Als u meer dan de helft van de kosten voor het onderhoud van een ouder betaalt, wordt hij of zij voor de federale inkomstenbelasting als uw afhankelijke persoon beschouwd – waardoor u mogelijk in aanmerking komt voor een aantal aanzienlijke belastingvoordelen . Hier zijn de details.

Nieuw krediet voor een afhankelijke ouder

Voor 2018 tot en met 2025 komt uw afhankelijke ouder mogelijk in aanmerking voor een nieuw belastingkrediet van $ 500 onder de Tax Cuts and Jobs Act. Het tegoed is beschikbaar voor personen ten laste die geen kinderen onder de 17 zijn. (Kinderen ten laste onder de 17 jaar komen in aanmerking voor een kinderkorting van $ 2.000.)

Om in aanmerking te komen als u ten laste van het krediet van $ 500, moet uw ouder slagen voor een bruto-inkomenstest. U moet ook meer dan de helft van de ondersteuning van uw ouders betalen.

Een afhankelijke ouder slaagt voor de bruto-inkomenstest voor 2019 als hij of zij een bruto-inkomen van $ 4.200 of minder heeft. Voor de doeleinden van de bruto-inkomenstest kunt u belastingvrije socialezekerheidsuitkeringen negeren. Deze belastingvrije voordelen moeten echter in overweging worden genomen om te bepalen of u meer dan de helft van de steun van uw ouders betaalt.

Stel dat u bijvoorbeeld een ongehuwd persoon bent en dat uw moeder, een weduwe, in haar eigen huis woont. In 2019 betaal je meer dan de helft van de steun voor je moeder en betaal je meer dan de helft van de kosten voor het onderhoud van haar hoofdwoning gedurende het jaar.

Haar bruto inkomen bestaat uit $ 12.000 aan belastingvrije socialezekerheidsuitkeringen en $ 300 aan rente-inkomsten, die ze allemaal gebruikt voor haar eigen onderhoud. Omdat de socialezekerheidsuitkeringen worden genegeerd voor de bruto-inkomenstest, slaagt uw moeder voor die test.

Voor 2019 komt uw moeder dus in aanmerking als uw afhankelijke persoon voor het claimen van het krediet van $ 500. En omdat u alleenstaand bent en meer dan de helft van de jaarlijkse kosten voor het onderhoud van haar huis betaalt, komt zij u ook in aanmerking voor de gunstige status van het gezinshoofd (HOH). (Zie “Alleenstaande belastingbetalers: houd rekening met HOH-aangiftestatus” aan de rechterkant.)

Aftrek voor het betalen van medische kosten van afhankelijke ouders

Voor 2019 kunt u een gespecificeerde aftrek claimen voor medische kosten die zijn betaald voor u, uw echtgenoot en uw gezinsleden, voor zover die uitgaven hoger zijn dan 10% van uw aangepast bruto-inkomen (AGI). AGI omvat alle belastbare inkomensposten. Het wordt verminderd met bepaalde afschrijvingen, zoals aftrekbare IRA-bijdragen en vereiste alimentatiebetalingen door een echtscheidingsovereenkomst van vóór 2019.

Hoewel het moeilijk kan zijn om de hindernis van 10% van de AGI te overwinnen, kan het veel minder moeilijk zijn als u aanzienlijke medische kosten betaalt voor een afhankelijke ouder. betaal meer dan de helft van de steun van uw ouders zodat uw ouder ten laste komt voor aftrek van medische kosten. De bruto-inkomenstest is echter niet van toepassing om te bepalen of een ouder ten laste van u is voor aftrek van medische kosten.

Belangrijk: om aftrek te claimen voor het medicijn van een afhankelijke ouder Voor medische kosten moet u rechtstreeks aan medische dienstverleners betalen. Als u uw ouder eenvoudigweg vergoedt voor onkosten die hij of zij heeft betaald, krijgt u geen aftrek.

Voor gedetailleerde aftrek van medische kosten kunnen de medische kosten van uw afhankelijke ouder de volgende uitgaven omvatten (maar zijn niet beperkt tot) die u rechtstreeks betaalt:

• premies voor ziektekostenverzekeringen,
• eigen medische kosten, inclusief eigen bijdragen, eigen risico en uitgaven voor tandheelkundige zorg en oogzorg, en
• Premies voor gekwalificeerde langdurige zorg (LTC).

Premies voor gekwalificeerde LTC-verzekeringspolissen tellen ook mee als medische kosten voor gespecificeerde aftrekdoeleinden, afhankelijk van de leeftijd -gebaseerde limieten. Tel voor elke verzekerde persoon het laagste van: 1) de betaalde premies, of 2) de toepasselijke leeftijdsgrens. Voor 2019 zijn de op leeftijd gebaseerde premiumlimieten:

2019 Age-Based LTC Premium Caps

Jouw leeftijd op 31 december 2019 | Bedrag dat u kunt behandelen als medische kosten voor 2019

40 of minder | $ 420

41 tot 50 | $ 790

51 tot 60 | $ 1.580

61 tot 70 | $ 4.220

Meer dan 70 | $ 5.270

Om te bepalen of u voldoende medische kosten hebt gemaakt om een gespecificeerde aftrek te claimen, telt u alle in aanmerking komende medische kosten voor u, uw echtgenoot en uw gezinsleden op – inclusief uw afhankelijke ouder, indien van toepassing. Om een specificatie te geven, moeten uw totale gespecificeerde aftrekkingen hoger zijn dan uw toegestane standaardaftrek.

Voor 2019 zijn in het algemeen de volgende standaard aftrekbedragen van toepassing:

• $ 12.200 voor enkele filers,
• $ 18.350 voor gezinshoofden, en
• $ 24.400 voor gehuwde stellen die gezamenlijk een aanvraag indienen.

Vraag om hulp

Financiële steun verlenen voor een ouder kan u in aanmerking komen voor een aantal welverdiende belastingvoordelen. Als u vragen heeft of meer informatie wilt, neem dan contact op met Tax Partner Walter H. Deyhle, CPA / ABV / CFF, MAFF, CExP ™, CEPA.