Les informations sur la loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA) ne manquent pas, et avouons-le, pas toutes de celui-ci est positif. La FATCA provoque une réaction émotionnelle de la part des expatriés en particulier – beaucoup ont le sentiment d’être injustement distingués et étiquetés comme des fraudeurs fiscaux, simplement parce qu’ils détiennent des comptes et des actifs à l’étranger. Cependant, il est important de séparer cette réaction à la FATCA des faits. Lisez la suite pour apprendre 5 choses sur la FATCA que vous devez savoir.
Qu’est-ce que la FATCA et pourquoi existe-t-elle?
La FATCA a été créée dans le cadre de la loi HIRE de 2010 et a été conçu pour découvrir des fraudeurs fiscaux cachant de l’argent et des actifs à l’étranger Grâce à ses efforts, l’IRS a récupéré des milliards de dollars d’impôts dus sur ces biens immobiliers à l’étranger (évitant ainsi les impôts américains).
En vertu de la FATCA, tous les citoyens américains sont tenus de déclarer certains actifs étrangers à l’IRS s’ils dépassent certains seuils (qui sont différents pour ceux résidant aux États-Unis et ceux vivant à l’étranger). Outre les obligations de déclaration individuelles, les institutions financières étrangères sont tenues de déclarer les actifs de leurs clients américains afin d’éviter une retenue de 30% sur certains paiements en provenance des États-Unis.
Alors que l’objectif principal de la FATCA est pour forcer les fraudeurs à se manifester, malheureusement, les expatriés américains sont en quelque sorte pris entre deux feux. Bien sûr, il est logique que les expatriés aient des actifs et des comptes à l’étranger car cela fait partie de leur vie quotidienne. Compte tenu du signalement supplémentaire et de la nature privée du signalement, la loi a été qualifiée de violation de la vie privée.
Cependant, le fait demeure que la FATCA est une exigence pour tous les citoyens américains, y compris les expatriés. Alors, que devez-vous savoir pour rester conforme?
C’est similaire au FBAR, mais différent de celui-ci.
Le rapport de compte bancaire étranger (FBAR), est similaire à FATCA, car il est également conçu pour découvrir les fraudeurs fiscaux qui utilisent des comptes bancaires à l’étranger pour cacher de l’argent à l’Oncle Sam. La déclaration FBAR est différente, car elle concerne les soldes de comptes étrangers de 10 000 $ ou plus (même si les comptes ne détenaient ce solde que pendant une minute!). Si tel est le cas, vous devez produire le FinCEN 114 par voie électronique au plus tard le 30 juin de chaque année. FBAR ne concerne que les comptes bancaires – aucun autre actif ne doit être déclaré.
D’un autre côté, FATCA est plus complet. Bien que vous deviez déclarer vos comptes bancaires et autres avoirs étrangers, les seuils sont beaucoup plus élevés. Vous devez déclarer FATCA si vos actifs dépassent les valeurs suivantes:
Contribuables célibataires vivant à l’étranger:
200 000 USD le dernier jour de l’année d’imposition ou 300 000 USD à tout moment de l’année.
Les contribuables mariés vivant à l’étranger:
400 000 USD le dernier jour de l’année d’imposition et 600 000 USD à tout moment de l’année.
Les contribuables célibataires vivant aux États-Unis:
50 000 $ le dernier jour de l’année d’imposition ou 75 000 $ à tout moment de l’année.
Contribuables mariés vivant aux États-Unis:
100 000 $ le dernier jour de l’année d’imposition ou 150 000 $ à tout moment de l’année.
2. La partie la plus difficile de FATCA est d’identifier exactement ce qui doit être déclaré.
Les exigences de déclaration pour FBAR sont simple, mais pour FATCA, pas tellement! Les actifs étrangers déterminés rendent difficile de déchiffrer exactement quels actifs sont compris dans cette définition. L’IRS définit les actifs comme suit:
- Pensions étrangères
- Participations étrangères
- Intérêts de partenariats étrangers
- Comptes financiers étrangers
- Fonds communs de placement étrangers
- Assurance-vie émise à l’étranger
- Fonds de couverture étrangers
- Biens immobiliers étrangers détenus par l’intermédiaire d’une entité étrangère (vous n’avez pas besoin pour déclarer le bien immobilier, mais l’entité étrangère elle-même est un actif financier étranger spécifié et sa valeur maximale comprend la valeur du bien immobilier)
- Votre domicile étranger n’a PAS besoin d’être déclaré.
