Enquanto os alunos do ensino fundamental ao pós-graduação em todo o país voltam para a escola este mês, os pais estão lutando para saber como pagar as mensalidades , comprar material escolar e participar de todas essas atividades extracurriculares. Pode ser difícil descobrir tudo e, em uma época em que todos parecem ter uma opinião sobre a escola (e como pagar por ela), pode ser ainda mais difícil separar o fato da ficção. Na minha série Back to School Myths, vou ajudá-lo a separar verdades de mitos quando se trata de escola e impostos. O mito de hoje: você pode deduzir a mensalidade da escola particular em seus impostos.

A mensalidade da escola particular não é dedutível. Tal como acontece com o falecimento impreciso da dedução dos juros do empréstimo estudantil, esse mito perpetuamente confuso provavelmente ganhou um aumento recente nos juros graças a um meme que apareceu no início deste ano, alegando que as mensalidades das escolas privadas foram deduzidas como parte do projeto de reforma fiscal.

(Você pode ler mais sobre o meme e o que considerar antes de compartilhar os memes fiscais e orçamentários, clique aqui.)

No entanto, ao contrário do empréstimo estudantil dedução de juros, nenhuma das propostas de reforma tributária da Câmara e do Senado abordou oficialmente a dedutibilidade das mensalidades das escolas privadas. Não foi incluído em nenhuma das versões propostas, e a versão final da Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA) não incluiu uma dedução para mensalidades de escolas particulares.

(Você pode ler mais sobre o que sobreviveu ao bloqueio de impostos – e o que não sobrou – aqui.)

Em outras palavras, nada no TCJA mudou a dedutibilidade da mensalidade da escola privada: os custos de frequentar o jardim de infância particular ou paroquial ou séries superiores não eram e não são dedutíveis para fins de imposto de renda federal.

Há duas sugestões de que profissionais da área tributária e contribuintes têm feito lobby como forma de contornar essa regra:

1. Caracterize-os como despesas com creche. As despesas de uma criança em creche, pré-escola ou programas semelhantes para crianças abaixo do nível do jardim de infância podem ser dedutíveis para fins de imposto de renda federal como parte do crédito fiscal de creche. Foi sugerido que, se você puder separar uma peça de cuidado infantil associada à frequência do jardim de infância, essa parte também deve ser dedutível; você pode ler minha opinião aqui. No entanto, o Internal Revenue Service (IRS) considera que o jardim de infância é educacional e não se qualifica como creche; você pode ler os Regs aplicáveis em §1.21-1 (d) (5) aqui. No entanto, nem tudo está perdido: os Regs também afirmam que “despesas com cuidados pré ou depois da escola de uma criança no jardim de infância ou em uma série superior podem ser para o cuidado de um indivíduo qualificado.” Isso é verdade mesmo que essas despesas tenham sido pagas a uma escola particular ou paroquial. As outras regras ainda se aplicam ao crédito, o que significa que seu filho deve ter menos de 13 anos de idade. E se houver alguma parte relacionada à mensalidade para cuidados antes ou depois da escola, você deve separá-la do total.
2. Chame-os de contribuições de caridade. Sou constantemente questionado sobre rotular as mensalidades ou custos relacionados como contribuições de caridade. O IRS assumiu uma posição clara de que você não pode deduzir como contribuições de caridade valores que você paga como mensalidade. Isso é verdadeiro mesmo se você pressupor que está beneficiando a escola / instituição de caridade com o dinheiro do seu curso ou que está tirando o peso do governo local ao não ocupar uma “vaga” nas escolas públicas que apoia com o dinheiro dos impostos. Claro, qualquer extra que você pagar à escola acima e além da mensalidade pode ser qualificado como uma contribuição de caridade; certifique-se de verificar minhas dicas para tornar sua doação de caridade dedutível do imposto de renda aqui.

Parte inferior linha? A mensalidade da escola particular não é dedutível para fins de imposto de renda federal (incentivos fiscais para escolas particulares e paroquiais podem estar disponíveis em cada estado).

Mas se você está coçando a cabeça porque você tem certeza de que viu algo sobre as mensalidades de escolas particulares no projeto de reforma tributária, não está errado. Antes da reforma tributária, nem os ganhos nem as distribuições de um plano 529 seriam tributáveis para fins federais, desde que o plano fosse usado para os custos associados à faculdade, como mensalidades, acomodação e d bordo, bem como taxas, livros, suprimentos e equipamentos. Como parte da reforma tributária, as despesas cobertas foram expandidas para incluir até US $ 10.000 por aluno para escolas públicas, privadas e religiosas de ensino fundamental e médio.

Para saber mais sobre a série, consulte:

• Mitos de volta às aulas: a dedução do empréstimo para estudantes acabou