I moduli 1099 sono moduli federali di informazione sull’imposta sul reddito di aziende e altre istituzioni per documentare determinate transazioni finanziarie condotte durante un anno fiscale. I moduli sono archiviati presso l’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti e, se necessario, gli uffici fiscali statali. Le copie vengono inviate anche ai singoli contribuenti per aiutarli a totalizzare i loro redditi da varie fonti e calcolare accuratamente le loro tasse.

In particolare, i 1099 vengono utilizzati per segnalare guadagni e proventi diversi da salari, stipendi e mance, che vengono riportati sul modulo federale W-2. Esistono più di 20 diverse versioni e varianti del modulo 1099. A partire dall’anno fiscale 2020, il modulo 1099-NEC verrà utilizzato per segnalare la retribuzione dei non dipendenti, uno degli usi più comuni del 1099.

Ci si aspetta che coloro che ricevono 1099 li utilizzino nella preparazione dichiarazioni dei redditi, normalmente dovute entro il 15 aprile. Poiché le tasse non vengono trattenute dal salario di 1099 lavoratori, spesso non riescono a risparmiare abbastanza per pagare le imposte sul reddito.

Chi invia un modulo 1099?

I 1099 vengono utilizzati per segnalare un’ampia gamma di transazioni finanziarie. L’IRS richiede che gli individui, le piccole imprese, le società, gli istituti finanziari e altri segnalino il denaro o il valore barattato di un servizio o di una merce come reddito ogni anno fiscale.

Il 1099-NEC è tra i più comuni, generalmente inviati a liberi professionisti non sono dipendenti della tua azienda. Se hai pagato un importo non superiore a $ 600 durante l’anno, che non è stato considerato un dipendente, devi inviare a quel lavoratore un 1099-NEC dichiarando l’importo del risarcimento pagato.

Secondo la legge federale, un l’azienda non ha bisogno di inviare un 1099 a chiunque abbia guadagnato meno di $ 600 in un anno solare, ma le istituzioni finanziarie segnalano importi inferiori all’IRS ed emettono altri moduli 1099 a coloro che hanno pagato i redditi da investimenti come interessi, dividendi e distribuzioni di plusvalenze.

1099-MISC è un altro modulo comunemente usato che segnala un assortimento di pagamenti non legati a compensi per lavoro non dipendenti.

Se possiedi una proprietà in affitto e un amministratore della proprietà riscuote l’affitto e te lo invia, il gestore ti invierà un 1099-MISC. Un 1099-DIV viene utilizzato per segnalare le dispersioni di dividendi e un 1099-INT viene utilizzato per segnalare gli interessi guadagnati superiori a $ 10.

I pagatori sono tenuti a inviare 1099 per posta durante il mese di febbraio dell’anno in cui vengono riportate le tasse . A differenza del W-2, che riporta il reddito dei dipendenti, non alleghi 1099 alle tue dichiarazioni dei redditi federali 1040. Sono utilizzati per informare il contribuente quanto denaro è stato ricevuto da un pagatore. Il pagatore riporta tale importo anche all’IRS.

Chi riceve un modulo 1099?

I 1099 vengono inviati a liberi professionisti, appaltatori indipendenti, azionisti che hanno ricevuto dividendi, titolari di conti bancari che sono stati pagati interessi e altri che hanno ricevuto altri compensi non salariali durante un anno fiscale.

I 1099 vengono utilizzati per informare i contribuenti e l’IRS di un’ampia gamma di transazioni. Se saldi un debito con un emittente di carta di credito per un importo inferiore a quello dovuto, l’emittente utilizzerà un 1099-C per segnalare l’importo condonato, che di solito è tassato come reddito. I governi locali, statali e federali invieranno anche 1099 per segnalare rimborsi fiscali, crediti o compensazioni.

Ai lavoratori che ricevono 1099 di solito non sono stati trattenuti i soldi per le tasse e devono calcolare l’importo delle tasse che devono essi stessi. Questi includono spesso attori, musicisti, scrittori, consulenti, avvocati, contabili, idraulici, artigiani edili, giardinieri e altri lavoratori indipendenti che ricevono un compenso per posto di lavoro.

A partire dall’anno fiscale 2020, appaltatori, i professionisti indipendenti e i liberi professionisti che eseguono servizi di $ 600 o più all’anno da un unico pagatore riceveranno un modulo 1099-NEC dal pagatore.

