Le tasse sono complicate e molte piccole gli imprenditori faticano a capire come viene determinata la loro responsabilità fiscale. Molti imprenditori non conoscono l’aliquota dell’imposta sul reddito delle società, a quali tagli fiscali possono beneficiare o che cosa significano termini come reddito passante. Inoltre, oltre alle imposte sul reddito, le aziende devono anche pagare le tasse sui salari, le tasse di disoccupazione e altri tipi di tasse.

Per rendere le cose ancora più complesse, le aliquote fiscali, le detrazioni e le leggi applicabili delle piccole imprese possono cambia di anno in anno, il che significa che devi rimanere aggiornato su questi cambiamenti per assicurarti di rispettare i tuoi obblighi fiscali in modo completo e accurato.

Sebbene capire come vengono calcolate e applicate le tasse per le piccole imprese può sembrare schiacciante per qualsiasi imprenditore, apprendere alcune nozioni di base può aiutarti a prendere le decisioni giuste e collaborare con il tuo professionista fiscale. Questa guida suddivide i tipi di tasse a cui la tua azienda può essere soggetta, nonché le diverse aliquote fiscali per le piccole imprese applicate ai tuoi guadagni, inoltre include anche aggiornamenti alle leggi fiscali che potrebbero influire sulla tua attività.

In questo articolo

• Tipi di tasse per piccole imprese
• Quando pagare le tasse per piccole imprese
• Aliquote fiscali per tipo
• Aliquote fiscali statali per piccole imprese
• In che modo detrazioni e crediti influiscono sulla tua aliquota fiscale
• Determinazione della tua aliquota fiscale

Tipi di tasse per le piccole imprese

Uno dei motivi principali per cui le tasse sono così difficili per i proprietari di piccole imprese è che non esiste una sola “tassa per le piccole imprese”, ovvero non esiste una nemmeno l’aliquota fiscale per le piccole imprese. Tuttavia, quando si tratta di imposte sulle imprese, le persone in genere pensano alle imposte federali sul reddito e al modo in cui tali aliquote si applicano alla loro attività.

Detto questo, l’imposta federale sul reddito è solo una delle numerose tasse che la tua azienda potrebbe essere tenuta a pagare. In definitiva, la tua azienda potrebbe dover pagare un tipo di imposta o più, a seconda della struttura aziendale, se hai dipendenti o quali prodotti o servizi fornisci ai tuoi clienti o utilizzare per condurre gli affari.

In generale, ci sono sei tipi di tasse aziendali:

Imposta sul reddito

La maggior parte delle persone ha familiarità con l’imposta sul reddito: gli individui devono pagare l’imposta sul reddito sui salari, redditi da investimenti e guadagni dalla vendita di proprietà che possiedono. Una società, tuttavia, deve anche pagare le tasse sul reddito netto (reddito dopo aver contabilizzato le spese) che guadagna ogni anno.

Le LLC, le imprese individuali e alcuni altri tipi di attività, invece, sono considerati entità di passaggio, ovvero l’azienda stessa non paga l’imposta sul reddito. I proprietari pagano le tasse sul reddito d’impresa alla loro aliquota fiscale individuale e riportano il reddito d’impresa sulla loro dichiarazione dei redditi personale.

Detto questo, è importante ricordare che non tutti i redditi sono trattati allo stesso modo: ad esempio, gli azionisti di una società C pagano un’aliquota d’imposta sul reddito di piccole imprese diversa sul reddito da dividendi rispetto al reddito netto ordinario da l’azienda.

Imposta sull’occupazione / sui salari

Se hai dipendenti, sei responsabile del pagamento delle tasse sul lavoro, chiamate anche tasse sui salari, sui loro stipendi. Le tasse sul lavoro includono la ritenuta fiscale sul reddito federale, le tasse di previdenza sociale e Medicare e le tasse di disoccupazione federali e statali.

Molte aziende assumono una società di gestione dei salari per gestire le proprie passività fiscali sui salari e presentare i moduli fiscali per loro conto. Le tasse sul lavoro possono essere complicate, inoltre, la mancata presentazione e pagamento in tempo può comportare sanzioni severe e, in rari casi, procedimenti penali.

