비즈니스 이유로 이주하는 것은 직원에게 어렵고 비용이 많이들 수 있습니다. 이것이 고용주가 많은 직원 이사 비용을 지불하는 이유입니다. 다음은 기업으로서 귀하에게 공제 가능한 항목, 이러한 지불을 문서화하는 방법 및이를보고하는 방법을 포함하여 직원 이사 비용 지불 프로세스의 작동 방식을 살펴 봅니다. 직원 W-2 양식에 대한 비용.
세법 변경 및 이사 비용
2017 세법 (감세 및 일자리 법)에는 일부 변경 사항이 포함되어 있습니다. 2018 년 과세 연도부터 2025 년까지 유효한 직원의 이사 비용 공제에 적용됩니다.이 법은 이사 비용을 포함하여 미환급 된 사업 비용에 대한 공제를 제거합니다. 즉, 이러한 비용은 더 이상 일정 A에서 직원에게 공제되지 않습니다. 또한 회사의 직원이기도 한 C 회사 및 S 회사의 소유주에게도 영향을 미칩니다.
이사 비용에 대한 귀하의 회사에서 직원에게 지급하는 상환은 부가 혜택으로 간주됩니다. 이러한 혜택은 직원에게 과세되는 임금이며 연방 소득세 원천 징수, FICA (사회 보장 / 메디 케어) 및 연방 실업 세에 포함되어야합니다. 직원이 지불을 추적하고 초과 금액을 돌려 주도록 요구하는 회사 정책이 있더라도 이러한 지불은 직원에게 여전히 과세됩니다.
귀하의 비즈니스가 직원을 대하는 경우 직원의 과세 (W-2) 임금으로 이사 비용을 옮긴 경우에도 이러한 비용을 사업 비용으로 공제 할 수 있습니다.
분명하게 말씀 드리 자면 2018 년부터 2025 년까지 기업에서 직원에게 지불 한 모든 직원 이사 비용은 직원에게 과세됩니다. 미환급 직원 이사 비용은 직원이 기타 비용으로 공제 할 수 없습니다. 귀하의 기업은 이러한 지불액을 사업 비용으로 공제 할 수 있습니다.
방법 이사 비용에 대한 직원 상환
일반적으로 직원에게 지불하는 모든 지불은 과세되며 직원 이사 비용 지불은 과세 혜택으로 간주됩니다. 2017 년 세법은이 세금 상황을 변경하지 않았습니다. 그러나 고용주가 직원이 이러한 지불에 대해 소득세를 납부하지 않도록 책임있는 계획 (아래 설명 됨)을 사용하여 상환 할 수있는 가능성을 제거했습니다.
감사시 문제를 피할 수 있도록 책임있는 계획 프로세스를 따라 직원 환급을 문서화하는 것이 좋습니다.
환급 계획의 작동 방식은 다음과 같습니다. 직원이 비용을 지불하고 귀하가 비용을 상환합니다. 비용은 항목별로 구분해야하며 특정 비용 만 지불 할 수 있습니다. 비용은 비즈니스 목적으로도 사용되어야합니다.
직원이 회사 직원으로 서비스를 수행하는 동안 비용을 지불했거나 발생 했어야합니다. 귀하의 비즈니스에서 이전이 필요하다는 것을 문서화해야 할 수도 있습니다. 또한 따라야하는 몇 가지 회계 절차가 있습니다.
- 직원은 “적당한 기간 내에 이러한 비용을 적절하게 설명”해야합니다. 즉, 직원은 모든 지출에 대한 영수증을 제공해야합니다.
- 직원에게 이러한 비용에 대해 선급금을 제공하는 경우, 직원은 합리적인 기간 내에 초과 금액을 반환해야합니다.
예를 들어 이사 비용으로 $ 5,000를 대출하고 직원이 $ 3,650의 영수증을 제공한다고 가정 해 보겠습니다. 직원은 귀하에게 잔액을 확인해야합니다 ($ 1,350). 책임있는 계획의 모든 기준이 충족되지 않는 경우 이 계획은 책임있는 계획이 아닙니다. 그리고 “공제 불가능한 비용에 대한 보상”(직원에 대한) 및 기타 또는 불특정 비용에 대한 수당은 직원에게 과세됩니다.
급여세 및 직원에 대한 이사 비용 지불
책임있는 계획이 있더라도 회사에서 지불 한 직원 이사 비용은 연방 소득세, FICA 세금 (사회 보장 및 메디 케어)에 대한 원천 징수 대상이됩니다. 및 연방 실업 세.