Confus? Nous comprenons. Vous pouvez toujours contacter nos experts CPA qui peuvent vous aider à identifier les éléments que vous pourriez avoir besoin de signaler.
Renoncer pour éviter la FATCA peut être irréaliste pour certains.
Avec l’augmentation des informations sur le nature «invasive» de la FATCA, de nombreux Américains envisagent la possibilité de renoncer à leur citoyenneté. Renoncer à votre citoyenneté américaine vous soulagera des exigences de déclaration FATCA, mais ce n’est pas toujours aussi simple.
Tout d’abord, le coût du renoncement est de 2 350 $. C’est vrai – il vous en coûtera 2350 $ pour remettre votre passeport. Ce prix est peut-être tout simplement trop élevé pour certains expatriés et ils seront «forcés» de continuer à déclarer leurs impôts américains en tant que citoyen.
Deuxièmement, il est possible que vous soyez considéré comme un «expatrié couvert» , ce qui peut signifier que vous serez soumis à une taxe de sortie. (Lisez cet article pour plus de détails sur la taxe de sortie.)
Il est important de savoir que si vous avez l’intention d’expatrié, vous devez prouver 5 ans de conformité avec les taxes d’expatriation américaines.Donc, si vous n’êtes pas à jour sur vos taxes américaines, vous devrez vous mettre en conformité avant de déposer une demande de renonciation.
Vous pouvez rencontrer des problèmes bancaires.
Les Américains d’outre-mer peuvent rencontrer des problèmes avec les étrangers banques. Les exigences de déclaration FATCA pour les banques sont devenues assez étendues, et de nombreuses banques choisissent de l’éviter complètement en refusant simplement de travailler avec des clients américains. Que les expatriés américains soient des citoyens bien établis ou non, les obligations de déclaration ne valent tout simplement pas l’effort des banques. Les citoyens américains peuvent constater qu’ils sont incapables d’ouvrir des comptes ou ont été abandonnés par leur banque actuelle (parfois sans préavis). Il est important que les Américains soient préparés à cette possibilité et qu’ils conservent un compte bancaire aux États-Unis au cas où cela se produirait.
Les sanctions pour non-conformité sont sévères!
L’IRS déclare que des sanctions en cas de défaut de déclaration, «10 000 USD par infraction, plus une pénalité supplémentaire pouvant aller jusqu’à 50 000 USD pour défaut continu de produire une notification après la notification de l’IRS, et une pénalité de 40% en cas de sous-estimation de l’impôt attribuable aux actifs non divulgués.»
Il existe plusieurs options pour devenir conforme si vous n’étiez pas au courant des exigences en matière de signalement. L’option la plus populaire pour les expatriés est de déposer une demande selon les procédures de dépôt simplifiées, un programme IRS qui permet aux déclarants délinquants innocents de se faire prendre sans dépôt tardif. Il n’y a pas de restrictions au dépôt dans le cadre de ce programme, sauf que vous devez certifier que votre absence de dépôt n’était ni volontaire ni intentionnelle.
Les expatriés qui hésitent à alerter l’IRS de leur existence ont tendance à pencher vers faire des révélations discrètes », Ce qui signifie que vous déposez des retours en dehors d’un programme d’amnistie IRS et que vous essayez de« passer sous le radar ». Bien que ce soit une option, c’est risquée. Si l’IRS se rend compte que vous essayez de faire une divulgation discrète et vous contacte, vous n’êtes plus éligible pour participer aux programmes d’amnistie, ce qui vous expose à des pénalités astronomiques.
En règle générale, Greenback conseille aux expatriés américains de déposer dans le cadre des procédures simplifiées pour minimiser les risques – il n’y a pas de pénalités et en déposant simplement 3 ans de taxes et 6 ans de FBAR, vous devenez conforme. Cependant, la décision vous appartient en fin de compte!
Les rapports FATCA ne doivent pas être compliqués
Nous comprenons! Les rapports financiers étrangers peuvent sembler déroutants. Mais, si vous savez que vous devez déposer FATCA, la bonne nouvelle est que vous n’avez pas à faire cavalier seul. Nous pouvons vous aider à remplir le formulaire 8938 pour répondre à vos exigences de déclaration FATCA et éviter des sanctions en cas de non-conformité.
