A medida que los estudiantes desde la primaria hasta el nivel de posgrado en todo el país regresan a la escuela este mes, los padres están lidiando con cómo pagar la matrícula , compre útiles escolares y participe en todas esas actividades extracurriculares. Puede ser difícil resolverlo todo, y en una era en la que todos parecen tener una opinión sobre la escuela (y pagar por ella), puede ser aún más difícil separar los hechos de la ficción. En mi serie Back to School Myths, te ayudaré a distinguir las verdades de los mitos en lo que respecta a la escuela y los impuestos. El mito de hoy: puede deducir la matrícula de la escuela privada de sus impuestos.

La matrícula de la escuela privada no es deducible. Al igual que con la desaparición informada de manera inexacta de la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, este mito perpetuamente confuso probablemente recibió un aumento reciente en el interés gracias a un meme que apareció a principios de este año que afirmaba que la matrícula de la escuela privada se hizo deducible como parte del proyecto de ley de reforma fiscal.

(Puede leer más sobre el meme y qué considerar antes de compartir los memes fiscales y presupuestarios, haga clic aquí).

Sin embargo, a diferencia del préstamo estudiantil deducción de intereses, ninguna de las propuestas de reforma fiscal de la Cámara y el Senado abordó oficialmente la deducibilidad de la matrícula de las escuelas privadas. No se incluyó en ninguna de las versiones propuestas, y la versión final de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA) no incluyó una deducción por la matrícula de la escuela privada.

(Puede leer más sobre lo que sobrevivió a la reducción de impuestos, y lo que no, aquí.)

En otras palabras, nada en la TCJA cambió la deducibilidad de la matrícula de la escuela privada: los costos de asistir a un jardín de infantes privado o parroquial o grados superiores no fueron ni son deducibles a los fines del impuesto federal sobre la renta.

Hay dos sugerencias que los profesionales de impuestos y los contribuyentes han lanzado como una forma de evitar esa regla:

1. Caracterícelos como gastos de cuidado de niños. Los gastos de un niño en una guardería, preescolar o programas similares para niños por debajo del nivel de jardín de infantes pueden ser deducibles para fines del impuesto federal sobre la renta como parte del crédito fiscal por cuidado de niños. Se ha sugerido que si puede crear una pieza de cuidado infantil asociada con la asistencia al jardín de infantes, esa parte también debería ser deducible; puedes leer mi opinión aquí. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) toma la posición de que el jardín de infantes es educativo y no califica como cuidado de niños; puede leer las Reglas aplicables en §1.21-1 (d) (5) aquí. Sin embargo, no todo está perdido: las Regs también establecen que «los gastos de cuidado antes o después de la escuela de un niño en el jardín de infantes o en un grado superior pueden ser para el cuidado de una persona que califique». Eso es cierto incluso si esos gastos se pagaron a una escuela privada o parroquial. Las otras reglas todavía se aplican al crédito, lo que significa que su hijo debe ser menor de 13 años. Y si hay alguna pieza relacionada con la matrícula para el cuidado antes o después de la escuela, querrá separarla del total.
2. Llámelos contribuciones caritativas. Constantemente me preguntan acerca de etiquetar la matrícula o los costos relacionados como contribuciones caritativas. El IRS ha adoptado una posición clara de que no puede deducir como contribución caritativa las cantidades que paga como matrícula. Esto es cierto incluso si postula que está beneficiando a la escuela / organización benéfica con sus dólares de matrícula o que le está quitando la carga al gobierno local al no ocupar un «lugar» en las escuelas públicas que apoya con sus dólares de impuestos. Por supuesto, cualquier extra que pague a la escuela más allá de la matrícula puede calificar como una contribución caritativa; asegúrese de consultar mis consejos para hacer que su donación caritativa sea deducible de impuestos aquí.

Abajo La matrícula de la escuela privada no es deducible para fines del impuesto sobre la renta federal (las exenciones fiscales para las escuelas privadas y parroquiales pueden estar disponibles en cada estado).

Pero si se está rascando la cabeza porque está seguro de que vio algo sobre la matrícula de las escuelas privadas en el proyecto de ley de reforma fiscal, no se equivoca. Antes de la reforma fiscal, ni las ganancias ni las distribuciones de un plan 529 habrían estado sujetas a impuestos para fines federales siempre que el plan fuera utilizado para los costos asociados con la universidad, como matrícula y habitación y d comida, así como cuotas, libros, suministros y equipo. Como parte de la reforma fiscal, los gastos cubiertos se ampliaron para incluir hasta $ 10,000 por estudiante para las escuelas primarias y secundarias públicas, privadas y religiosas.

Para obtener más información de la serie, consulte:

• Mitos sobre el regreso a clases: la deducción del préstamo para estudiantes se ha ido