Der er ingen mangel på oplysninger om Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), og lad os se det i øjnene, ikke alle af det er positivt. FATCA fremkalder en følelsesmæssig reaktion fra især expats – mange føler, at de uretfærdigt udpeges og mærkes som skatteunddragere, simpelthen fordi de har konti og aktiver i udlandet. Det er dog vigtigt at adskille denne reaktion på FATCA fra fakta. Læs videre for at lære 5 ting om FATCA, du har brug for at vide.
Hvad er FATCA, og hvorfor eksisterer det?
FATCA blev oprettet som en del af HIRE Act of 2010 og var designet til at afdække skattesnyd, der skjuler penge og aktiver offshore. IRS har gennem sin indsats inddrevet milliarder af dollars i skyldige skatter fra disse boligejendomme i udlandet (dermed undgå amerikanske skatter).
Under FATCA er alle amerikanske borgere forpligtet til at rapportere visse udenlandske aktiver til IRS. hvis de overstiger visse tærskler (som er forskellige for dem, der bor i USA og dem, der bor i udlandet). Ud over individuelle rapporteringskrav er udenlandske finansielle institutioner forpligtet til at rapportere om aktiverne i deres amerikanske kunder for at undgå 30% tilbageholdelse af visse betalinger fra USA.
Mens det primære mål for FATCA er for at tvinge skatteunddragere til at komme frem, desværre er amerikanske udstationerede slags fanget i krydsilden. Det er selvfølgelig fornuftigt, at udstationerede har aktiver og konti i udlandet, da det er en del af deres daglige liv. Med den ekstra rapportering og den private karakter af rapporteringen er loven blevet kaldt en krænkelse af privatlivets fred.
Faktum er dog stadig, at FATCA er et krav for alle amerikanske borgere, herunder expats. Så hvad har du brug for at vide for at forblive kompatible?
Det ligner – men adskiller sig fra – FBAR.
Udenlandske bankkontorapport (FBAR) svarer til FATCA, da det er også designet til at afdække skatteunddragere, der bruger bankkonti i udlandet for at skjule penge for onkel Sam. FBAR-rapportering er forskellig, da den vedrører udenlandske kontosaldoer på $ 10.000 eller højere (selvom konti kun havde denne saldo i et minut!). Hvis det gælder, skal du arkivere FinCEN 114 elektronisk inden 30. juni hvert år. FBAR handler kun om bankkonti – ingen andre aktiver skal rapporteres.
På den anden side er FATCA mere omfattende. Mens du skal rapportere dine bankkonti og andre udenlandske aktiver, er tærsklerne meget højere. Du skal arkivere FATCA, hvis dine aktiver overstiger følgende værdier:
Enlige skatteydere, der bor i udlandet:
$ 200.000 på den sidste dag i skatteåret eller $ 300.000 på ethvert tidspunkt i løbet af året.
Gifte skatteydere, der bor i udlandet:
$ 400.000 på den sidste dag i skatteåret og $ 600.000 på ethvert tidspunkt i løbet af året.
Enlige skatteydere, der bor i USA:
$ 50.000 på den sidste dag i skatteåret eller $ 75.000 på et hvilket som helst tidspunkt i løbet af året.
Gifte skatteydere, der bor i USA:
$ 100.000 på den sidste dag i skatteåret eller $ 150.000 på ethvert tidspunkt i løbet af året.
2. Den sværeste del af FATCA er at identificere nøjagtigt, hvad der skal rapporteres.
Rapporteringskrav til FBAR er lige frem, men for FATCA ikke så meget! Specificerede udenlandske aktiver gør det vanskeligt at dechifrere nøjagtigt, hvilke aktiver der er inden for denne definition. IRS definerer aktiverne som:
- Udenlandske pensioner
- Udenlandske beholdninger
- Udenlandske partnerskabsinteresser
- Udenlandske finansielle konti
- Udenlandske gensidige fonde
- Udenlandske udstedte livsforsikringer
- Udenlandske hedgefonde
- Udenlandsk fast ejendom, der holdes gennem en udenlandsk enhed (Du har ikke brug for at rapportere fast ejendom, men den udenlandske enhed er selv et specificeret udenlandsk finansielt aktiv, og dens maksimale værdi inkluderer ejendommens værdi)
- Dit udenlandske hjem behøver IKKE at indberettes.
