Skatter er komplicerede, og mange små virksomhedsejere kæmper for at forstå, hvordan deres skattepligt bestemmes. Mange virksomhedsejere kender ikke selskabsskattesatsen, hvilke skattelettelser de er berettiget til, eller hvad udtryk som pass-through-indkomst endda betyder. Desuden skal virksomheder ud over indkomstskat også betale lønskat, arbejdsløshedsskat og andre former for skatter.

For at gøre tingene endnu mere komplekse kan skattesatser, fradrag og gældende love for små virksomheder skift fra år til år, hvilket betyder at du er nødt til at holde dig ajour med disse ændringer for at sikre, at du overholder dine skatteforpligtelser fuldstændigt og præcist.

Selvom det at forstå, hvordan små virksomhedsskatter beregnes og anvendes, kan det virke overvældende til enhver virksomhedsejer kan læring af nogle grundlæggende hjælpe dig med at træffe de rigtige beslutninger og arbejde sammen med din skatteekspert. Denne vejledning opdeler de typer af skat, som din virksomhed kan være underlagt, såvel som de forskellige skattesatser for små virksomheder, der anvendes på din indtjening – plus inkluderer den også opdateringer til skattelovgivningen, der kan påvirke din virksomhed.

I denne artikel

• Typer af små virksomhedsskatter
• Hvornår skal man betale små virksomhedsskatter
• Skattesatser efter type
• Angiv skattesatser for små virksomheder
• Hvordan fradrag og kreditter påvirker din skattesats
• Bestemmelse af din skattesats

Typer af små virksomhedsskatter

En af de største grunde til, at skatter er så vanskelige for ejere af små virksomheder, er fordi der ikke er en enkelt “mindre virksomhedsskat” – hvilket betyder, at der ikke er en heller ikke en enkelt skattesats for små virksomheder. Når det kommer til forretningsskatter, tænker folk typisk på føderal indkomstskat, og hvordan disse satser gælder for deres virksomhed.

Når det er sagt, er føderal indkomstskat bare en af et antal skatter, som din virksomhed muligvis skal betale. I sidste ende kan din virksomhed muligvis betale en eller flere skatter, afhængigt af din forretningsstruktur, uanset om du har ansatte eller hvilke produkter eller tjenester du leverer til dine kunder eller brug til drive forretning.

Generelt er der seks typer forretningsskatter:

Indkomstskat

De fleste mennesker er fortrolige med indkomstskat – enkeltpersoner skal betale indkomstskat af løn, investeringsindtægter og gevinster ved salg af ejendom, de ejer. Et selskab skal dog også betale skat af nettoindkomsten – indtægter efter regnskabsmæssig omkostning – det tjener hvert år.

LLC, enkeltmandsvirksomhed og visse andre forretningstyper betragtes derimod på den anden side pass-through enheder, hvilket betyder, at virksomheden selv ikke betaler indkomstskat. Ejerne betaler skat af forretningsindkomsten til deres individuelle skattesats og rapporterer forretningsindtægterne på deres personlige selvangivelse.

Når det er sagt, er det vigtigt at huske, at ikke alle indkomster behandles ens – som et eksempel betaler aktionærer i et C-selskab en anden skattesats for små virksomheder på udbytteindkomst versus almindelig nettoindkomst fra virksomheden.

Beskatning / lønningsafgift

Hvis du har medarbejdere, er du ansvarlig for at betale beskatning af beskæftigelse, også kaldet lønningsafgift, på deres løn. Beskæftigelsesafgifter inkluderer føderal indkomstskat, socialsikring og Medicare-skatter og føderale og statslige arbejdsløshedsafgifter.

Mange virksomheder ansætter et lønselskab til at administrere deres lønsafgiftsforpligtelser og indgive deres skatteformularer på deres vegne. Beskæftigelsesafgift kan være kompliceret – plus manglende indgivelse og betaling til tiden kan resultere i hårde sanktioner og i sjældne tilfælde strafferetlig retsforfølgning.