Le informazioni riportate sul 1099-NEC in precedenza erano incluse nel modulo 1099-MISC ma d’ora in poi verrà riportato il nuovo modulo. Il 1099-MISC sarà ancora utilizzato se sei in un’attività commerciale o aziendale e hai pagato denaro ad altri per motivi quali affitto, premi e riconoscimenti, servizi medici e sanitari e pagamenti ad avvocati da accordi legali.

Se sei un dipendente a tempo pieno o part-time e hai pagato tramite un conto paghe, riceverai un modulo W-2 dopo la fine dell’anno fiscale. Se il tuo datore di lavoro non ha trattenuto le tasse e ti ha pagato $ 600 o più durante l’anno, riceverai un 1099 e sarai responsabile del pagamento delle tasse individualmente.

Le aziende che pagano gli appaltatori e segnalano le dispersioni con un 1099 richiederanno che l’appaltatore o il libero professionista compili un modulo W-9. Il modulo, chiamato Request for Taxpayer Identification Number and Certification, normalmente raccoglie il numero di previdenza sociale del contraente in modo che l’IRS possa identificare il pagatore e il beneficiario ai fini fiscali.

Chi non riceve un modulo 1099?

I dipendenti regolari di un’azienda non ricevono 1099 moduli fiscali. Ricevono il modulo W-2 per segnalare il reddito.Il W-2 riporta tutto il denaro pagato a un dipendente, nonché le ritenute per le tasse e i conti pensionistici differiti. I moduli 1099-NEC vengono utilizzati per segnalare i pagamenti a liberi professionisti e altri appaltatori indipendenti e generalmente non includono ritenute. Se non sei un dipendente sul libro paga di un’azienda ma ricevi un compenso da un’azienda per i servizi, riceverai un 1099-NEC.

Tipi di moduli 1099

Persone che ricevono I moduli 1099-MISC o 1099-NEC non sono considerati dipendenti. Ciò significa che le aziende non sono responsabili del pagamento di una quota delle imposte sul reddito statali o federali o della detrazione di eventuali pagamenti ai fondi di previdenza sociale e Medicare Trust.

Alcuni altri moduli 1099 comuni includono:

• Modulo 1099-DIV: le banche e altri istituti finanziari lo utilizzano per segnalare i redditi da investimenti.
• Modulo 1099-INT: per segnalare i redditi da interessi.
• Modulo 1099- G: elenca i pagamenti del governo come indennità di disoccupazione e rimborsi fiscali.
• Modulo 1099-R: documenta i pagamenti di rendite, pensioni, piani di pensionamento e piani di partecipazione agli utili.
• Modulo 1099 -C: utilizzato ogni volta che un contribuente cancella debiti superiori a $ 600.
• Modulo 1099-Q: documenta i pagamenti da programmi di istruzione qualificata.
• Modulo SSA-1099: registra i pagamenti della previdenza sociale.
• Modulo 1099-S: rapporti proventi da redditi da locazione e altri investimenti e transazioni relativi a proprietà immobiliari.
• Modulo 1099-B: rapporti proventi da scambi di intermediazione e baratto.

Come e quando presentare un modulo 1099

I moduli 1099-NEC o 1099-MISC vengono utilizzati per segnalare il denaro pagato a fornitori indipendenti che svolgono servizi per la tua attività commerciale. Il pagamento per servizi personali o domestici come giardinaggio e baby sitter non deve essere segnalato su un 1099.

In genere, i pagatori sono tenuti a inviare i 1099 ai loro beneficiari entro il 31 gennaio di ogni anno, con le informazioni inoltrate all’IRS subito dopo. Le sanzioni vengono applicate a coloro che presentano dichiarazioni errate, a coloro che non rimettono tempestivamente le dichiarazioni corrette del beneficiario ea coloro che presentano dichiarazioni fraudolente.

L’IRS abbina le dichiarazioni dei redditi di un beneficiario con 1099 ricevute per scoprire qualsiasi reddito non dichiarato o sottostimato per il quale è richiesto il pagamento dell’imposta sul lavoro autonomo. Le discrepanze spesso danno inizio a una verifica fiscale e / o sanzioni.

Mentre le aziende di solito inviano 1099 agli appaltatori tramite posta, la maggior parte ora invia elettronicamente i 1099 richiesti all’IRS. Molte aziende utilizzano i servizi di gestione stipendi per presentare file alle agenzie fiscali governative.