Hvis du betaler over halvdelen af omkostningerne ved at forsørge en forælder, betragtes han eller hun som din afhængige til føderal indkomstskatteformål – hvilket kan kvalificere dig til nogle betydelige skattelettelser . Her er detaljerne.

Ny kredit for en afhængig forælder

For 2018 til 2025 kan din afhængige forælder kvalificere dig til en ny skattegodtgørelse på $ 500 i henhold til skattelettelser og jobloven. Kreditten er tilgængelig for afhængige, der ikke er under 17 år. (Børneafhængige under 17 år kvalificerer sig til en skattefradrag på $ 2.000 for børn.)

For at kvalificere dig som din afhængige med henblik på kredit på $ 500 skal din forælder bestå en bruttoindkomsttest. Du skal også betale over halvdelen af din forældres støtte.

En afhængig forælder består bruttoindkomsttesten for 2019, hvis han eller hun har en bruttoindkomst på $ 4.200 eller derunder. Med henblik på bruttoindkomsttesten kan du ignorere eventuelle skattefrie sociale ydelser. Disse skattefrie fordele skal dog tages i betragtning ved afgørelsen af, om du betaler over halvdelen af din forældres støtte.

Forestil dig f.eks. At du er ugift person, og at din enke mor bor i sit eget hjem. I 2019 betaler du over halvdelen af støtten til din mor, og du betaler over halvdelen af udgifterne til vedligeholdelse af hendes hovedhjem for året.

Hendes bruttoindkomst består af $ 12.000 i skattefrie sociale ydelser og $ 300 i renteindtægter, som hun alle bruger til sin egen støtte. Fordi socialsikringsydelserne ignoreres til bruttoindkomstprøven, består din mor den test.

Således kvalificerer din mor i 2019 sig som din afhængige med henblik på at kræve $ 500-kredit. Plus, fordi du er enlig og betaler over halvdelen af de årlige omkostninger ved vedligeholdelse af hendes hjem, kvalificerer hun dig også til den gunstige status for husstand (HOH). (Se “Enlige skatteydere: Overvej HOH-arkiveringsstatus” til højre.)

Fradrag for betaling af afhængig forældres medicinske udgifter

For 2019 kan du kræve en specificeret fradrag for medicinske udgifter betalt for dig, din ægtefælle og dine pårørende, i det omfang disse udgifter overstiger 10% af din justerede bruttoindkomst (AGI). AGI inkluderer alle skattepligtige indkomstposter. Det reduceres med visse afskrivninger, såsom fradragsberettigede IRA-bidrag og krævede underholdsbidrag ved en skilsmisseaftale før 2019.

Selvom det kan være svært at rydde hindringen på 10% af AGI, kan det være meget mindre vanskeligt, hvis du betaler betydelige lægeudgifter for en afhængig forælder. Du skal betale over halvdelen af din forældres støtte til din forælder for at være din afhængige med henblik på fradrag for medicinske udgifter. Bruttoindkomsttesten er dog ikke anvendelig, når du bestemmer, om en forælder er din afhængige til medicinske udgiftsfradrag.

> Vigtigt: At kræve fradrag for en afhængig forældres medicin ical udgifter, skal du foretage direkte betalinger til udbydere af medicinske tjenester. Ved blot at godtgøre din forælder for udgifter, som han eller hun har betalt, får du ikke noget fradrag.

For specificerede medicinske udgiftsfradrag kan din afhængige forældres medicinske udgifter omfatte (men er ikke begrænset til) følgende udgifter at du direkte betaler:

• Sundhedsforsikringspræmier,
• Udgifter til medicinske omkostninger, inklusive forsikringsindbetalinger, fradragsberettigede udgifter til tand- og synspleje, og
• Præmier for kvalificeret langtidspleje (LTC).

Præmier for kvalificerede LTC-forsikringspolicer tæller også som lægeudgifter til specificerede fradragsformål afhængigt af alderen -baserede grænser. Tæl det mindste for hver dækket person: 1) de betalte præmier eller 2) den gældende aldersbaserede grænse. For 2019 er de aldersbaserede premium-grænser:

2019 Age-Based LTC Premium Caps

Din alder pr. 31. december 2019 | Beløb, du kan behandle som en medicinsk udgift for 2019

40 eller derunder | $ 420

41 til 50 | $ 790

51 til 60 | $ 1.580

61 til 70 | $ 4.220

Over 70 | 5.270 $

For at afgøre, om du har haft tilstrækkelige lægeudgifter til at kræve et specificeret fradrag, skal du sammenlægge alle de kvalificerede lægeudgifter for dig, din ægtefælle og dine pårørende – inklusive din afhængige forælder, hvis det er relevant. For at specificere skal dine samlede specificerede fradrag overstige dit tilladte standardfradrag.

For 2019 gælder følgende standardfradragsbeløb generelt:

• $ 12.200 for enkeltarkiv,
• 18.350 $ til husholdningshøvdinger og
• 24.400 $ til ægtepar, der arkiverer sammen.

Bed om hjælp

Tilvejebringelse af økonomisk støtte for en forælder kan kvalificere dig til nogle velfortjente skattelettelser. Hvis du har spørgsmål eller ønsker mere information, skal du kontakte skattepartner Walter H. Deyhle, CPA / ABV / CFF, MAFF, CExP ™, CEPA.