Les impôts sont compliqués, et de nombreux petits les propriétaires d’entreprise ont du mal à comprendre comment leur obligation fiscale est déterminée. De nombreux propriétaires d’entreprise ne connaissent pas le taux d’imposition des sociétés, les réductions d’impôts auxquelles ils ont droit ou ce que signifient même des termes comme «revenu de transmission». De plus, en plus de l’impôt sur le revenu, les entreprises doivent également payer des charges sociales, des taxes de chômage et d’autres types d’impôts.

Pour rendre les choses encore plus complexes, les taux d’imposition, les déductions et les lois applicables pour les petites entreprises peuvent changent d’année en année, ce qui signifie que vous devez vous tenir au courant de ces changements pour vous assurer de respecter vos obligations fiscales de manière complète et précise.

Bien comprendre comment les taxes des petites entreprises sont calculées et appliquées peut sembler accablant pour tout propriétaire d’entreprise, apprendre quelques notions de base peut vous aider à prendre les bonnes décisions et à travailler avec votre fiscaliste. Ce guide décrit les types d’impôts auxquels votre entreprise peut être soumise, ainsi que les différents taux d’imposition des petites entreprises appliqués à vos revenus. Il comprend également des mises à jour des lois fiscales susceptibles d’affecter votre entreprise.

Dans cet article

• Types de taxes pour les petites entreprises
• Quand payer les taxes pour les petites entreprises
• Taux d’imposition par type
• Taux d’imposition des petites entreprises d’État
• Impact des déductions et des crédits sur votre taux d’imposition
• Détermination de votre taux d’imposition

Types de taxes sur les petites entreprises

L’une des principales raisons pour lesquelles les taxes sont si difficiles pour les propriétaires de petites entreprises est qu’il n’y a pas une seule « taxe pour les petites entreprises », ce qui signifie qu’il n’y a pas un taux d’imposition unique pour les petites entreprises. Cependant, en ce qui concerne l’impôt sur les entreprises, les gens pensent généralement à l’impôt fédéral sur le revenu et à la manière dont ces taux s’appliquent à leur entreprise.

Cela étant dit, l’impôt fédéral sur le revenu n’est que l’une des nombreuses taxes que votre entreprise pourrait devoir payer. En fin de compte, votre entreprise pourrait devoir payer un ou plusieurs types de taxes, selon la structure de votre entreprise, le fait que vous ayez des employés ou les produits ou services que vous fournissez à vos clients ou utiliser pour faire des affaires.

En général, il existe six types d’impôts professionnels:

Impôt sur le revenu

La plupart des gens connaissent l’impôt sur le revenu – les particuliers doivent payer l’impôt sur les salaires, les revenus de placement et les gains provenant de la vente des biens qu’ils possèdent. Une société, cependant, doit également payer de l’impôt sur le revenu net (revenu après comptabilisation des dépenses) qu’elle gagne chaque année.

Les SARL, les entreprises individuelles et certains autres types d’entreprises, en revanche, sont considérés les entités intermédiaires, ce qui signifie que l’entreprise elle-même ne paie pas d’impôt sur le revenu. Les propriétaires paient l’impôt sur le revenu d’entreprise à leur taux d’imposition individuel et déclarent le revenu d’entreprise dans leur déclaration de revenus personnelle.

Cela étant dit, il est important de se rappeler que tous les revenus ne sont pas traités de la même façon. Par exemple, les actionnaires d’une société C paient un taux d’imposition sur le revenu des petites entreprises différent sur le revenu de dividendes par rapport au revenu net ordinaire provenant de l’entreprise.

Emploi / Taxe sur la masse salariale

Si vous avez des employés, vous êtes responsable du paiement des taxes sur l’emploi, également appelées charges sociales, sur leur salaire. Les impôts sur le travail comprennent les retenues d’impôt fédéral sur le revenu, les impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie, ainsi que les impôts sur le chômage au niveau fédéral et des États.

De nombreuses entreprises embauchent une société de gestion de la paie pour gérer leurs obligations fiscales et déposer leurs déclarations fiscales en leur nom. Les taxes sur l’emploi peuvent être compliquées – de plus, le fait de ne pas déposer et de payer à temps peut entraîner des sanctions sévères et, dans de rares cas, des poursuites pénales.

