Medir regularmente o desempenho da sua empresa é essencial para melhorá-lo. E em contas a pagar (AP), uma das métricas mais eficazes para rastrear sua eficiência geral e produtividade são dias a pagar pendentes, ou DPO. Não é complicado ou difícil, mas pode fornecer alguns insights valiosos sobre a eficiência do seu processo e ciclo de caixa.

Reservar um tempo para calcular o DPO é uma etapa importante para compreender e otimizar todos os seus processos de AP.

Por que calcular os dias a pagar pendentes é importante

Também conhecido como dias de contas a pagar ou dias de credores, o índice financeiro que chamamos de DPO mede o número médio de dias que sua empresa leva para pagar suas contas em um determinado período de tempo. Por exemplo, um DPO de 25 significa que sua empresa leva em média 25 dias para pagar aos fornecedores.

Ao calcular o DPO, você obterá insights sobre várias áreas importantes de desempenho de contas a pagar, dependendo dos resultados .

Considere estas variáveis:

• Um baixo índice de DPO pode revelar que sua empresa depende de um conjunto diversificado de credores que oferecem prazos curtos. Um DPO baixo não necessariamente o marca como um risco de crédito ruim automaticamente com os credores atuais e potenciais, mas é importante ter em mente que alguns credores podem ver as coisas dessa forma. Isso poderia levar a ofertas de condições de pagamento menos favoráveis. Lembre-se também, porém, de que muitos outros credores simplesmente usam prazos curtos de pagamento como procedimento operacional padrão, portanto, um DPO baixo não é necessariamente um motivo para pânico.
• Um índice alto de DPO pode ser um sinal de que você está levando mais tempo para acertar com seus fornecedores do que nos períodos contábeis anteriores. Mas “mais” não é necessariamente “muito longo”. Afinal, estender seu DPO pode liberar fluxo de caixa extra para investimentos de curto prazo. E embora um DPO alto possa apontar problemas com a manutenção do fluxo de caixa necessário para pagar os fornecedores, ele pode resultar facilmente da reestruturação e de outras tarefas de gerenciamento da cadeia de suprimentos ou da otimização do gerenciamento de contratos por meio da negociação de termos mais favoráveis com seus fornecedores. A ressalva aqui é que alguns fornecedores podem ter uma definição diferente de “muito longo” do que a sua e reter crédito adicional ou condições de crédito ideais se considerarem você um cliente de pagamento lento. Como resultado, você pode correr o risco de perder itens valiosos descontos no pagamento antecipado também, o que pode começar a prejudicar seus resultados se for para compras de alto volume, como matérias-primas essenciais para a produção.
• DPO é um monitor de fluxo de caixa útil. Com um cálculo preciso de DPO, você pode encontrar um equilíbrio ideal entre contas a pagar e contas a receber para garantir que tenha dinheiro suficiente em mãos para cobrir emergências ou investimentos estratégicos, mas ainda manter seus fornecedores felizes. Por exemplo, você provavelmente terá dificuldades para gerenciar seu ciclo de conversão de dinheiro se você opera em um DPO de duas semanas, mas concede aos seus próprios clientes prazos de 60 dias.

“Com um cálculo preciso do DPO, você pode encontrar um equilíbrio ideal entre contas a pagar e contas a pagar eivable para garantir que você tenha dinheiro suficiente para cobrir emergências ou investimentos estratégicos, mas ainda manter seus fornecedores felizes. ”

Calculando dias a pagar pendentes

Para calcular o DPO, você precisa de algumas informações de seus demonstrativos financeiros e uma das duas fórmulas básicas.

Fórmula A:

(Média Contas a pagar ÷ Custo dos produtos vendidos (COGS)) x Número de dias no período contábil = Dias a pagar pendentes

Fórmula B:

Média de contas A pagar ÷ (Custo das vendas ÷ Número de dias no período contábil) = Dias a pagar pendentes

Observação: para a Fórmula B,

Custo das vendas = Estoque inicial + compras – Estoque final

e

Compras = Estoque final – Estoque inicial + COGS

Cálculos DPO de amostra

Para ilustrar melhor como o DPO é calculado, vamos pegar uma olhada na Empresa X, que tem as seguintes entradas em seu balanço para uma conta período de onça de um ano (365 dias).