Selvstændig beskatningsafgift

Selvstændige erhvervsdrivende er ansvarlige for at betale selvstændige skatter, som inkluderer social sikring og Medicare. Du skal betale denne skat, hvis din nettoindtjening fra selvstændig virksomhed sidste år var mindst $ 400. De fleste virksomheder betaler halvdelen af det samlede beløb af social sikring og Medicare-skat af deres medarbejderes løn, og den anden halvdel tilbageholdes fra medarbejdernes lønsedler og overføres af virksomheden.

Men for selvstændige virksomheder betaler de hele beløbet for disse skatter alene. Her gælder nogle særlige regler, såsom dem for selvstændige, der arbejder for en kirke eller et fiskerimandskab.

Punktafgift

Hvis din virksomhed er i en bestemt type sælger visse typer produkter eller tjenester, er du muligvis ansvarlig for punktafgifter på disse transaktioner og aktiviteter.En punktafgift er en indirekte skat, hvilket betyder, at den ikke betales direkte af forbrugeren af produktet.

Ofte er afgiften inkluderet i prisen på produktet eller tjenesten som med cigaretter og spiritus. Virksomheder, der sælger punktafgiftspligtige produkter eller tjenester, er ansvarlige for at opkræve afgifterne og sende dem til IRS.

Omsætningsafgift

Der er ingen føderal moms i USA, men 45 stater og tusinder af lokaliteter opkræver moms. Virksomhedsejere er ansvarlige for beregning, opkrævning og rapportering af moms til lokale og statslige myndigheder. Kunder betaler moms på varer og tjenester på købsstedet.

Efter en nylig domstolsafgørelse skal selv nogle e-handelssælgere opkræve og indberette moms fra kunder uden for staten. Som ejer af en mindre virksomhed er det vigtigt at forstå din stats og lokalitets regler om salgsafgift.

Ejendomsskat

Hvis du ejer kommerciel ejendom, jord eller en mursten og mørtel placering, så skal du betale en virksomhedsskat til den by eller det amt, hvor fast ejendom er placeret.

Hvornår skal du betale skat for mindre virksomheder

Lige så vigtigt som de typer af skat, du betaler, er når du skal betale dem. De fleste enkeltpersoner betaler skat en gang inden en bestemt frist, der er fastsat af IRS. De fleste virksomhedsejere skal dog løbende betale anslåede skatter og selvstændige skatter.

Anslåede skatter er skatter, som du betaler hele året, baseret på hvad du synes din skattepligtige indkomst ved udgangen af året bliver. Enhver virksomhedsejer, der forventer at skylde mere end $ 1.000 i skat for året, skal betale estimerede skatter kvartalsvis. De anslåede skattebetalinger, du foretager i løbet af året, trækkes fra dit samlede ansvar, når du indgiver din selvangivelse. Federal indkomstskat er en pay-as-you-go skat, og du kan pålægges bøder og renter, hvis du undlader at foretage de krævede estimerede skattebetalinger, når de forfalder.

Skattesatser for små virksomheder efter skattetype

Skattenedsættelsesloven (TCJA) – som først trådte i kraft for skatteåret 2018 – reducerede den amerikanske selskabsskattesats fra maksimalt 35% til en fast sats på 21%. Uanset hvor meget indkomst dit C-selskab tjener, betyder det derfor, at du ikke betaler mere end 21% på indkomsten. Hvis du tager et udbytte eller udlodning fra virksomheden, er der en anden skattesats for kapitalgevinster. Da C-selskaber betaler en selskabsskattesats plus skat på udbytte, siger mange mennesker, at C-selskaber er underlagt dobbeltbeskatning.