Forvirret? Vi forstår. Du kan altid kontakte vores ekspert-CPA’er, der kan hjælpe dig med at identificere, hvilke aktiver du muligvis skal rapportere.
At give afkald på at undgå FATCA kan være urealistisk for nogle.
Med de øgede oplysninger om FATCAs ‘invasive’ natur, mange amerikanere overvejer muligheden for at give afkald på deres statsborgerskab. Hvis du opgiver dit amerikanske statsborgerskab, frigøres du fra FATCA-rapporteringskravene – men det er ikke altid så simpelt.
For det første er omkostningerne ved at give afkald på $ 2350. Det er rigtigt – det koster dig $ 2350 at aflevere dit pas. Dette prisskilt kan simpelthen være for meget for nogle expats, og de vil blive ‘tvunget’ til at fortsætte med at indgive amerikanske skatter som borger.
For det andet er der en mulighed for, at du vil blive betragtet som en “overdækket expat” , hvilket kan betyde, at du er underlagt en exitskat. (Læs denne artikel for at få flere oplysninger om exit-skat.)
Det er vigtigt at vide, at hvis du har til hensigt at udstationere, skal du bevise, at det er 5 års værd at overholde amerikanske udlandsskatter.Så hvis du ikke er opdateret med dine amerikanske skatter, skal du overholde kravene, inden du indgiver ansøgning om afkald.
Du kan støde på bankproblemer.
Oversøiske amerikanere kan opleve problemer med udenlandske banker. FATCA rapporteringskrav til banker er blevet ret omfattende, og mange banker vælger at undgå det helt ved blot at nægte at arbejde med amerikanske kunder. Uanset om amerikanske expats er veletablerede borgere eller ej, er rapporteringskravene simpelthen ikke værd at gøre for bankerne. Amerikanske statsborgere kan opleve, at de ikke er i stand til at åbne konti eller er blevet droppet af deres nuværende bank (undertiden uden varsel). Det er vigtigt, at amerikanerne er forberedt på denne mulighed og opbevarer en bankkonto i USA, hvis dette sker.
Sanktioner for manglende overholdelse er hårde!
IRS siger, at sanktioner for manglende indgivelse er “$ 10.000 pr. overtrædelse plus en yderligere sanktion på op til $ 50.000 for fortsat manglende indgivelse efter IRS-meddelelse og en 40% bøde på en underdrivelse af skat, der kan henføres til ikke-afslørede aktiver.”
Der er flere muligheder for at blive kompatible, hvis du ikke var opmærksom på rapporteringskravene. Den mest populære mulighed for expats er at arkivere under de strømlinede arkiveringsprocedurer, et IRS-program, der giver uskyldige kriminelle arkiver mulighed for at blive fanget uden sen arkivering sanktioner. Der er ingen begrænsninger for arkivering under dette program, bortset fra at du skal bekræfte, at din manglende arkivering ikke var forsætlig eller målrettet.
Udstationerede, der tøver med at advare IRS om deres eksistens, har tendens til at læne sig gør ‘stille afsløringer ‘, Hvilket betyder, at du arkiverer tilbage uden for et IRS-amnestiprogram og forsøger at’ glide ind under radaren. ‘Selvom dette er en mulighed, er det en risikabel. Hvis IRS er klar over, at du forsøger at gøre en stille afsløring og kontakter dig, er du nu ikke berettiget til at deltage i amnestiprogrammerne – hvilket åbner dig op for astronomiske sanktioner.
Normalt råder Greenback amerikanske expats til at indgive under de strømlinede procedurer for at minimere risici – der er ingen sanktioner, og ved blot at indgive 3 års skat og 6 års FBAR bliver du kompatibel. Beslutningen er dog i sidste ende op til dig!
FATCA-rapportering behøver ikke at være kompliceret
Vi forstår det! Udenlandsk finansiel rapportering kan føles forvirrende. Men hvis du ved, at du skal arkivere FATCA, er den gode nyhed, at du ikke behøver at gå alene. Vi kan hjælpe dig med at indsende formular 8938 for at opfylde dine FATCA-rapporteringskrav og undgå sanktioner for manglende overholdelse.