Taxe sur le travail indépendant

Les travailleurs indépendants sont responsables du paiement des taxes sur le travail indépendant, qui comprennent la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Vous devez payer cet impôt si vos gains nets provenant d’un travail indépendant l’année dernière étaient d’au moins 400 $. La plupart des entreprises paient la moitié du montant total des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur les salaires de leurs employés et l’autre moitié est prélevée sur les chèques de paie des employés et versée par l’entreprise.

Mais pour les travailleurs indépendants, ils paient eux-mêmes la totalité du montant de ces impôts. Certaines règles spéciales s’appliquent ici, comme celles pour les travailleurs indépendants qui travaillent pour une église ou dans un équipage de pêche.

Taxe d’accise

Si votre entreprise appartient à un certain type de l’industrie ou vend certains types de produits ou services, vous pourriez être responsable des taxes d’accise sur ces transactions et activités.Une taxe d’accise est une taxe indirecte, ce qui signifie qu’elle n’est pas directement payée par le consommateur du produit.

Souvent, la taxe est incluse dans le prix du produit ou du service, comme pour les cigarettes et l’alcool. Les entreprises qui vendent des produits ou des services assujettis à la taxe d’accise sont responsables de la perception des taxes et de leur envoi à l’IRS.

Taxe de vente

Il n’y a pas de taxe de vente fédérale aux États-Unis, mais 45 les états et des milliers de localités prélèvent la taxe de vente. Les propriétaires d’entreprise sont responsables du calcul, de la collecte et de la déclaration de la taxe de vente aux gouvernements locaux et étatiques. Les clients paient la taxe de vente sur les produits et services au moment de l’achat.

Suite à une décision judiciaire récente, même certains vendeurs de commerce électronique doivent collecter et déclarer la taxe de vente des clients hors de l’État. En tant que propriétaire d’une petite entreprise, il est important de comprendre les règles de votre état et de votre localité en matière de taxes de vente.

Taxe foncière

Si vous possédez une propriété commerciale, un terrain ou un bâtiment de brique et de mortier lieu, vous devrez alors payer une taxe foncière professionnelle à la ville ou au comté où se trouve le bien immobilier.

Quand payer les taxes aux petites entreprises

Tout aussi important que le les types d’impôts que vous payez, c’est lorsque vous devez les payer. La plupart des individus paient des impôts une fois avant une date limite fixée par l’IRS. Cependant, la plupart des propriétaires d’entreprise doivent payer des impôts sur le revenu estimés et des impôts sur le travail indépendant sur une base continue.

Les impôts estimés sont les impôts que vous payez tout au long de l’année, en fonction de ce que vous pensez de votre revenu imposable à la fin de l’année va être. Tout propriétaire d’entreprise qui s’attend à devoir plus de 1 000 $ d’impôts pour l’année doit payer des impôts estimés sur une base trimestrielle. Les paiements d’impôt estimés que vous effectuez tout au long de l’année sont déduits de votre responsabilité totale lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. L’impôt fédéral sur le revenu est un impôt par répartition et vous pouvez encourir des pénalités et des intérêts si vous ne parvenez pas à effectuer les paiements d’impôt estimés requis lorsqu’ils sont dus.

Taux d’imposition des petites entreprises par type de taxe

La loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) – qui est entrée en vigueur pour la première fois pour l’année d’imposition 2018 – a réduit le taux d’imposition des sociétés aux États-Unis d’un maximum de 35% à un taux fixe de 21%. Par conséquent, quel que soit le revenu de votre société C, cela signifie que vous ne paierez pas plus de 21% sur le revenu. Si vous prenez un dividende ou une distribution de l’entreprise, il est soumis à un taux d’imposition différent sur les gains en capital. Étant donné que les sociétés C paient un taux d’imposition des sociétés, plus les impôts sur les dividendes, beaucoup de gens disent que les sociétés C sont soumises à la double imposition.

