Wenn Sie mehr als die Hälfte der Kosten für die Unterstützung eines Elternteils bezahlen, wird er oder sie für Zwecke der Bundeseinkommensteuer als abhängig angesehen – was Sie möglicherweise zu erheblichen Steuervergünstigungen berechtigen kann . Hier sind die Details.
Neue Gutschrift für einen unterhaltsberechtigten Elternteil
Für die Jahre 2018 bis 2025 kann Ihr unterhaltsberechtigter Elternteil Sie für eine neue Steuergutschrift in Höhe von 500 USD gemäß dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze qualifizieren. Die Gutschrift ist für Angehörige verfügbar, die keine Kinder unter 17 Jahren sind. (Unterhaltsberechtigte Kinder unter 17 Jahren erhalten eine Steuergutschrift in Höhe von 2.000 USD.)
Um für die Zwecke der Gutschrift in Höhe von 500 USD als unterhaltsberechtigt zu gelten, müssen Ihre Eltern einen Bruttoeinkommenstest bestehen. Sie müssen auch mehr als die Hälfte der Unterstützung Ihrer Eltern bezahlen.
Ein unterhaltsberechtigter Elternteil besteht den Bruttoeinkommenstest für 2019, wenn er ein Bruttoeinkommen von 4.200 USD oder weniger hat. Für die Zwecke des Bruttoeinkommenstests können Sie steuerfreie Sozialversicherungsleistungen ignorieren. Diese steuerfreien Leistungen müssen jedoch berücksichtigt werden, um festzustellen, ob Sie mehr als die Hälfte der Unterstützung Ihrer Eltern zahlen.
Angenommen, Sie sind unverheiratet und Ihre verwitwete Mutter lebt in ihrem eigenen Zuhause. Im Jahr 2019 zahlen Sie mehr als die Hälfte der Unterstützung für Ihre Mutter und mehr als die Hälfte der Kosten für die Instandhaltung ihres Hauptwohnsitzes für das Jahr.
Ihr Bruttoeinkommen besteht aus steuerfreien Sozialversicherungsleistungen in Höhe von 12.000 USD und Zinserträge in Höhe von 300 USD, die sie alle für ihre eigene Unterstützung verwendet. Da die Sozialversicherungsleistungen für den Bruttoeinkommenstest ignoriert werden, besteht Ihre Mutter diesen Test.
Für 2019 gilt Ihre Mutter daher als unterhaltsberechtigt, um den 500-Dollar-Kredit in Anspruch zu nehmen. Da Sie ledig sind und mehr als die Hälfte der jährlichen Kosten für die Instandhaltung ihres Hauses bezahlen, qualifiziert sie Sie auch für den günstigen Status eines Haushaltsvorstands (HOH). (Siehe „Einzelne Steuerzahler: HOH-Anmeldestatus berücksichtigen“ auf der rechten Seite.)
Abzug für die Zahlung der Krankheitskosten abhängiger Eltern
Für 2019 können Sie einen Einzelabzug für die bezahlten Krankheitskosten geltend machen Sie, Ihr Ehepartner und Ihre Angehörigen, sofern diese Ausgaben 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigen. AGI umfasst alle steuerpflichtigen Einkommensposten. Sie wird durch bestimmte Abschreibungen wie abzugsfähige IRA-Beiträge und erforderliche Unterhaltszahlungen reduziert durch eine Scheidungsvereinbarung vor 2019.
Während es schwierig sein kann, die 10% -ige AGI-Hürde zu überwinden, kann es viel weniger schwierig sein, wenn Sie erhebliche medizinische Kosten für einen unterhaltsberechtigten Elternteil bezahlen Zahlen Sie mehr als die Hälfte der Unterstützung Ihrer Eltern, damit Ihre Eltern für Zwecke des Abzugs von Krankheitskosten abhängig sind. Der Bruttoeinkommenstest gilt jedoch nicht, wenn festgestellt wird, ob ein Elternteil für Zwecke des Abzugs von Krankheitskosten von Ihnen abhängig ist.
Wichtig: Um Abzüge für das Medikament eines unterhaltsberechtigten Elternteils geltend zu machen Bei den Kosten müssen Sie direkte Zahlungen an medizinische Dienstleister leisten. Wenn Sie Ihrem Elternteil lediglich die von ihm gezahlten Ausgaben erstatten, erhalten Sie keinen Abzug.
Für Zwecke des Abzugs von Einzelkosten können die medizinischen Ausgaben Ihrer unterhaltsberechtigten Eltern die folgenden Kosten umfassen (sind jedoch nicht darauf beschränkt) die Sie direkt bezahlen:
- Krankenkassenprämien,
- medizinische Auslagen, einschließlich Zuzahlungen, Selbstbehalte und Ausgaben für Zahn- und Sehkraftpflege, und
- Prämien für qualifizierte Langzeitpflegeversicherungen (LTC).
Prämien für qualifizierte LTC-Versicherungspolicen gelten je nach Alter auch als Krankheitskosten für Einzelabzugszwecke -basierte Grenzen. Zählen Sie für jede versicherte Person den geringeren Betrag aus: 1) den gezahlten Prämien oder 2) der geltenden altersabhängigen Grenze. Für 2019 gelten folgende altersabhängige Prämiengrenzen:
2019 altersbasierte LTC-Prämienobergrenzen
Ihr Alter zum 31. Dezember 2019 | Betrag, den Sie als medizinische Ausgabe für 2019 behandeln können
40 oder weniger | $ 420
41 bis 50 | $ 790
51 bis 60 | $ 1,580
61 bis 70 | $ 4,220
Über 70 | 5.270 USD
Um festzustellen, ob Ihnen genügend medizinische Kosten entstanden sind, um einen Einzelabzug geltend zu machen, addieren Sie alle qualifizierten medizinischen Kosten für Sie, Ihren Ehepartner und Ihre Angehörigen – gegebenenfalls einschließlich Ihres unterhaltsberechtigten Elternteils. Zum Auflisten müssen Ihre gesamten aufgeschlüsselten Abzüge Ihren zulässigen Standardabzug überschreiten.
Für 2019 gelten im Allgemeinen die folgenden Standardabzugsbeträge:
- 12.200 USD für einzelne Filer,
- 18.350 USD für Haushaltsvorstände und
- 24.400 USD für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen.
Bitte um Hilfe
Bereitstellung finanzieller Unterstützung Denn ein Elternteil kann Sie für einige wohlverdiente Steuervergünstigungen qualifizieren. Wenn Sie Fragen haben oder weitere Informationen wünschen, wenden Sie sich an den Steuerpartner Walter H. Deyhle, CPA / ABV / CFF, MAFF, CExP ™, CEPA.
