Hvad er kapitaloverførsel?
Overførsel af kapitaltab er nettobeløbet af kapitaltab, der er berettiget til at blive overført til fremtidige skatteår. Netto kapitaltab (det beløb, som det samlede kapitaltab overstiger den samlede kapitalgevinst), kan kun trækkes op til maksimalt $ 3.000 i et skatteår. Nettokapitaltab, der overstiger $ 3.000-tærsklen, kan overføres til fremtidige skatteår, indtil de er opbrugt. Der er ingen grænse for antallet af år, hvor der kan være fremførsel af kapitaltab.
Key Takeaways
- Kapitaltab, der overstiger kapitalgevinster i et år, kan bruges til at udligne almindelig skattepligtig indkomst op til $ 3.000 i et skatteår.
- Nettokapitaltab på over $ 3.000 kan fremføres på ubestemt tid, indtil beløbet er opbrugt.
- På grund af IRS-reglen om vaskesalg skal investorer være forsigtige med ikke at genkøbe nogen aktier solgt for et tab inden for 30 dage, eller kapitaltabet er ikke kvalificeret til den gavnlige skattemæssige behandling.
Forståelse for kapitaltabsmæssig fremførsel
Hensættelser til kapitaltabskat mindsker sværhedsgraden af virkningen forårsaget af investeringstab. Bestemmelserne kommer dog ikke uden undtagelser. Investorer skal være forsigtige med bestemmelser om vaskesalg, der forbyder tilbagekøb af en investering inden for 30 dage efter salg af den for et tab. Hvis dette sker, kan kapitaltabet ikke anvendes til skatteberegninger og føjes i stedet til omkostningsgrundlaget for den nye position, hvilket mindsker virkningen af fremtidige kapitalgevinster.
Høst med skattetab
Høst med skatte- og underskud er et middel til at forbedre afkastet efter skat på skattepligtige investeringer. Det er praksis med at sælge værdipapirer med et tab og bruge disse tab til at udligne skatter fra gevinster fra andre investeringer og indkomst. Afhængigt af hvor meget tab der høstes, kan tab overføres til udligning af gevinster i de kommende år. Skattetabshøstning forekommer ofte i december, hvor 31. december er den sidste dag til realisering af et kapitaltab.
Skattepligtige investeringskonti identificerer realiserede gevinster genereret for året, så investoren søger at finde urealiserede tab for at udligne disse gevinster. Dette gør det muligt for investoren at undgå at betale så meget i kapitalgevinstskat. Hvis investoren ønsker at tilbagekøbe den samme investering, skal de vente 31 dage på at undgå et vaskesalg.
Antag for eksempel, at en skattepligtig konto i øjeblikket har $ 10.000 realiserede gevinster der blev afholdt i løbet af kalenderåret, men alligevel er ABC Corp-aktien inden for sin portefølje med et urealiseret tab på $ 9.000. Investoren kan beslutte at sælge aktien inden årets udgang for at realisere tabet. Hvis ABC Corp-aktien blev solgt den 31. december eller før, ville investoren realisere $ 1.000 ($ 10.000 gevinster – $ 9.000 ABC Corp-tab) i kapitalgevinster. Overholdelse af vaskesalgsreglen, hvis aktien blev solgt den 31. december, ville investoren være nødt til at vente til 31. januar med at genkøbe den.
Eksempel på kapital tabsoverførsel
Overskydende kapitaltab kan bruges til at udligne fremtidige gevinster og almindelig indkomst. Ved hjælp af det samme eksempel, hvis ABC Corp-aktien havde et tab på $ 20.000 i stedet for $ 9.000-tab, ville investoren være i stand til at overføre forskellen til fremtidige skatteår. Den oprindelige $ 10.000 af realiseret gevinst ville blive udlignet, og investoren ville ikke pådrage sig nogen kapitalgevinstskat for året. Derudover kan $ 3.000 bruges til at reducere almindelig indkomst i det samme kalenderår.
Efter den $ 10.000 kursgevinst og den $ 3.000 almindelige indkomstkompensation ville investoren have $ 7.000 af kapitaltab til fremføring i fremtidige år. Fremførsel af underskud er ikke begrænset til det følgende skatteår. Tab kan overføres til fremtidige år, indtil de er opbrugt.