Les entités intermédiaires, y compris les sociétés S, les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés en nom collectif, ont un type différent de taux d’imposition fédéral sur le revenu des petites entreprises. Les propriétaires de ces types d’entreprises, ainsi que les propriétaires uniques, déclarent le revenu d’entreprise dans leur déclaration de revenus personnelle et paient des impôts à leur taux d’imposition individuel. Les taux d’imposition individuels sont déterminés par votre niveau de revenu imposable et votre statut de dépôt (dépôt unique ou conjoint). En général, les tranches d’imposition sur le revenu des particuliers sont progressives, ce qui signifie que les personnes dont les revenus sont plus élevés paient plus d’impôts que celles dont les revenus sont moins élevés.

Voici un résumé des taux d’imposition des petites entreprises que vous voudrez garder à l’esprit:

Taux d’imposition des sociétés C

Comme indiqué ci-dessus, toutes les sociétés C paient un taux d’imposition fixe de 21% sur le revenu net de l’entreprise.

Impôt sur les dividendes Taux pour les sociétés C

Les actionnaires de sociétés doivent payer des impôts sur les dividendes ou les distributions de l’entreprise. Le taux d’imposition des dividendes dépend du fait que les dividendes sont qualifiés ou non. Les dividendes sont qualifiés si vous avez conservé l’action sous-jacente pendant au moins 60 jours. À compter de l’année d’imposition 2020, le taux des dividendes admissibles varie de 0% si vous gagnez moins de 40000 $ à 20% si vous gagnez plus de 441450 $ en revenu. Sur les dividendes non qualifiés, parfois également appelés dividendes ordinaires, le taux d’imposition des dividendes est égal au taux normal d’imposition sur le revenu de l’actionnaire.

Taux d’imposition sur le revenu pour les entités intermédiaires et les entreprises individuelles

Le taux d’imposition fédéral des petites entreprises pour les entités intermédiaires et les entreprises individuelles est égal au taux d’imposition sur le revenu des particuliers du propriétaire. Pour l’année d’imposition 2019 (et 2020), les taux d’imposition sur le revenu des particuliers varient de 10% à 37% selon le niveau de revenu et le statut de dépôt. Par exemple, un déclarant unique qui déclare un revenu net d’entreprise de 100 000 $ paiera un taux d’imposition de 24%.

Il est toutefois important de noter qu’à partir de l’année d’imposition 2018, les propriétaires uniques et les propriétaires de services de transfert les entités peuvent déduire jusqu’à 20% de leur revenu d’entreprise avant que leur taux d’imposition ne soit calculé. Dans l’exemple ci-dessus, le déclarant pourrait déduire jusqu’à 20 000 $ du revenu net d’entreprise. Ensuite, ils n’auraient qu’à déclarer un revenu de 80 000 $, ce qui réduirait leur taux d’imposition à 22%.

Il y a cependant des limites à cette déduction fiscale pour les petites entreprises en fonction du revenu et du type d’entreprise.En général, vous devez gagner moins de 157 500 $ (déclarants uniques) ou 315 000 $ (déclarants conjoints) pour avoir droit à la déduction complète. De plus, les entreprises de services professionnels, telles que les cabinets d’avocats et les cabinets de médecins, ne peuvent généralement pas non plus demander la déduction complète.

Taux d’imposition sur l’emploi

Comme nous l’avons mentionné brièvement ci-dessus, les impôts sur l’emploi comprennent les taxes de sécurité sociale, les taxes Medicare et les taxes de chômage. Ces taux d’imposition des petites entreprises se répartissent comme suit:

• Taxe de sécurité sociale: 12,4% sur les salaires payés jusqu’à 137 700 $ pour 2020 (contre 132900 $ en 2019). Les employeurs paient la moitié de ce montant (ou 6,2%), tandis que l’autre moitié est déduite du salaire de l’employé. Si vous êtes travailleur indépendant, vous payez le montant total dans le cadre de vos impôts sur le travail indépendant.
• Taxare Medicare: 2,9% de tous les salaires versés à un employé (pas de seuil de salaire), avec la répartition de la taxe entre l’employeur et l’employé. Il existe des exigences supplémentaires de retenue de Medicare pour les employés qui gagnent plus de 200 000 $ par an.
• Impôt fédéral sur le chômage: 6% des premiers 7 000 $ que vous payez à un employé. Vous pouvez généralement prendre un crédit sur cette taxe si vous avez payé des impôts de chômage de l’État. Si vous avez droit au crédit maximal de 5,4%, le taux d’imposition fédéral du chômage est réduit à 0,6%.
• Impôt national sur le chômage: chaque État facture ses propres impôts sur le chômage. Le taux dépend généralement de la taille et de l’âge de votre entreprise, du secteur, du taux de rotation historique de votre entreprise et du nombre de vos anciens employés qui ont demandé des allocations de chômage.

