnieje możliwość, że zostaniesz uznany za „ekspata objętego ubezpieczeniem” , co może oznaczać, że zostaniesz obciążony podatkiem od wyjścia. (Przeczytaj ten artykuł, aby uzyskać więcej informacji na temat podatku wyjazdowego.)
Ważne jest, aby wiedzieć, że jeśli zamierzasz wyjechać za granicę, musisz udowodnić, że przez 5 lat przestrzegałeś przepisów podatkowych dotyczących emigrantów w USA.Jeśli więc nie jesteś na bieżąco z podatkami w Stanach Zjednoczonych, przed złożeniem wniosku o wyrzeczenie się musisz spełnić wymagania.
Możesz napotkać problemy bankowe.
Amerykanie zamorscy mogą mieć problemy z obcymi banki. Wymogi FATCA w zakresie sprawozdawczości dla banków stały się dość obszerne i wiele banków decyduje się całkowicie tego uniknąć, po prostu odmawiając współpracy z klientami amerykańskimi. Niezależnie od tego, czy emigranci z USA są obywatelami o ugruntowanej pozycji, czy nie, wymagania dotyczące sprawozdawczości po prostu nie są warte wysiłku dla banków. Obywatele USA mogą stwierdzić, że nie są w stanie otworzyć rachunków lub zostali upuszczeni przez obecny bank (czasami bez powiadomienia). Ważne jest, aby Amerykanie byli przygotowani na taką możliwość i mieli konto bankowe w USA na wszelki wypadek.
Kary za nieprzestrzeganie przepisów są surowe!
IRS stwierdza, że kary za niezłożenie wniosku to „10 000 USD za każde naruszenie, plus dodatkowa kara w wysokości do 50 000 USD za dalsze niezłożenie wniosku po powiadomieniu urzędu skarbowego” oraz 40% kara za zaniżenie podatku związanego z nieujawnionymi aktywami ”.
Istnieje kilka opcji zachowania zgodności, jeśli nie jesteś świadomy wymagań dotyczących raportowania. Najbardziej popularną opcją dla emigrantów jest złożenie wniosku w ramach uproszczonych procedur archiwizacji, programu IRS, który daje niewinnym przestępcom możliwość złapania się bez późnego zgłoszenia kar. Nie ma żadnych ograniczeń dotyczących składania wniosków w ramach tego programu, z wyjątkiem tego, że musisz zaświadczyć, że brak zgłoszenia nie był umyślny lub celowy.
Ekspaci, którzy wahają się, czy powiadomić IRS o swoim istnieniu, skłaniają się ku robić „ciche ujawnienia” ”, Co oznacza, że składasz zwroty poza programem amnestii IRS i próbujesz„ wślizgnąć się pod radar ”. Chociaż jest to opcja, jest ona ryzykowna. Jeśli IRS zorientuje się, że próbujesz ujawnić coś po cichu i skontaktuje się z Tobą, nie możesz teraz uczestniczyć w programach amnestii – co naraża Cię na astronomiczne kary.
Zazwyczaj Greenback radzi emigrantom z USA złożyć w ramach uproszczonych procedur w celu zminimalizowania ryzyka – nie ma żadnych kar, a składając po prostu 3-letnie podatki i 6-letnie FBAR uzyskujesz zgodność. Jednak ostatecznie decyzja należy do Ciebie!
Raportowanie FATCA nie musi być skomplikowane
Rozumiemy! Zagraniczna sprawozdawczość finansowa może wydawać się zagmatwana. Ale jeśli wiesz, że musisz złożyć FATCA, dobrą wiadomością jest to, że nie musisz robić tego sam. Możemy pomóc Ci złożyć formularz 8938, aby spełnić wymagania dotyczące raportowania FATCA i uniknąć kar za nieprzestrzeganie.
