Dina IRA-medel är avsedda för dina pensionsår. För att avskräcka önskan att utnyttja pensionssparandet tidigt, införs Internal Revenue Code Section 72 (t) en 10% för tidig fördelningsskatt på uttag, om den görs innan du fyller 59 ½.
Nu, som med de flesta IRS regler finns det undantag. Fördelningar gjorda efter din död; fördelningar som görs på grund av att du har ett kvalificerat funktionshinder; distributioner för första gången hemköp; kvalificerade högre utbildningskostnader och sjukersättningskostnader utan ersättning. Alla dessa undantag har regler som tillåter strafffria tidiga uttag.
Men vad händer om dina ekonomiska förhållanden ändras? Vad händer om du förlorade ditt jobb vid 50 års ålder och var tvungen att ta ett jobb som betalade betydligt mindre? Vad händer om du vill gå i pension tidigt, men alla dina pensionsfonder är i en IRA?
Ett av undantagen i avsnitt 72 (t) är att ta en serie ”väsentligen lika periodiska betalningar.” Betalningarna måste vara längre än fem betalningsår från den första utdelningen eller tills du fyller 59 ½. Medan denna metod kringgår den tidiga uttagsstraffen, beskattas uttagen enligt din nuvarande inkomstskattesats. Nackdelen med att utnyttja regel 72 (t) är att du kan tömma dina pensionskonton långt innan din förväntade livslängd är slut.
Till exempel är Bruce 50 år gammal och var permitterad från sitt jobb. Han har sedan dess hittat en ny Bruce rullade sin 401 (k) till en IRA och har tömt sina icke-pensionskonton för att kompensera för inkomstbristen. Med noggrann hjälp av en finansiell rådgivare eller CPA kan Bruce ta väsentligt lika periodiska betalningar från sin IRA. Eftersom Bruce bara är 50 måste han ta dessa periodiska betalningar tills han fyller 59 ½.
För att beräkna hur mycket Bruce kan ta från sin IRA måste han använda en av tre IRS-godkända beräkningsmetoder, Life Expectancy Method, Amorti zationsmetoden eller annuitiseringsmetoden.
Livslängdsmetoden beräknas med hjälp av minsta fördelningsregler där den årliga betalningen för varje år bestäms genom att dividera kontosaldot med numret från den valda förväntade livslängden. Enligt denna metod bestäms årliga betalningar varje år, vilket kan innebära att betalningsbeloppet kan ändras från år till år.
Betalningar med amorteringsmetoden bestäms genom att amortera ett kontosaldo över en specificerat antal år som motsvarar livslängden och en vald ränta. När ett årligt fördelningsbelopp har beräknats enligt denna fasta metod måste samma dollarbelopp fördelas enligt denna metod under de följande åren.
Enligt annuitiseringsmetoden bestäms den årliga betalningen genom att dividera kontosaldot med en livränta faktor, som är nuvärdet av en livränta på $ 1 per år, som börjar vid skattebetalarens ålder och fortsätter under hela skattebetalarens livstid. Livräntsfaktorn härleds med hjälp av dödlighetstabellen och den valda räntan. Liksom betalningar som beräknats enligt amorteringsmetoden är den årliga betalningen densamma för varje påföljande år.
Både livslängdstabellerna och dödlighetstabellerna tillhandahålls av IRS. Den räntesats som kan användas är vilken ränta som helst som inte överstiger 120% av den federala medellånga räntan. Enligt IRS måste kontosaldot göras på ett rimligt sätt baserat på fakta och omständigheter. Varje kombination av IRA kan tas med i beräkningen av fördelningen genom att agera kontosaldot. Flera IRA-planer behöver inte kombineras för att beräkna betalningar. Du kan dock inte utesluta en del av en IRA. Hela saldot på kontot måste användas.
