Che cos’è un’incidenza fiscale?
L’incidenza fiscale (o incidenza dell’imposta) è un termine economico per comprendere la divisione di un carico fiscale tra le parti interessate, come acquirenti e venditori o produttori e consumatori. L’incidenza fiscale può anche essere correlata all’elasticità della domanda e dell’offerta al prezzo. Quando l’offerta è più elastica della domanda, il carico fiscale ricade sugli acquirenti. Se la domanda è più elastica dell’offerta, i produttori sosterranno il costo dell’imposta.
Punti chiave
- L’incidenza fiscale descrive un caso in cui acquirenti e venditori dividono un carico fiscale.
- L’incidenza fiscale indicherà anche chi sopporta l’onere di una nuova tassa, ad esempio tra produttori e consumatori, o tra vari segmenti di classe di una popolazione.
- L’elasticità della domanda di un bene può aiutare a capire l’incidenza fiscale tra le parti.
Come funziona l’incidenza fiscale
L’incidenza fiscale rappresenta la distribuzione degli obblighi fiscali, che devono essere coperti dall’acquirente e dal venditore. Il livello al quale ciascuna parte partecipa alla copertura degli obblighi cambia in base all’elasticità del prezzo associata del prodotto o servizio in questione e al modo in cui il prodotto o servizio è attualmente influenzato dai principi di domanda e offerta.
L’incidenza fiscale rivela quale gruppo – consumatori o produttori – pagherà il prezzo di una nuova tassa. Ad esempio, la domanda di farmaci da prescrizione è relativamente anelastica. Nonostante i cambiamenti di costo, il suo mercato rimarrà relativamente costante.
Imposizione di nuove tasse su beni anelastici ed elastici
Un altro esempio è che la domanda di sigarette è per lo più anelastico. Quando i governi impongono una tassa sulle sigarette, i produttori aumentano il prezzo di vendita dell’intero importo dell’imposta, trasferendo il carico fiscale sui consumatori. Attraverso l’analisi, si è riscontrato che la domanda di sigarette non è influenzata dal prezzo. Ovviamente ci sono dei limiti a questa teoria. Se un pacchetto di sigarette aumentasse improvvisamente da $ 5 a $ 1.000, la domanda dei consumatori diminuirebbe.
Se si verifica l’imposizione di nuove tasse su un bene elastico, come l’alta gioielleria, la maggior parte dell’onere verrebbe probabilmente trasferito al produttore poiché un aumento del prezzo potrebbe avere un impatto significativo sulla domanda dei beni associati. I beni elastici sono beni con sostituti stretti o che non sono essenziali.
Elasticità al prezzo e incidenza fiscale
L’elasticità al prezzo è una rappresentazione di come l’attività dell’acquirente cambia in risposta ai movimenti del prezzo di un bene o servizio. In situazioni in cui è probabile che l’acquirente continui ad acquistare un bene o un servizio indipendentemente da una variazione di prezzo, si dice che la domanda è anelastica. Quando il prezzo del bene o del servizio ha un impatto profondo sul livello della domanda, la domanda è considerata altamente elastica.
Esempi di beni o servizi anelastici possono includere benzina e medicinali soggetti a prescrizione. Il livello di consumo nell’economia rimane stabile con le variazioni di prezzo. I prodotti elastici sono quelli la cui domanda è significativamente influenzata dal prezzo. Questo gruppo di prodotti include beni di lusso, case e abbigliamento.
La formula per determinare il carico fiscale del consumatore con “E” che rappresenta l’elasticità è la seguente:
- E (offerta) / (E (domanda)) + E (offerta)
La formula per determinare il carico fiscale del produttore o fornitore con “E” che rappresenta l’elasticità è il seguente:
- E (domanda) / (E (domanda) + E ( fornitura))
