Pravidelné měření výkonu vaší společnosti je pro její zlepšení zásadní. A u účtů splatných (AP) je jednou z nejúčinnějších metrik pro sledování vaší celkové efektivity a produktivity nezaplacené dny neboli DPO. Není to složité ani obtížné, ale může vám poskytnout cenné informace o efektivitě procesu a peněžním cyklu.

Věnování času výpočtu DPO je důležitým krokem k pochopení a optimalizaci všech vašich AP procesů.

Proč počítat splatné dny nevyřízené záležitosti

Finanční poměr, který nazýváme DPO, se také označuje jako průměrný počet dní, během kterých vaše společnost potřebuje na zaplacení svých účtů dané časové období. Například DPO 25 znamená, že vaší společnosti trvá platba dodavatelům průměrně nebo 25 dní.

Když vypočítáte DPO, získáte přehled o několika důležitých oblastech výkonu závazků v závislosti na výsledcích .

Zvažte tyto proměnné:

• Nízký poměr DPO může odhalit, že se vaše společnost spoléhá na rozmanitou skupinu věřitelů, kteří nabízejí krátkodobé podmínky. Nízký DPO vás nemusí nutně automaticky označovat jako špatné úvěrové riziko u současných i potenciálních věřitelů, je však důležité mít na paměti, že někteří věřitelé to tak mohou vidět. To by mohlo vést k nabídkám méně výhodných platebních podmínek. Nezapomeňte však také, že mnoho dalších věřitelů jednoduše používá krátké platební podmínky jako standardní operační postup, takže nízký DPO nemusí být nutně důvodem k panice.
• Vysoký poměr DPO může být znamením, že jste vypořádání se s prodejci vám trvá déle než v předchozích účetních obdobích. Ale „delší“ nemusí být nutně „příliš dlouhé“. Koneckonců, rozšíření vašeho DPO může uvolnit další peněžní tok pro krátkodobé investice. A zatímco vysoký DPO může poukazovat na problémy s udržováním peněžních toků potřebných k placení prodejcům, může to stejně snadno vyplynout z restrukturalizace a dalších úkolů řízení dodavatelského řetězce nebo optimalizace správy smluv vyjednáním výhodnějších podmínek s vašimi dodavateli. Výhradou je, že někteří prodejci mohou mít jinou definici „příliš dlouhé“ než vy a zadržet další úvěrové nebo optimální úvěrové podmínky, pokud vás považují za klienta s pomalým platem. V důsledku toho vám může hrozit, že vám chybí cenné slevy na včasné platby, které vám mohou začít snižovat zisk, pokud se jedná o velkoobjemové nákupy, jako jsou suroviny nezbytné pro výrobu.
• DPO je praktický monitor peněžních toků. S přesným výpočtem DPO můžete dosáhnout optimální rovnováhy mezi závazky a pohledávkami, abyste měli dostatek hotovosti na pokrytí mimořádných událostí nebo strategických investic, ale stále budete spokojeni se svými dodavateli. Například se pravděpodobně budete snažit zvládnout svůj cyklus konverze hotovosti, pokud pracujete na DPO dva týdny, ale svým zákazníkům dáváte 60denní podmínky.

„Díky přesnému výpočtu DPO můžete dosáhnout optimální rovnováhy mezi závazky a účty rec lze zajistit, abyste měli k dispozici dostatek hotovosti na pokrytí mimořádných událostí nebo strategických investic, ale stále udržujte své dodavatele spokojené. “

Výpočet splatných dnů – nevyřízené

Chcete-li vypočítat DPO, potřebujete některé informace z vaší účetní závěrky a jeden ze dvou základních vzorců.

Vzorec A:

(průměr Splatné účty ÷ náklady na prodané zboží (COGS) x počet dní v účetním období = splatné dny nesplacené

vzorec B:

průměrné účty Splatné ÷ (Náklady na prodej ÷ Počet dní v účetním období) = Splatné dny

Poznámka: U vzorce B

Náklady na prodej = Počáteční zásoba + Nákupy – Koncová zásoba

a

Nákupy = Ukončení inventáře – začátek inventáře + COGS

Ukázkové výpočty DPO

Abychom lépe ilustrovali, jak se DPO počítá, pojďme pohled na společnost X, která má ve své rozvaze následující položky pro ak roční období (365 dní).