I vårt exempel ville Bruce komplettera sin inkomst, inte ersätta den. Han bestämde mängden som behövs i en IRA för att ställa in enligt regel 72 (t). Han valde sedan att använda livslängdsmetoden eftersom den resulterade i det minsta uttaget. Tyvärr, även om Bruce skulle hitta ett bättre jobb om fem år, är han låst för att ta de planerade uttagen tills han är 59½. Han kunde dock inrätta en ny IRA och fortsätta spara för pension. Om Bruce skulle hitta ett bättre jobb inom ett år och tjäna mer än vad han gjorde hos sin tidigare arbetsgivare, kunde han besluta att sluta ta utdelningar och välja att betala 10% straff för det ena uttaget. Om Bruces situation skulle bli värre, kunde han använda regel 72 (t) i ett annat IRA-konto. IRS behandlar alla konton individuellt, så han skulle behöva vara säker på att lämplig betalning kommer från lämplig plan.
Eftersom dessa beräkningsmetoder är komplexa är det viktigt att du konsulterar en finansiell rådgivare eller C.P.A. Om du gör ett misstag vid varje uttag, kommer skattemyndigheten att bedöma 10% straff för varje uttag.
Det säkra sättet är att dokumentera alla plantransaktioner, den beräkningsmetod som används, när betalningarna är för att påbörja och frekvensen av betalningarna. Kopior av kontoutdraget som användes för att fastställa den ursprungliga betalningen måste sparas, liksom alla dokument eller uttalanden som används för omberäkning. Du bör också förvara kopior av uttalanden som återspeglar transaktionerna när de sker.
Hos Henssler Financial följer vi vår tioårsregelfilosofi där alla pengar som behövs inom tio år investeras i ränteplaceringar. Eventuella pengar som inte behövs inom tio år investeras i stamaktier av hög kvalitet eller fonder som investerar i stamaktier.
I vårt exempel borde Bruce ha haft 10 års likviditetsbehov avsatta i ränteplaceringar . När hans förhållanden förändrades som resulterade i ett inkomstbrist, kunde han ha försett med sitt underskott från de 10 åriga likviditetsfonderna. Regel 72 (t) bör tillåta Bruce att klara av sin ekonomiska storm med lite straff. Eftersom Bruce utnyttjar sina pensionsfonder kommer han sannolikt att behöva arbeta längre för att hålla koll på sin ekonomiska plan för att behålla sin nuvarande livsstil i pension.
På Henssler Financial anser vi att du borde leva redo, vilket inkluderar att använda IRA-uttagsregler till din fördel. Om du har frågor om hur du använder din IRA före 59 ½ års ålder hjälper experterna på Henssler Financial dig gärna. Du kan ringa oss på 770-429-9166 eller mejla på [email protected].
Upplysningar
Denna artikel är avsedd att ge värdefull bakgrundsinformation om vissa investeringar, INTE en rekommendation att köpa. De investeringar som det hänvisas till i den här artikeln kan för närvarande handlas av Henssler Financial. Allt presenterat material är sammanställt från källor som tros vara tillförlitliga och aktuella, men noggrannhet kan inte garanteras. Innehållet är endast avsett för allmän information. Information som lämnas bör inte vara den enda grunden för att fatta beslut och är inte avsedd att ersätta råd från en kvalificerad professionell, såsom en skatterådgivare, försäkringsrådgivare eller advokat. Även om detta material är utformat för att ge korrekt och auktoritativ information om ämnet, kanske det inte gäller i alla situationer. Läsarna uppmanas att rådgöra med sin rådgivare angående specifika situationer och frågor. Detta ska inte tolkas som ett erbjudande att köpa eller sälja finansiella instrument. Det är inte vår avsikt att på något sätt ange, indikera eller antyda att nuvarande eller tidigare resultat är ett tecken på framtida lönsamhet eller förväntningar. Som med alla investeringar finns därmed sammanhängande inneboende risker. Vänligen skaffa och granska allt finansiellt material noggrant innan du investerar. Henssler är inte licensierat att erbjuda eller sälja försäkringsprodukter, och denna översikt ska inte tolkas som ett erbjudande att köpa några försäkringsprodukter.
