Se paghi più della metà del costo per sostenere un genitore, lui o lei è considerato tuo dipendente ai fini dell’imposta sul reddito federale, il che potrebbe qualificarti per alcune agevolazioni fiscali significative . Ecco i dettagli.

Nuovo credito per un genitore dipendente

Dal 2018 al 2025, il tuo genitore a carico potrebbe qualificarti per un nuovo credito d’imposta di $ 500 ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act. Il credito è disponibile per le persone a carico che non hanno meno di 17 anni. (I figli a carico di età inferiore a 17 anni hanno diritto a un credito d’imposta per bambini di $ 2.000.)

Per qualificarsi come tuo figlio a carico ai fini del credito di $ 500, il tuo genitore deve superare un test del reddito lordo. Devi anche pagare più della metà del sostegno dei tuoi genitori.

Un genitore a carico supera il test del reddito lordo per il 2019 se ha un reddito lordo pari o inferiore a $ 4.200. Ai fini del test del reddito lordo, è possibile ignorare eventuali benefici di previdenza sociale esentasse. Tuttavia, questi benefici esentasse devono essere presi in considerazione per determinare se paghi più della metà del sostegno dei tuoi genitori.

Ad esempio, supponi di essere una persona non sposata e la tua madre vedova vive a casa sua. Nel 2019, paghi più della metà del sostegno per tua madre e paghi più della metà del costo del mantenimento della sua casa principale per l’anno.

Il suo reddito lordo è costituito da $ 12.000 di sussidi di previdenza sociale esentasse e $ 300 di reddito da interessi, che utilizza per il proprio sostegno. Poiché i benefici della previdenza sociale vengono ignorati per il test del reddito lordo, tua madre supera tale test.

Pertanto, per il 2019, tua madre si qualifica come tua persona a carico ai fini della richiesta del credito di $ 500. Inoltre, poiché sei single e paghi oltre la metà del costo annuale per il mantenimento della sua casa, ti qualifica anche per lo stato di capofamiglia favorevole (HOH). (Vedere “Contribuenti unici: considerare lo stato di deposito HOH” a destra.)

Detrazione per il pagamento delle spese mediche del genitore dipendente

Per il 2019, è possibile richiedere una detrazione dettagliata per le spese mediche pagate tu, il tuo coniuge e le persone a carico, nella misura in cui tali spese superano il 10% del tuo reddito lordo rettificato (AGI). L’AGI include tutte le voci di reddito imponibile. È ridotto da alcune cancellazioni, come contributi IRA deducibili e pagamenti di alimenti richiesti da un accordo di divorzio pre-2019.

Anche se superare l’ostacolo del 10% dell’AGI può essere difficile, può essere molto meno difficile se stai pagando spese mediche significative per un genitore a carico. Devi pagare oltre la metà del sostegno di un genitore affinché sia tuo genitore a carico ai fini della detrazione delle spese mediche. Tuttavia, il test del reddito lordo non è applicabile per determinare se un genitore è tuo figlio a carico ai fini della detrazione delle spese mediche.

Importante: per richiedere detrazioni per le cure mediche di un genitore a carico spese ical, è necessario effettuare pagamenti diretti ai fornitori di servizi medici. Rimborsare semplicemente il tuo genitore per le spese che lui o lei ha pagato non ti darà una detrazione.

Ai fini della deduzione dettagliata delle spese mediche, le spese mediche del tuo genitore a carico possono includere (ma non sono limitate a) le seguenti spese che paghi direttamente:

• premi dell’assicurazione sanitaria,
• spese mediche vive, comprese partecipazioni ai costi assicurativi, franchigie e spese per cure dentistiche e oculistiche, e
• premi assicurativi per assistenza a lungo termine qualificata (LTC).

I premi per polizze assicurative LTC qualificate contano anche come spese mediche ai fini della detrazione dettagliata, in base all’età limiti basati. Per ogni persona assicurata, contare il minore tra: 1) i premi pagati, oppure 2) il limite di età applicabile. Per il 2019, i limiti del premio in base all’età sono:

Limiti premium LTC basati sull’età del 2019

La tua età al 31 dicembre 2019 | Importo che puoi considerare come spesa medica per il 2019

40 o inferiore | $ 420

da 41 a 50 | $ 790

da 51 a 60 | $ 1.580

da 61 a 70 | $ 4.220

Oltre 70 | $ 5.270

Per determinare se hai sostenuto spese mediche sufficienti per richiedere una detrazione dettagliata, somma tutte le spese mediche qualificanti per te, il tuo coniuge e le persone a carico, incluso il genitore a carico, se applicabile. Per dettagliare, le detrazioni dettagliate totali devono superare la detrazione standard consentita.

Per il 2019, in genere si applicano i seguenti importi di detrazione standard:

• $ 12.200 per single filer,
• $ 18.350 per i capifamiglia e
• $ 24.400 per le coppie sposate che presentano la presentazione congiunta.

Chiedere aiuto

Fornire sostegno finanziario per un genitore può qualificarti per alcune agevolazioni fiscali meritate. Se hai domande o desideri ulteriori informazioni, contatta il partner fiscale Walter H. Deyhle, CPA / ABV / CFF, MAFF, CExP ™, CEPA.