Tassa sul lavoro autonomo

I lavoratori autonomi sono responsabili del pagamento delle tasse sul lavoro autonomo, che includono la sicurezza sociale e Medicare. Devi pagare questa tassa se i tuoi guadagni netti da lavoro autonomo l’anno scorso erano almeno $ 400. La maggior parte delle aziende paga metà dell’importo totale della previdenza sociale e delle tasse Medicare sui salari dei propri dipendenti e l’altra metà viene trattenuta dagli stipendi dei dipendenti e rimessa dall’azienda.

Ma i lavoratori autonomi pagano da soli l’intero importo per queste tasse. Alcune regole speciali si applicano qui, come quelle per i lavoratori autonomi che lavorano per una chiesa o per un equipaggio di pescatori.

Accise

Se la tua attività è in un certo tipo di industria o vende determinati tipi di prodotti o servizi, potresti essere responsabile delle accise su queste transazioni e attività.Un’accisa è un’imposta indiretta, il che significa che non viene pagata direttamente dal consumatore del prodotto.

Spesso, l’imposta è inclusa nel prezzo del prodotto o del servizio, come per le sigarette e i liquori. Le aziende che vendono prodotti o servizi soggetti ad accisa sono responsabili della riscossione delle tasse e dell’invio all’IRS.

Imposta sulle vendite

Non esiste un’imposta federale sulle vendite negli Stati Uniti, ma 45 gli stati e migliaia di località impongono l’imposta sulle vendite. Gli imprenditori sono responsabili del calcolo, della riscossione e della dichiarazione delle imposte sulle vendite ai governi locali e statali. I clienti pagano l’imposta di vendita su beni e servizi al punto di acquisto.

Dopo una recente decisione del tribunale, anche alcuni venditori di e-commerce devono riscuotere e dichiarare l’imposta sulle vendite da clienti fuori dallo stato. Come proprietario di una piccola impresa, è importante comprendere le regole del tuo stato e della tua località in materia di imposte sulle vendite.

Imposta sulla proprietà

Se possiedi proprietà commerciali, terreni o un mattone e malta posizione, dovrai pagare una tassa sulla proprietà aziendale alla città o alla contea in cui si trova l’immobile.

Quando pagare le tasse per piccole imprese

Altrettanto importante tipi di tasse che paghi è quando devi pagarle. La maggior parte delle persone paga le tasse una volta prima di una scadenza specifica fissata dall’IRS. Tuttavia, la maggior parte degli imprenditori deve pagare costantemente le imposte sul reddito stimate e le imposte sul lavoro autonomo.

Le imposte stimate sono imposte che paghi durante l’anno, in base a quello che pensi sia il tuo reddito imponibile alla fine dell’anno sarà. Qualsiasi imprenditore che prevede di dover più di $ 1.000 di tasse per l’anno deve pagare le tasse stimate su base trimestrale. I pagamenti fiscali stimati effettuati durante l’anno vengono detratti dalla tua responsabilità totale al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi. L’imposta federale sul reddito è un’imposta con pagamento in base al consumo e puoi incorrere in sanzioni e interessi se non effettui i pagamenti fiscali stimati richiesti quando sono dovuti.

Aliquote fiscali per piccole imprese per tipo di imposta

Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), entrato in vigore per la prima volta nell’anno fiscale 2018, ha ridotto l’aliquota dell’imposta sul reddito delle società degli Stati Uniti da un massimo del 35% a un’aliquota fissa del 21%. Pertanto, non importa quanto guadagni la tua C-corporation, questo significa che non pagherai più del 21% sul reddito. Se prendi un dividendo o una distribuzione dall’azienda, ciò è soggetto a un’aliquota fiscale diversa sulle plusvalenze. Poiché le società C pagano un’aliquota d’imposta sulle società, più le tasse sui dividendi, molte persone affermano che le società C sono soggette a doppia tassazione.