Pass-through-enheder, herunder S-selskaber, aktieselskaber og generelle partnerskaber, har en anden type føderal indkomstskattesats for små virksomheder. Ejere af denne type virksomheder såvel som enkeltpersoner rapporterer forretningsindtægter på deres personlige selvangivelse og betaler skat til deres individuelle skattesats. Individuelle skattesatser bestemmes af dit niveau for skattepligtig indkomst og arkiveringsstatus (enkelt eller fælles arkivering). Generelt er de individuelle indkomstskatgrupper progressive, hvilket betyder at folk med højere indkomst betaler mere skat end dem med lavere indkomst.

Her er et resumé af de små virksomhedsskattesatser, du vil huske på:

Indkomstskattesats for C-selskaber

Som diskuteret ovenfor betaler alle C-selskaber en fast skatteprocent på 21% af forretningsindtægter.

Udbytteskat Priser for C-virksomheder

Aktionærer i virksomheder skal betale skat på udbytte eller udlodning fra virksomheden. Udbytteskattesatsen afhænger af, om udbyttet er kvalificeret eller ukvalificeret. Udbytte er kvalificeret, hvis du har haft den underliggende aktie i mindst 60 dage. Fra og med skatteåret 2020 varierer satsen for kvalificeret udbytte fra 0%, hvis du tjener under $ 40.000 til 20%, hvis du tjener over $ 441.450 i indkomst. På ikke-kvalificeret udbytte, undertiden også kaldet almindeligt udbytte, er udbytteskattesatsen lig med aktionærens normale indkomstskattesats.

Indkomstskattesatser for gennemløbsenheder og enkeltmandsvirksomheder

Den føderale skattesats for små virksomheder for pass-through-enheder og enkeltmandsvirksomheder er lig med ejerens personlige indkomstskattesats. For skatteåret 2019 (og 2020) varierer personlige indkomstskattesatser fra 10% til 37% afhængigt af indkomstniveau og arkiveringsstatus. For eksempel betaler en enkelt fil, der rapporterer $ 100.000 i netto forretningsindkomst, en skattesats på 24%.

Det er dog vigtigt at bemærke, at fra og med skatteåret 2018 er eneejere og ejere af gennemløb enheder kan trække op til 20% af deres forretningsindkomst, før deres skattesats beregnes. I ovenstående eksempel kunne skattepligtige trække op til $ 20.000 fra nettovirksomhedens indkomst. Derefter skulle de kun rapportere $ 80.000 i indkomst, hvilket reducerer deres skattesats til 22%.

Der er dog grænser for dette skattefradrag for små virksomheder baseret på indkomst og virksomhedstype.Generelt skal du tjene mindre end $ 157.500 (enkelt arkiver) eller $ 315.000 (fælles arkiver) for at kvalificere dig til det fulde fradrag. Derudover kan professionelle servicevirksomheder, såsom advokatfirmaer og lægekontorer, typisk heller ikke kræve det fulde fradrag.

Beskatningsafgiftssatser

Som vi nævnte kort ovenfor, inkluderer beskæftigelsesafgifter sociale skatter, Medicare-skatter og arbejdsløshedsafgifter. Disse skattesatser for små virksomheder er opdelt som sådan:

• Skat på socialsikring: 12,4% af de løn, der er betalt op til $ 137.700 i 2020 (op fra $ 132.900 i 2019). Arbejdsgivere betaler halvdelen af dette beløb (eller 6,2%), mens den anden halvdel trækkes fra medarbejderens løn. Hvis du er selvstændig, skal du betale det fulde beløb som en del af din selvstændige skat.
• Medicare-skat: 2,9% af alle lønninger, der betales til en medarbejder (ingen løntærskel) med skattefordelingen mellem arbejdsgiver og medarbejder. Der er yderligere krav til tilbageholdelse af Medicare for medarbejdere, der tjener over $ 200.000 om året.
• Føderal arbejdsløshedsafgift: 6% af de første $ 7.000, du betaler til en medarbejder. Du kan normalt tage en kredit mod denne skat, hvis du har betalt statsløs arbejdsløshedsskat. Hvis du har ret til den maksimale kredit på 5,4%, nedsættes den føderale arbejdsløshedsskattesats til 0,6%.
• Statsløs arbejdsløshedsafgift: Hver stat opkræver sin egen statsløshedsafgift. Satsen afhænger typisk af virksomhedens størrelse og alder, branchen, den historiske omsætningshastighed i din virksomhed, og hvor mange af dine tidligere ansatte, der har ansøgt om dagpenge.