Accise Taux de taxe

Encore une fois, les taux de taxe d’accise varient considérablement en fonction du type spécifique de produit ou de service que vous vendez. Vous pouvez en savoir plus sur les différents types de taxes d’accise et de taux dans la publication IRS 510. Il est important de noter que certains États facturent également des taxes d’accise.

Taux de taxe de vente

Taux de taxe de vente varient considérablement en fonction de l’état et de la localité. La première chose à faire pour déterminer le taux de taxe de vente de votre petite entreprise est de savoir si vous êtes dans un État basé sur l’origine ou dans un État basé sur la destination.

Dans les États basés sur l’origine, comme au Texas et en Pennsylvanie, les taux de taxe de vente sont basés sur le lieu où le vendeur ou l’entreprise opère. Dans les États de destination, comme la Floride et New York, les taux de taxe de vente sont basés sur l’emplacement du client. Dans les États, les tarifs peuvent également différer en fonction de la localité dans laquelle vous vous trouvez et des types de produits que vous vendez.

Taux de taxe foncière

Tout comme les taxes de vente, les taxes foncières varient considérablement basé sur la ville et le comté. Lorsque vous achetez une propriété, la propriété sera enregistrée auprès de l’administration fiscale locale. Cette agence vous transmettra des informations sur les taux et les délais de la taxe foncière. Les taxes foncières sont prélevées sur la valeur foncière de la propriété, et non sur le prix d’achat ou la juste valeur marchande.

Taux d’imposition des petites entreprises d’État

En plus des taxes fédérales, votre entreprise est également responsable pour se conformer aux obligations fiscales nationales et locales. À l’exception du Dakota du Sud et du Wyoming, tous les États prélèvent une taxe ou une charge quelconque sur le revenu d’entreprise. Il existe trois modèles principaux pour les taux d’imposition des petites entreprises dans les États:

• Impôt sur le revenu des sociétés: dans la plupart des États, les sociétés C doivent payer un taux d’imposition des sociétés de 4% à 9% sur le revenu net des entreprises.
• Impôt sur les recettes brutes: quelques États, dont le Texas et Washington, facturent une taxe sur les recettes brutes au lieu d’un impôt sur les sociétés. La taxe sur les recettes brutes est prélevée sur les ventes brutes d’une entreprise, au lieu du revenu net. Une entreprise ne peut généralement pas prendre de déductions avant le calcul de cette taxe.
• Taxe de franchise: certains États facturent une taxe de franchise en plus ou à la place d’une taxe sur les recettes brutes ou de l’impôt sur le revenu. Une taxe de franchise est calculée sur la valeur des actions ou des actifs d’une entreprise et varie généralement de 0,1% à 0,9%.

Tout cela étant dit, vous devez garder à l’esprit que même si un l’État ne facture pas d’impôt sur le revenu des particuliers, vos entreprises peuvent toujours avoir des obligations fiscales. Par exemple, le New Hampshire ne prélève pas d’impôt sur le revenu des particuliers, mais il a un impôt sur les sociétés et une taxe de franchise. En outre, les États peuvent facturer leur propre équivalent de charges sociales et de taxes d’accise. Les taxes de vente sont exclusivement au niveau de l’État et au niveau local.

Pour plus d’informations sur les taux de la taxe professionnelle de l’État, vous pouvez contacter l’agence fiscale de votre État. Vous pouvez également voir les États les plus et les moins favorables aux entreprises d’un point de vue fiscal, dans le graphique ci-dessous.