W-2 연간 세금 r을 완료 할 때이 혜택 금액을보고해야합니다. 전년도 직원을위한 eport.
이러한 비용이 직원의 W-2 양식에 입력되는 방법을 명확히합니다. 우리는 직원이 이사 비용으로 $ 5,000를 받고 $ 3,650에 대한 영수증을 갖고 나머지 $ 1,350을 유지하는 위의 예를 사용합니다. 직원이 유지하는 금액은 직원에게 과세됩니다. 위에 설명 된 책임있는 계획에 대한 요구 사항 :
- 과세 대상 $ 1,350은 W-2의 상자 1 (및 상자 3, 5 및 16, 주 또는시에서 과세하는 경우).
- 연방 및 주 소득세 원천 징수 및 FICA 세금은 과세 대상 $ 1,350에 대해 계산되어야하며 W-2의 해당 상자에 포함되어야합니다.
- 코드 “L”을 사용하여 양식 W-2의 상자 12에 $ 3,650 (실제 금액 (예 : 비과세 부분)과 동일한 금액)을 포함해야합니다.
이 작동 방식에 대한 자세한 내용은 IRS 간행물 15 (원형 E)를 참조하십시오.
직원에게 이사를위한 추가 자금 제공 비용
일부 기업은 이사 유형 및 거리에 따라 직원에게 이사 비용에 대해 정해진 금액을 제공합니다. 지불은 여전히 사업 비용으로 귀하의 사업에 공제 될 수 있습니다.
직원에게 이사 비용을 지불하고 직원이이 돈을 어떻게 사용할 것인지 결정하게하려면 IRS 규정에 따라 책임이없는 계획이 있습니다.이 경우 위에서 언급 한대로 , 직원이 영수증을 보여줄 필요가 없으면 모든 지불은 직원에게 혜택으로 과세됩니다. 또한 지불시 연방 소득세와 FICA 세금이 원천 징수되어야합니다.
이 경우 yo 직원이 지불해야하는 추가 세금을 지원하기 위해 지불액에 추가 금액을 추가 할 수 있습니다. 이를 수표 “총액”이라고하며, 세금을 낸 후 직원에게 정확한 지불 금액을 제공하기 위해 수행됩니다.
예를 들어, 직원에게 이사 비용으로 $ 2,000를 지불하면 추가 세금을 충당하기 위해 $ 2,000 이상을 지불하는 총액 계산을 수행 할 수 있습니다.
직원 이사 비용은 공제 가능
직원 이사 비용 지불은 회사에서 공제 가능한 사업 비용입니다.
직원에게 이사 비용 상환 계획에 대해 알리기
다른 직원 혜택, 모든 직원은 동일하게 대우 받아야합니다. 직원 유형 (예 : 급여 대 시간당)별로 제도 자격 기준을 설정할 수 있지만 동일한 분류에있는 한 직원에게 더 많은 것을 제공 할 수는 없습니다.
이러한 유형의 혜택을 서면으로 작성하고 직원과의 커뮤니케이션에 포함하는 것이 항상 좋은 생각입니다. 핸드북 또는 정책 및 절차 edures 매뉴얼은 계획을 설명하기에 좋은 곳입니다. 이 혜택이 세금에 미치는 영향에 대한 정보를 포함하는 것을 잊지 마십시오.
직원의 이사 비용 공제 지원
자격이있는 세무 담당자가 아닌 경우 , 직원에게 소득세에 대한 세금 조언을 제공해서는 안됩니다. 직원이 전문적인 세금 조언을 받거나 전문적인 세금 소프트웨어를 사용하도록 장려하십시오. 다음은 직원이이 이사 비용 혜택을 이해하고 세금에 미치는 영향을 이해하는 데 도움이되는 몇 가지 방법입니다. :
- 회사에서 이사 비용을 언제 어떻게 상환하는지 설명하는 작업 재배치 패키지를 직원들에게 제공합니다.
- 직원들에게 다음과 같은 기회를 제공하십시오. 원천 징수 (양식 W-4)를 변경하여 재배치 수당 및 세금 책임을 설명합니다.
직원 이사 비용에 대한 IRS 정보
IRS 간행물 521-이사 비용
IRS 간행물 15-원형 E-고용주 세금 가이드
IR B 간행물 15b-직원 혜택에 대한 고용주의 세금 안내서
이 기사와이 사이트의 모든 정보는 일반 정보를 제공하며 세금이나 법률 자문이 아닙니다. 자세한 내용은 IRS 간행물을 참조하십시오. 각 상황은 구체적입니다. 세무사에게 질문을 의뢰하세요.