Punktafgift Skattesatser

Endnu en gang varierer punktafgiftssatser meget afhængigt af den specifikke type produkt eller tjeneste, du sælger. Du kan læse mere om de forskellige typer punktafgifter og satser i IRS-publikation 510. Det er vigtigt at bemærke, at nogle stater også opkræver punktafgifter.

Momssatser

Momssatser varierer meget afhængigt af stat og lokalitet. Den første ting du skal gøre for at bestemme momssatsen for din lille virksomhed er at finde ud af, om du er i en oprindelsesbaseret tilstand eller en destinationsbaseret tilstand.

I oprindelsesbaserede stater, som Texas og Pennsylvania er momssatserne baseret på, hvor sælgeren eller virksomheden opererer. I destinationsbaserede stater, som Florida og New York, er momssatserne baseret på kundens placering. Inden for stater kan priser også variere afhængigt af hvilken lokalitet du befinder dig i, og hvilke typer produkter du sælger.

Ejendomsskattesatser

Ligesom salgsafgifter varierer ejendomsskatter meget baseret på by og amt. Når du køber ejendom, registreres ejendommen hos den lokale skattemyndighed. Dette agentur sender dig oplysninger om ejendomsskattesatser og frister. Ejendomsskat opkræves på ejendommens vurderede værdi, ikke på købsprisen eller dagsværdien.

Statssats for små virksomheder

Ud over føderale skatter er din virksomhed også ansvarlig til overholdelse af statslige og lokale skatteforpligtelser. Med undtagelse af South Dakota og Wyoming opkræver alle stater en afgift eller en afgift af en slags på forretningsindtægter. Der er tre hovedmodeller for statslige skattesatser for små virksomheder:

• Virksomhedsindkomstskat: I de fleste stater skal C-selskaber betale en selskabsskattesats på 4% til 9% af nettovirksomhedens indkomst.
• Bruttoindtægtsskat: Et par stater, herunder Texas og Washington, opkræver en bruttoindtægtsskat i stedet for en selskabsskat. Bruttoindtægtsskat opkræves af en virksomheds bruttosalg i stedet for nettoindkomst. En virksomhed kan normalt ikke trække fradrag, før denne skat beregnes.
• Franchiseskat: Nogle stater opkræver en franchiseskat ud over eller i stedet for en bruttoindtægtsskat eller indkomstskat. En franchiseskat beregnes af værdien af en virksomheds aktier eller aktiver og varierer normalt fra 0,1% til 0,9%.

Alt dette sagt, skal du huske på, at selvom en stat ikke opkræver individuel indkomstskat, kan dine virksomheder muligvis stadig have skatteforpligtelser. For eksempel opkræver New Hampshire ikke en individuel indkomstskat, men har en selskabsskat og en franchiseskat. Derudover kan stater muligvis opkræve deres eget ækvivalent af lønskat og punktafgifter. Omsætningsafgift er udelukkende på det statslige og lokale niveau.

Du kan kontakte din stats virksomhedsskattebureau for at få flere oplysninger om statslige selskabsskattesatser. Du kan også se de mest og mindst forretningsvenlige stater set fra et skattemæssigt synspunkt i nedenstående grafik.