Comment les déductions et les crédits ont une incidence sur le taux d’imposition de votre petite entreprise

Comme nous l’avons expliqué à propos de la déduction de 20% que les propriétaires uniques et autres propriétaires d’entreprises de l’entité intermédiaire peuvent prendre, déterminer votre taux d’imposition final pour les petites entreprises n’est pas aussi c’est aussi simple que de multiplier votre revenu net par votre taux d’imposition.Au lieu de cela, plusieurs facteurs peuvent affecter votre facture fiscale finale:

• Déductions fiscales: de nombreux propriétaires d’entreprise profitent des déductions fiscales (comme les déductions fiscales pour les entreprises à domicile) sur les dépenses professionnelles pour réduire leur revenu imposable . Certaines déductions peuvent faire une énorme différence sur votre résultat net. Par exemple, la déduction de l’article 179 permet aux entreprises de déduire le coût total d’un actif, comme un véhicule ou une machinerie, dans l’année de l’achat.
• Pertes d’exploitation nettes: d’autres sociétés peuvent avoir des déductions pour pertes d’exploitation nettes reportées d’une année précédente qui réduisent le montant du revenu imposable de l’année en cours.
• Crédits d’impôt: votre entreprise pourrait également être admissible à des crédits d’impôt qui peuvent réduire le montant d’impôt que vous payez et votre taux d’imposition effectif pour les petites entreprises. Les crédits d’impôt sont meilleurs que les déductions, car ils vous permettent de soustraire le montant d’impôt que vous devez sur une base dollar pour dollar. Par exemple, les entreprises qui utilisent d’autres sources de carburant ou d’autres sources d’énergie pourraient être admissibles à un crédit d’impôt.

En fin de compte, en raison des déductions et des crédits, deux entreprises ayant le même revenu net pour l’année pourraient finir par payer des montants d’impôt fédéral différents.

Comment gérer les impôts des petites entreprises

Maintenant que vous connaissez les différents taux d’imposition des petites entreprises et ce à quoi votre entreprise peut s’attendre, vous vous demandez probablement comment vous préparer pour gagner ne soyez pas pris au dépourvu quand vient le temps de payer vos impôts. Étant donné qu’aucune entreprise ne paiera le même montant d’impôt, l’approche de chaque entreprise sera légèrement différente.

Cependant, la meilleure chose que tout propriétaire d’entreprise puisse faire est de mettre de l’argent de côté à l’avance. Vous voudrez peut-être affecter jusqu’à 40% de votre revenu pour couvrir les impôts des États et fédéraux chaque trimestre, conformément au taux d’imposition de votre petite entreprise. Ceci est particulièrement important lorsque vous venez de démarrer votre entreprise, car vous n’avez pas encore une compréhension complète des obligations fiscales de votre entreprise.

Une bonne pratique consiste à mettre de l’argent de côté pour payer les impôts sur un compte bancaire distinct de les finances quotidiennes de votre entreprise. De cette façon, vous ne dépenserez pas accidentellement l’argent qui a été affecté à l’IRS. Vous pouvez même configurer des virements automatiques de votre compte bancaire professionnel vers un compte distinct, afin de savoir que vous mettez toujours de l’argent de côté pour couvrir votre facture fiscale.

Si vous faites un mauvais calcul et que vous finissez par sous-payer ce que vous devez, ne vous inquiétez pas. La plupart des propriétaires d’entreprise peuvent éviter la pénalité pour insuffisance de paiement s’ils paient autant d’impôts chaque trimestre que l’année précédente. Vous pouvez en savoir plus sur cette règle sur le site Web de l’IRS.

Déterminer le taux d’imposition de votre petite entreprise

En fin de compte, comprendre et respecter vos exigences fiscales sont parmi les plus les parties compliquées de la gestion d’une entreprise. Il existe un certain nombre de raisons pour lesquelles les taxes professionnelles sont si complexes: il existe une variété de taxes à prendre en compte, le taux d’imposition de votre petite entreprise varie en fonction de votre type d’entité, et il existe également des déductions et des crédits à incorporer.

Par conséquent, la meilleure chose que vous puissiez faire pour votre entreprise est de travailler avec un fiscaliste qualifié, comme un CPA, un agent inscrit ou un avocat fiscaliste. Leur expertise peut vous aider à comprendre les types de taxes dont votre entreprise est responsable et à vous assurer que vous payez le bon taux d’imposition des petites entreprises.