En matière de fiscalité aux États-Unis, il peut être difficile de suivre toutes les différentes taxes que votre entreprise est censée payer. La taxe d’accise est l’une des plus importantes, il est donc essentiel que votre équipe comptable comprenne son fonctionnement et les enjeux. En savoir plus sur le paiement de la taxe d’accise, en commençant par notre définition de la taxe d’accise.

Définition de la taxe d’accise

La taxe d’accise est une taxe forfaitaire prélevée sur la vente de biens, services, et activités. C’est une forme d’imposition indirecte, ce qui signifie qu’elle n’est pas payée directement par le consommateur. Au lieu de cela, des droits d’accise sont imposés au producteur / fournisseur, qui l’inclut dans le prix du produit. Si l’un des produits que votre entreprise vend est soumis à la taxe d’accise, il est de votre responsabilité de percevoir et de payer les taxes aux autorités compétentes.

La taxe d’accise est appliquée soit comme une taxe unitaire, soit comme une pourcentage du prix de vente. Avec la méthode par unité, les taxes sont facturées pour chaque unité vendue. Avec la méthode du pourcentage, les droits d’accise sont facturés en pourcentage des biens ou services. Bien que cela n’affecte pas votre résultat net, cela peut affecter la demande car le prix global du produit augmentera, au moins dans une certaine mesure.

Qui paie la taxe d’accise?

La taxe d’accise est prise en compte dans le coût du produit, plutôt que répertoriée séparément. Dans la plupart des cas, les consommateurs effectuent le paiement de la taxe d’accise sans même en avoir connaissance. Si votre entreprise est tenue de percevoir la taxe d’accise, vous devrez la percevoir auprès de vos clients avant d’effectuer le paiement de la taxe d’accise au gouvernement une fois par trimestre. Pour ce faire, vous devrez remplir le formulaire 720, Déclaration trimestrielle de la taxe d’accise fédérale. Il est également important de noter qu’au niveau des États, il peut y avoir des exigences de déclaration supplémentaires.

Exonérations de la taxe d’accise

Il y a quelques exonérations de la taxe d’accise que vous devez garder à l’esprit. Les organisations à but non lucratif, les fournisseurs de services d’urgence et les organisations gouvernementales bénéficieront d’exemptions sur certains paiements de taxe d’accise dans certaines situations. Si votre organisation peut obtenir une exonération de la taxe d’accise, assurez-vous de conserver un registre de ces dépenses et de demander un remboursement à la fin de l’année d’imposition via le formulaire IRS 8849.

Exemples de taxe d’accise

Les droits d’accise ne sont perçus que sur des produits ou services spécifiques. Ceux-ci incluent:

• Alcool (par unité)

• Armes à feu / munitions (par unité)

• Services de bronzage intérieur (pourcentage du prix)

• Essence et diesel (par unité)

• Billets d’avion (pourcentage du prix)

Au-delà de ces exemples de taxe d’accise, le tabac, les services téléphoniques, les camions lourds, l’équipement de pêche en plein air et les jeux d’argent sont soumis à la taxe d’accise.

Taxe d’accise vs taxe de vente: quelle est la différence?

La taxe d’accise peut sembler similaire, voire identique, à la taxe de vente ou aux taxes à la consommation, mais il existe quelques distinctions importantes entre ces formes d’imposition. Premièrement, la taxe de vente est appliquée à la plupart des produits / services, de la nourriture et des boissons aux vêtements et aux antiquités. Bien que certains articles essentiels puissent être exonérés de la taxe de vente, ils constituent une exception à la règle. En revanche, le paiement de la taxe d’accise est requis pour une gamme beaucoup plus restreinte de produits et de services.

Il est également important de noter que la taxe de vente est calculée en pourcentage du prix d’achat. Par exemple, si vous achetez un ordinateur portable haut de gamme, vous pouvez vous attendre à payer plus de taxe de vente que ce que vous auriez fait si vous aviez acheté un ordinateur portable à petit budget. Cependant, comme nous l’avons expliqué plus haut dans l’article, la taxe d’accise est souvent appliquée à un taux unitaire. En tant que tel, vous pouvez vous attendre à payer le même montant de taxe d’accise sur n’importe quelle bouteille d’alcool, par exemple, quel que soit le prix de la bouteille.

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