Usando a Fórmula A, podemos reunir esta equação:

(750.000 ÷ 9.250.000) x 365 = DPO

0,08 x 365 = 29

O DPO usando a fórmula A tem 29 dias (arredondado).

Verificando nosso trabalho com a Fórmula B, vemos:

750.000 ÷ (9, 250.000 ÷ 365) = Dias a pagar pendentes

29 = DPO

O DPO que usa a fórmula B também tem 29 dias (arredondado).

Considerações ao calcular os dias de contas a pagar

Para obtenha os melhores dados e as percepções mais úteis, mantenha esses fatores em mente ao calcular o DPO:

• Formalize seu processo.Muitas empresas aderem a um ano de 365 dias e a um trimestre de 90 dias, mas se você usar intervalos diferentes para definir seus períodos contábeis, lembre-se de que consistência e precisão são o que mais importa.
• Ajuste seu DPO estratégia baseada em suas necessidades e objetivos. Tradicionalmente, o DPO ideal é o mais baixo, que permite um ciclo de conversão de caixa saudável e preserva o fluxo de caixa necessário para investimentos e emergências. Mas cada negócio é único e seus objetivos e capacidades específicos podem mover o ponteiro para cima ou para baixo de acordo. Grandes varejistas podem ter DPOs extremamente longos; A enorme presença e participação de mercado do Walmart permitem negociar termos muito favoráveis com os fornecedores, resultando em um DPO de 46 dias no quarto trimestre de 2019. Algumas empresas, como a Amazon, têm um DPO ainda maior. O titã online tinha um DPO de 94 dias a partir do quarto trimestre de 2019, permitindo que ele transformasse dinheiro em investimentos enquanto atrasava seus próprios pagamentos aos fornecedores. O modelo financeiro da Amazon, que coleta pagamentos dos consumidores instantaneamente, mas distribui pagamentos em quantias fixas periódicas, torna isso possível.
  Muito poucas empresas têm a influência ou a ambição competitiva da Amazon ou do Walmart, mas é absolutamente razoável e estratégico usar sua empresa planos de crescimento, situação financeira atual e força competitiva para calcular e buscar um DPO que forneça o que sua empresa precisa para prosperar.
• Invista em automação. Coletar, organizar e gerenciar os dados de que você precisa para calcular os dias a pagar pendentes é muito mais fácil com a ajuda de uma solução de aquisição abrangente baseada em nuvem como o PurchaseControl. Com automação e inteligência artificial impulsionando a melhoria contínua por meio da otimização de processos, o software de compras pode conectar sua equipe de contas a pagar com compras para criar uma fonte poderosa de valor para sua empresa.
  Ajustar seu DPO é muito mais simples com:
  • Dados de transações completos e transparentes de todos os fornecedores. Além do DPO, negocie melhores termos e descontos ou forme parcerias estratégicas com seus melhores fornecedores.
  • Ferramentas avançadas de análise de dados que permitem que você aproveite os insights gerados a partir da análise dos dados de compra para tomar decisões mais inteligentes e estratégicas sobre o DPO e outras métricas importantes de contas a pagar.
  • Menos erro humano, menos tempo desperdiçado em tarefas de baixo valor e mais tempo para sua equipe se concentrar no desenvolvimento estratégico e na inovação na definição da AP como um criador de valor.
  • Uma maneira mais fácil de gerenciar seu ciclo de conversão de caixa e seu fluxo de caixa com facilidade, garantindo que todos sejam pagos em dia (com descontos máximos capturados) enquanto você tem todo o dinheiro em mãos de que precisa para impulsionar a inovação e a expansão.
  • Gerenciamento de relacionamento com fornecedores aprimorado e menos exposição a riscos de possíveis problemas de reputação.

Seu DPO está onde você deseja?

É apenas uma pequena parte de sua contabilidade e estratégia financeira geral, mas compreendida descobrir como o Days Payable Outstanding funciona e fazer as mudanças necessárias para chegar onde você deseja ajudará sua empresa a crescer, apresentar uma demonstração de resultados saudável e competir com eficácia no mercado de hoje. Medindo regularmente seu desempenho de AP e aproveitando as vantagens de ferramentas como automação, análise e inteligência artificial, você estará bem preparado para pagar suas contas e gerenciar seu fluxo de caixa em seus termos.