Entità pass-through, comprese le società S, le società a responsabilità limitata e le società in nome collettivo hanno un diverso tipo di aliquota fiscale federale sul reddito delle piccole imprese. I proprietari di questo tipo di attività, così come le imprese individuali, riportano il reddito d’impresa nella dichiarazione dei redditi personale e pagano le tasse alla loro aliquota fiscale individuale. Le aliquote fiscali individuali sono determinate dal livello di reddito imponibile e dallo stato di deposito (deposito singolo o congiunto). In generale, le fasce di imposta sul reddito delle persone fisiche sono progressive, il che significa che le persone con un reddito più elevato pagano più tasse di quelle con un reddito inferiore.

Di seguito è riportato un riepilogo delle aliquote fiscali per le piccole imprese da tenere a mente:

Aliquota dell’imposta sul reddito per le società C

Come discusso in precedenza, tutte le società C pagano un’aliquota fiscale fissa del 21% sul reddito netto aziendale.

Imposta sui dividendi Tariffe per le società di capitali

Gli azionisti di società di capitali devono pagare le tasse sui dividendi o sulle distribuzioni dell’attività. L’aliquota fiscale sui dividendi dipende dal fatto che i dividendi siano qualificati o non qualificati. I dividendi sono qualificati se hai mantenuto il titolo sottostante per almeno 60 giorni. A partire dall’anno fiscale 2020, l’aliquota sui dividendi qualificati varia dallo 0% se guadagni meno di $ 40.000 al 20% se guadagni oltre $ 441.450 di reddito. Sui dividendi non qualificati, a volte chiamati anche dividendi ordinari, l’aliquota dell’imposta sui dividendi è uguale all’aliquota dell’imposta sul reddito regolare dell’azionista.

Aliquote dell’imposta sul reddito per entità di passaggio e società individuali

L’aliquota fiscale federale per le piccole imprese per le entità in transito e le imprese individuali è uguale all’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche del proprietario. Per l’anno fiscale 2019 (e 2020), le aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche variano dal 10% al 37% a seconda del livello di reddito e dello stato di deposito. Ad esempio, un singolo filer che dichiara $ 100.000 di reddito netto d’impresa pagherà un’aliquota fiscale del 24%.

È importante notare, tuttavia, a partire dall’anno fiscale 2018, gli unici proprietari e proprietari di pass-through le entità possono detrarre fino al 20% del loro reddito d’impresa prima che venga calcolata la loro aliquota fiscale. Nell’esempio precedente, il dichiarante fiscale potrebbe detrarre fino a $ 20.000 dal reddito netto aziendale. Quindi, dovrebbero solo dichiarare $ 80.000 di reddito, riducendo la loro aliquota fiscale al 22%.

Ci sono dei limiti, tuttavia, a questa detrazione fiscale per piccole imprese in base al reddito e al tipo di attività.In generale, devi guadagnare meno di $ 157.500 (filer singoli) o $ 315.000 (filer congiunti) per qualificarti per la detrazione completa. Inoltre, le aziende di servizi professionali, come studi legali e studi medici, in genere non possono richiedere la detrazione completa.

Aliquote fiscali sul lavoro

Come accennato brevemente sopra, le tasse sul lavoro includono tasse di previdenza sociale, tasse Medicare e tasse di disoccupazione. Queste aliquote fiscali per le piccole imprese si suddividono in questo modo:

• Imposta sulla sicurezza sociale: 12,4% sui salari pagati fino a $ 137.700 per il 2020 (rispetto a $ 132.900 nel 2019). I datori di lavoro pagano la metà di questo importo (o il 6,2%), mentre l’altra metà viene detratta dal salario del dipendente. Se sei un lavoratore autonomo, paghi l’intero importo come parte delle tasse per il lavoro autonomo.
• Tassa Medicare: 2,9% di tutti i salari pagati a un dipendente (nessuna soglia salariale), con la ripartizione fiscale tra datore di lavoro e dipendente. Ci sono ulteriori requisiti di ritenuta alla fonte Medicare per i dipendenti che guadagnano più di $ 200.000 all’anno.
• Tassa federale di disoccupazione: 6% dei primi $ 7.000 pagati a un dipendente. Di solito puoi richiedere un credito su questa tassa se hai pagato le tasse statali di disoccupazione. Se hai diritto al credito massimo del 5,4%, l’aliquota fiscale federale sulla disoccupazione viene ridotta allo 0,6%.
• Tassa statale di disoccupazione: ogni stato addebita le proprie tasse statali di disoccupazione. Il tasso dipende in genere dalle dimensioni e dall’età della tua azienda, dal settore, dal tasso storico di fatturato della tua azienda e dal numero di ex dipendenti che hanno presentato domanda di sussidio di disoccupazione.