Pomocí vzorce A můžeme sestavit tuto rovnici:

(750 000 ÷ 9 250 000) x 365 = DPO

.08 x 365 = 29

DPO pomocí vzorce A je 29 dní (zaokrouhleno).

Při kontrole naší práce se vzorcem B vidíme:

750 000 ÷ (9, 250 000 ÷ 365) = splatné dny

29 = DPO

DPO používající vzorec B je také 29 dní (zaokrouhleno).

Důležité informace při výpočtu splatných dnů

získejte nejlepší data a nejužitečnější přehledy, při výpočtu DPO mějte na paměti tyto faktory:

• Formalizujte svůj proces.Mnoho společností dodržuje 365denní rok a 90denní čtvrtletí, ale pokud k definování účetních období používáte různé intervaly, nezapomeňte, že nejdůležitější je důslednost a přesnost.
• Upravte DPO strategie založená na vašich potřebách a cílech. Ideální DPO je tradičně nejnižší, který umožňuje zdravý cyklus konverze hotovosti a zachovává peněžní tok nezbytný pro investice a mimořádné události. Ale každý podnik je jedinečný a vaše konkrétní cíle a schopnosti mohou podle toho pohybovat jehlou nahoru nebo dolů. Obrovští maloobchodníci mohou mít extrémně zdlouhavé DPO; Obrovská přítomnost společnosti Walmart a podíl na trhu jí umožňují vyjednat velmi výhodné podmínky s dodavateli, což má za následek DPO 46 dnů od 4. čtvrtletí 2019. Některé společnosti, jako je Amazon, mají ještě vyšší DPO. Online titan měl od 4. čtvrtletí 2019 DPO 94 dní, což jim umožnilo přeměnit hotovost na investice a odložit jejich vlastní platby prodejcům. Umožňuje to finanční model Amazonu, který okamžitě shromažďuje platby od spotřebitelů, ale rozděluje platby v pravidelných jednorázových částkách.
  Velmi málo společností má vliv nebo konkurenční ambice společností Amazon nebo Walmart, ale je naprosto rozumné a strategické používat vaši společnost plány růstu, aktuální finanční situace a konkurenceschopnost pro výpočet a výkon DPO, který přináší to, co vaše podnikání potřebuje, aby se dařilo.
• Investujte do automatizace. Shromažďování, organizování a správa dat, která potřebujete pro výpočet nezaplacených dnů, je mnohem snazší s pomocí komplexního cloudového řešení pro zadávání zakázek, jako je PurchaseControl. Díky automatizaci a umělé inteligenci, která neustále vylepšuje optimalizaci procesů, může software pro zadávání zakázek propojit váš tým odpovědný za účty se zadáváním zakázek a vytvořit tak pro vaši společnost silný zdroj hodnoty.
  Vyladění DPO je mnohem jednodušší pomocí:
  • Úplná a transparentní data transakcí od všech dodavatelů. Kromě DPO vyjednávejte lepší podmínky a slevy nebo vytvářejte strategická partnerství se svými nejlepšími dodavateli.
  • Nástroje pro pokročilou analýzu dat, které vám umožní využít poznatky získané z kontroly nákupních údajů, a učinit tak chytřejší a strategičtější rozhodnutí o DPO a další důležité metriky závazků.
  • Méně lidských chyb, méně času plýtvaného úkoly s nízkou hodnotou a více času na to, aby se váš tým mohl zaměřit na strategický rozvoj a inovace při definování AP jako nástroje pro vytváření hodnot.
  • Jednodušší způsob, jak snadno spravovat cyklus konverze hotovosti i hotovostní tok, zajistit, aby všichni byli placeni včas (se zachycenými maximálními slevami), zatímco budete mít po ruce všechny peníze, které potřebujete k podpoře inovací a expanze.
  • Vylepšené řízení vztahů s dodavateli a menší riziko vystavení potenciálním problémům s reputací.

Je váš DPO tam, kde ho chcete?

Je to jen malá část vašeho účetnictví a celkové finanční strategie, ale rozumím Zjištění, jak funguje Days Payable Outstanding, a provedení změn nezbytných k tomu, abyste se dostali tam, kam chcete, pomůže vašemu podnikání růst, chlubit se zdravým výkazem příjmů a efektivně konkurovat na dnešním trhu. Pravidelným měřením výkonu AP a využíváním výhod nástrojů, jako je automatizace, analytika a umělá inteligence, budete dobře připraveni platit své účty – a spravovat své peněžní toky – podle svých podmínek.