Wat is een vermogensverliesoverdracht?

Overgedragen vermogensverlies is het nettobedrag van vermogensverliezen die in aanmerking komen om overgedragen te worden naar toekomstige belastingjaren. Netto vermogensverliezen (het bedrag dat de totale vermogensverliezen groter zijn dan de totale vermogenswinst) kunnen alleen worden afgetrokken tot een maximum van $ 3.000 in een belastingjaar. Netto vermogensverliezen die de drempel van $ 3.000 overschrijden, kunnen worden overgedragen naar toekomstige belastingjaren totdat ze zijn uitgeput. Er is geen limiet aan het aantal jaren dat er sprake kan zijn van overdracht van kapitaalverlies.

Inzicht in vermogensverliesoverdracht

Belastingvoorzieningen voor vermogensverlies verminderen de ernst van de impact die wordt veroorzaakt door investeringsverliezen. De bepalingen zijn echter niet zonder uitzonderingen. Beleggers moeten oppassen voor wash-sale-bepalingen, die verbieden dat een investering binnen 30 dagen na verkoop met verlies wordt teruggekocht. Als dit gebeurt, kan het kapitaalverlies niet worden gebruikt voor belastingberekeningen, maar wordt het in plaats daarvan toegevoegd aan de kostenbasis van de nieuwe positie, waardoor de impact van toekomstige vermogenswinsten wordt verminderd.

Het oogsten van belastingverlies

Het oogsten van belastingverlies is een manier om het rendement na belastingen op belastbare investeringen te verbeteren. Het is de gewoonte om effecten met verlies te verkopen en die verliezen te gebruiken om belastingen te compenseren met winsten uit andere beleggingen en inkomsten. Afhankelijk van hoeveel verlies er wordt geoogst, kunnen verliezen worden overgedragen om winsten in toekomstige jaren te compenseren. Het oogsten van belastingverliezen vindt vaak plaats in december, waarbij 31 december de laatste dag is om een vermogensverlies te realiseren.

Belastbare beleggingsrekeningen identificeren gerealiseerde winsten die voor het jaar zijn gegenereerd, dus de belegger probeert niet-gerealiseerde verliezen te vinden om die winsten te compenseren. Hierdoor kan de belegger voorkomen dat hij zo veel aan vermogenswinstbelasting moet betalen. Als de belegger dezelfde investering wil terugkopen, moet hij 31 dagen wachten om een wasverkoop te voorkomen.

Stel dat een belastbare rekening momenteel $ 10.000 aan gerealiseerde winsten heeft die tijdens het kalenderjaar zijn gemaakt, maar binnen zijn portefeuille bevindt zich ABC Corp-aandelen met een niet-gerealiseerd verlies van $ 9.000. De belegger kan besluiten de aandelen voor het einde van het jaar te verkopen om het verlies te realiseren. Als het aandeel ABC Corp op of vóór 31 december zou worden verkocht, zou de belegger $ 1.000 ($ 10.000 winst – $ 9.000 ABC Corp verlies) aan meerwaarden realiseren. Als de belegger zich aan de wash-sale-regel houdt, zou de belegger tot 31 januari moeten wachten om het terug te kopen als de aandelen op 31 december werden verkocht.

Voorbeeld van vermogensverliesoverdracht

Eventuele overtollige kapitaalverliezen kunnen worden gebruikt om toekomstige winsten en gewone inkomsten te compenseren. Gebruikmakend van hetzelfde voorbeeld, als ABC Corp-aandelen een verlies van $ 20.000 hadden in plaats van $ 9.000 verlies, zou de belegger het verschil kunnen overdragen naar toekomstige belastingjaren. De aanvankelijke $ 10.000 aan gerealiseerde meerwaarde zou worden gecompenseerd en de belegger zou voor het jaar geen vermogenswinstbelasting verschuldigd zijn. Bovendien kan $ 3.000 worden gebruikt om het gewone inkomen in hetzelfde kalenderjaar te verlagen.

Na de verrekening van de vermogenswinst van $ 10.000 en de verrekening van het gewone inkomen van $ 3.000, zou de belegger $ 7.000 aan kapitaalverliezen om over te dragen naar toekomstige jaren. Voorwaartse verliescompensatie is niet beperkt tot het volgende belastingjaar. Verliezen kunnen worden overgedragen naar toekomstige jaren totdat ze zijn uitgeput.