Accise Aliquote fiscali

Ancora una volta, le aliquote delle accise variano notevolmente in base al tipo specifico di prodotto o servizio che stai vendendo. Puoi leggere ulteriori informazioni sui diversi tipi di accise e aliquote nella pubblicazione IRS 510. È importante notare che alcuni stati applicano anche le accise.

Aliquote dell’imposta sulle vendite

Aliquote dell’imposta sulle vendite variano notevolmente in base allo stato e alla località. La prima cosa da fare per determinare l’aliquota dell’imposta sulle vendite per la tua piccola impresa è scoprire se ti trovi in uno stato di origine o in uno stato di destinazione.

Negli stati di origine, come il Texas e la Pennsylvania, le aliquote dell’imposta sulle vendite dipendono dal luogo in cui opera il venditore o l’azienda. Negli stati basati sulla destinazione, come Florida e New York, le aliquote dell’imposta sulle vendite si basano sulla posizione del cliente. All’interno degli stati, le tariffe potrebbero anche variare in base alla località in cui ti trovi e ai tipi di prodotti che vendi.

Aliquote fiscali sulla proprietà

Come le tasse sulle vendite, le tasse sulla proprietà variano notevolmente basato su città e contea. Quando si acquista una proprietà, la proprietà verrà registrata presso l’autorità fiscale locale. Questa agenzia ti invierà informazioni sulle aliquote fiscali sulla proprietà e sulle scadenze. Le tasse sulla proprietà vengono applicate sul valore stimato della proprietà, non sul prezzo di acquisto o sul valore equo di mercato.

Aliquote fiscali statali per piccole imprese

Oltre alle tasse federali, anche la tua azienda è responsabile per adempiere ad obblighi fiscali statali e locali. Con l’eccezione del South Dakota e del Wyoming, tutti gli stati impongono un’imposta o un addebito di qualche tipo sul reddito d’impresa. Esistono tre modelli principali per le aliquote fiscali statali per le piccole imprese:

• Imposta sul reddito delle società: nella maggior parte degli stati, le società C devono pagare un’aliquota dell’imposta sulle società dal 4% al 9% sul reddito netto d’impresa.
• Imposta sulle entrate lorde: alcuni stati, inclusi Texas e Washington, addebitano un’imposta sulle entrate lorde invece di un’imposta sul reddito delle società. L’imposta sulle entrate lorde viene applicata sulle vendite lorde di un’azienda, anziché sul reddito netto. Un’azienda di solito non può richiedere detrazioni prima che questa tassa venga calcolata.
• Imposta di franchising: alcuni stati applicano un’imposta di franchising in aggiunta o al posto dell’imposta sulle entrate lorde o dell’imposta sul reddito. Un’imposta di franchising viene calcolata sul valore delle azioni o dei beni di un’azienda e di solito varia dallo 0,1% allo 0,9%.

Detto questo, dovresti tenere presente che anche se un lo stato non addebita l’imposta sul reddito individuale, le tue attività potrebbero comunque avere obblighi fiscali. Ad esempio, il New Hampshire non applica un’imposta sul reddito individuale, ma ha un’imposta sul reddito delle società e un’imposta di franchising. Inoltre, gli stati potrebbero addebitare il proprio equivalente di tasse sui salari e accise. Le imposte sulle vendite sono esclusivamente a livello statale e locale.

Per ulteriori informazioni sulle aliquote fiscali statali per le imprese, puoi contattare l’agenzia fiscale del tuo stato. Puoi anche visualizzare gli stati più e meno favorevoli alle imprese dal punto di vista fiscale, nel grafico sottostante.