Hvordan fradrag og kreditter påvirker din skattesats for små virksomheder

Som vi forklarede med hensyn til fradraget på 20%, kan enkeltpersoner og andre pass-through-enheder, som virksomhedsejere kan tage, finde ud af, at din endelige skattesats for små virksomheder ikke er som let som at multiplicere din nettoindkomst med din skattesats.I stedet er der flere faktorer, der kan påvirke din endelige skatteregning:

• Skattefradrag: Mange virksomhedsejere drager fordel af skattefradrag (som skattefradrag i hjemmefirmaet) på forretningsomkostninger for at sænke deres skattepligtige indkomst . Nogle fradrag kan gøre en enorm forskel for din bundlinje. For eksempel lader fradraget i afsnit 179 virksomheder trække de samlede omkostninger ved et aktiv, som et køretøj eller maskiner, i købsåret.
• Nettodriftstab: Andre virksomheder kan muligvis have fradrag i nettodriftsfradrag fra et tidligere år, der reducerer størrelsen på det aktuelle års skattepligtige indkomst.
• Skattekreditter: Din virksomhed kan også være berettiget til skattefradrag, der kan reducere det beløb, du betaler, og din effektive skattesats for små virksomheder. Skattefradrag er bedre end fradrag, fordi de giver dig mulighed for at trække det skattebeløb, du skylder på dollar-til-dollar-basis. For eksempel kan virksomheder, der bruger alternative brændstofkilder eller alternative energikilder, være berettigede til en skattefradrag.

I sidste ende kan to virksomheder med samme nettoindkomst for året på grund af fradrag og kreditter ende med at betale forskellige mængder føderal indkomstskat.

Sådan håndteres afgifter for små virksomheder

Nu hvor du kender de forskellige skattesatser for små virksomheder, og hvad din virksomhed kan forvente, spekulerer du sandsynligvis på, hvordan du kan forberede dig, så du vandt Du bliver ikke fanget af vagt, når det er tid til at betale din skat. I betragtning af at ikke to virksomheder ender med at betale det samme skat, vil hver virksomheds tilgang være lidt anderledes.

Det bedste, som enhver virksomhedsejer kan gøre, er dog at lægge penge til side på forhånd. Det kan være en god idé at afsætte så meget som 40% af din indkomst til dækning af statslige og føderale skatter hvert kvartal i overensstemmelse med din skattesats for små virksomheder. Dette er især vigtigt, når du bare starter din virksomhed, da du endnu ikke har en fuldstændig forståelse af din virksomheds skatteforpligtelser.

En bedste praksis er at afsætte penge til at betale skat på en bankkonto, der er adskilt fra din virksomheds daglige økonomi. På denne måde bruger du ikke ved et uheld penge, der var øremærket til IRS. Du kan endda oprette automatiske overførsler fra din virksomheds bankkonto til en separat konto, så du ved, at du altid lægger penge væk til dækning af din skatteregning.

Hvis du forkert beregner og ender med at underbetale det, du skylder, skal du ikke bekymre dig. De fleste virksomhedsejere kan undgå underbetalingen, hvis de betaler så meget i skat hvert kvartal som de gjorde det foregående år. Du kan læse mere om denne regel på IRS-webstedet.

Bestemmelse af din skattesats for små virksomheder

I slutningen af dagen er forståelse og opfyldelse af dine skattekrav nogle af de mest komplicerede dele af at drive en virksomhed. Der er en række grunde til, at virksomhedsskatter er så komplekse – der er en række forskellige skatter at overveje, din skattesats for små virksomheder vil variere afhængigt af din enhedstype, og der er også fradrag og kreditter, der skal medtages.

Derfor er det bedste, du kan gøre for din virksomhed, at arbejde med en kvalificeret skatteekspert, som f.eks. en CPA, en tilmeldt agent eller en skatteadvokat. Deres ekspertise kan hjælpe dig med at forstå de typer af skatter, som din virksomhed er ansvarlig for, og sørge for at du betaler den korrekte skattesats for små virksomheder.