Mikä on pääoman menetys?
Pääomatappioiden siirto on pääomatappioiden nettomäärä, jotka voidaan siirtää tuleviin verovuosiin. Nettovarallisuuden tappiot (summa, jonka mukaan pääomatappiot ylittävät myyntivoitot) voidaan vähentää enintään enintään 3 000 dollariin verovuonna. 3 000 dollarin kynnyksen ylittävät nettomääräiset tappiot voidaan siirtää tuleviin verovuosiin, kunnes ne on käytetty loppuun. Vuosien lukumäärälle, joka voi olla pääoman menetys, ei ole rajoituksia.
Tärkeimmät takaisinot
- Pääoman menetyksiä, jotka ylittävät vuoden myyntivoitot, voidaan käyttää tavallisten verotettavien tulojen tasaamiseen enintään 3 000 dollariin yhdessä verovuodessa.
- Nettomaisia pääomatappioita, jotka ylittävät 3 000 dollaria, voidaan siirtää loputtomiin, kunnes summa on käytetty loppuun.
- IRS-pesu-myynti-säännön vuoksi sijoittajien on oltava varovaisia ostamatta mitään osakkeet, jotka on myyty tappiona 30 päivän kuluessa, tai pääomatappio ei ole oikeutettu verotukselliseen kohteluun.
Pääoman menetyssiirron ymmärtäminen
Pääoman menetysveroa koskevat säännökset vähentävät sijoitustappioiden aiheuttamien vaikutusten vakavuutta. Säännökset eivät kuitenkaan tule poikkeuksetta. Sijoittajien on oltava varovaisia pesumyyntiä koskevilla säännöksillä, jotka kieltävät sijoituksen takaisinostamisen 30 päivän kuluessa siitä, kun se myydään tappiona. Jos näin tapahtuu, pääomatappiota ei voida soveltaa verolaskelmiin, vaan se lisätään uuden aseman kustannusperusteeseen, mikä vähentää tulevien myyntivoittojen vaikutusta.
Veron menetys sadonkorjuulla
Verotappioiden kerääminen on keino parantaa verotettavien investointien verojen jälkeistä tuottoa. Käytännössä myydään arvopapereita tappiolla ja käytetään tappioita verojen tasaamiseksi muista sijoituksista ja tuotoista saatavista voitoista. Tappion suuruudesta riippuen tappiot voidaan siirtää tulevien vuosien voittojen kompensoimiseksi. Vero-tappioiden kerääminen tapahtuu usein joulukuussa, jolloin pääomatappioiden viimeinen päivä on 31. joulukuuta.
Verotettavat sijoitustilit tunnistavat vuoden realisoituneet voitot, joten sijoittaja pyrkii löytämään realisoitumattomia tappioita näiden voittojen kompensoimiseksi. Tällöin sijoittaja voi välttää maksamasta yhtä paljon myyntivoittoveroa. Jos sijoittaja haluaa ostaa saman sijoituksen takaisin, hänen on odotettava 31 päivää välttääkseen pesumyynnin.
Oletetaan esimerkiksi, että verollisella tilillä on tällä hetkellä 10 000 dollaria realisoituneita voittoja kalenterivuoden aikana syntyneet ABC Corp: n osakkeet kuuluvat kuitenkin 9000 dollarin realisoitumattomiin tappioihin. Sijoittaja voi päättää myydä osakkeen ennen vuoden loppua tappion toteuttamiseksi. Jos ABC Corp: n osakkeet myydään 31. joulukuuta tai sitä ennen, sijoittaja realisoi 1 000 dollaria (10 000 dollarin voitot – 9 000 dollarin tappio ABC Corp) myyntivoittoja. Pesumyyntisäännön noudattaminen, jos osake myytiin 31. joulukuuta, sijoittajan on odotettava sen ostamista 31. tammikuuta asti.
Esimerkki pääomatappion siirtämisestä
Ylimääräisiä pääomatappioita voidaan käyttää korvaamaan tulevat voitot ja tavalliset tulot. Samaa esimerkkiä käyttämällä, jos ABC Corp: n osakkeilla olisi 20 000 dollarin tappio 9 000 dollarin tappion sijasta, sijoittaja voisi siirtää eron tuleviin verovuosiin. Alkuperäinen 10 000 dollarin realisoitunut myyntivoitto kompensoitaisiin, eikä sijoittajalle kannettaisi verovoittoa vuodelta. Lisäksi 3000 dollaria voidaan käyttää tavallisten tulojen vähentämiseen saman kalenterivuoden aikana.
Kun 10 000 dollarin myyntivoitto ja 3 000 dollaria tavallinen tulo on tasattu, sijoittajalla olisi 7 000 dollaria pääomatappiot tuleville vuosille. Tappioiden siirtäminen eteenpäin ei rajoitu seuraavaan verovuoteen. Tappioita voidaan siirtää tuleviin vuosiin loppuun asti.
