자본 손실 이월이란 무엇입니까?

자본 손실 이월은 미래 과세 연도에 이월 될 수있는 순 자본 손실 금액입니다. 순 자본 손실 (총 자본 손실이 총 자본 이득을 초과하는 금액)은 과세 연도에 최대 $ 3,000까지만 공제 할 수 있습니다. $ 3,000 한도를 초과하는 순 자본 손실은 소진 될 때까지 향후 과세 연도에 이월 될 수 있습니다. 자본 손실 이월이있을 수있는 연수에는 제한이 없습니다.

자본 손실 이월 이해

자본 손실 세금 조항은 투자 손실로 인한 영향의 심각성을 줄여줍니다. 그러나 조항은 예외없이 오지 않습니다. 투자자는 손실을 위해 매각 한 후 30 일 이내에 투자를 재구매하는 것을 금지하는 워시 세일 조항에주의해야합니다. 이 경우 자본 손실은 세금 계산에 적용 할 수 없으며 대신 새 포지션의 비용 기준에 추가되어 미래 자본 이득의 영향을 줄입니다.

세금 감면 수확

감세 수확은 과세 대상 투자에 대한 세후 수익을 개선하는 수단을 제공합니다. 유가 증권을 손실에 매각하고 그 손실을 사용하여 다른 투자 및 수입에서 얻은 세금을 상쇄하는 관행입니다. 수확 된 손실의 양에 따라 손실을 이월하여 미래의 이익을 상쇄 할 수 있습니다. 세금 손실 수확은 종종 12 월에 발생하며 12 월 31 일이 자본 손실을 실현하는 마지막 날입니다.

과세 대상 투자 계정은 해당 연도에 발생한 실현 이익을 식별하므로 투자자는 이러한 이익을 상쇄하기 위해 미실현 손실을 찾으려고합니다. 그렇게함으로써 투자자는 양도 소득세만큼 많은 금액을 지불하는 것을 피할 수 있습니다. 투자자가 동일한 투자를 재구매하려는 경우, 매각을 피하기 위해 31 일을 기다려야합니다. 역년 동안 발생한 것이지만 포트폴리오 내에는 $ 9,000의 미실현 손실이있는 ABC Corp 주식이 있습니다. 투자자는 손실을 실현하기 위해 연말 이전에 주식을 매각하기로 결정할 수 있습니다. ABC Corp 주식이 12 월 31 일 또는 그 이전에 매각 된 경우 투자자는 자본 이득으로 $ 1,000 ($ 10,000 이익-$ 9,000 ABC Corp 손실)을 실현하게됩니다. 매각 규칙에 따라 주식이 12 월 31 일에 매각 된 경우 투자자는 1 월 31 일까지 기다려야 재 매입 할 수 있습니다.

자본 손실 이월의 예

모든 초과 자본 손실은 미래의 이익과 경상 소득을 상쇄하는 데 사용될 수 있습니다. 동일한 예를 사용하여 ABC Corp 주식의 손실이 $ 9,000 대신 $ 20,000 인 경우 투자자는 차액을 미래 과세 연도에 이월 할 수 있습니다. 실현 자본 이득의 초기 $ 10,000는 상쇄되며 투자자는 해당 연도 동안 자본 이득세를 부과하지 않습니다. 또한 $ 3,000는 같은 해 동안 경상 소득을 줄이는 데 사용될 수 있습니다.

$ 10,000 자본 이득 상쇄 및 $ 3,000 경상 소득 상쇄 후 투자자는 $ 7,000의 미래에 이월 할 자본 손실. 이월 손실은 다음 과세 연도에 국한되지 않습니다. 손실은 소진 될 때까지 미래로 이월 될 수 있습니다.