Come detrazioni e crediti influenzano l’aliquota fiscale per le piccole imprese

Come abbiamo spiegato in merito alla detrazione del 20% che le imprese individuali e altri titolari di imprese di entità di passaggio possono prendere, capire che l’aliquota fiscale finale per le piccole imprese non facile come moltiplicare il tuo reddito netto per la tua aliquota fiscale.Invece, ci sono diversi fattori che potrebbero influenzare la tua fattura fiscale finale:

• Detrazioni fiscali: molti proprietari di aziende approfittano delle detrazioni fiscali (come le detrazioni fiscali delle imprese domestiche) sulle spese aziendali per ridurre il loro reddito imponibile . Alcune detrazioni possono fare un’enorme differenza per i tuoi profitti. Ad esempio, la detrazione della Sezione 179 consente alle aziende di detrarre il costo totale di un bene, come un veicolo o un macchinario, nell’anno di acquisto.
• Perdite operative nette: altre società potrebbero avere deduzioni della perdita operativa netta riportate da un anno precedente che riducono l’importo del reddito imponibile dell’anno in corso.
• Crediti fiscali: la tua attività potrebbe anche avere diritto a crediti d’imposta che possono ridurre l’importo delle imposte pagate e l’aliquota fiscale effettiva per le piccole imprese. I crediti d’imposta sono migliori delle detrazioni perché ti consentono di sottrarre l’importo delle tasse dovute su base dollaro per dollaro. Ad esempio, le aziende che utilizzano fonti alternative di carburante o fonti alternative di energia potrebbero avere diritto a un credito d’imposta.

Alla fine, a causa di detrazioni e crediti, due aziende con lo stesso reddito netto per l’anno potrebbero finire per pagare importi diversi di imposta federale sul reddito.

Come gestire le tasse per le piccole imprese

Ora che conosci le diverse aliquote fiscali per le piccole imprese e cosa può aspettarsi la tua azienda, probabilmente ti starai chiedendo come puoi prepararti per vincere non farti prendere alla sprovvista quando arriva il momento di pagare le tasse. Dato che due aziende non finiranno per pagare lo stesso importo di tasse, l’approccio di ogni azienda sarà leggermente diverso.

Tuttavia, la cosa migliore che un imprenditore può fare è mettere da parte i soldi in anticipo. Potresti voler stanziare fino al 40% del tuo reddito per coprire le tasse statali e federali ogni trimestre, in conformità con la tua aliquota fiscale per le piccole imprese. Ciò è particolarmente importante quando hai appena avviato la tua attività poiché non hai ancora una comprensione completa delle passività fiscali della tua attività.

Una best practice è quella di mettere da parte i soldi per pagare le tasse in un conto bancario separato da le finanze quotidiane della tua azienda. In questo modo, non spenderete accidentalmente i soldi che erano stati destinati all’IRS. Puoi persino impostare trasferimenti automatici dal tuo conto bancario aziendale a un conto separato, in modo da sapere che stai sempre mettendo via i soldi per coprire le tue bollette fiscali.

Se calcoli male e finisci per pagare meno di quello che hai devo, non preoccuparti. La maggior parte degli imprenditori può evitare la penalità per il pagamento insufficiente se pagano le tasse ogni trimestre come l’anno precedente. Puoi leggere ulteriori informazioni su questa regola sul sito web dell’IRS.

Determinazione dell’aliquota fiscale per le piccole imprese

Alla fine, comprendere e soddisfare i tuoi requisiti fiscali sono alcune delle cose più importanti parti complicate della gestione di un’impresa. Ci sono una serie di ragioni per cui le tasse aziendali sono così complesse: ci sono una varietà di tasse da considerare, l’aliquota fiscale per le piccole imprese sarà diversa in base al tipo di entità e ci sono anche detrazioni e crediti da incorporare.

Pertanto, la cosa migliore che puoi fare per la tua azienda è lavorare con un professionista fiscale qualificato, come un CPA, un agente iscritto o un avvocato fiscale. La loro esperienza può aiutarti a capire i tipi di tasse per cui è responsabile la tua attività e assicurarti di pagare l’aliquota fiscale corretta per le piccole imprese.