Gdy uczniowie od podstawówki do poziomu w całym kraju wracają w tym miesiącu do szkoły, rodzice borykają się z tym, jak opłacić czesne , kup przybory szkolne i dopasuj się do wszystkich tych zajęć pozalekcyjnych. Trudno to wszystko rozgryźć, aw czasach, gdy wydaje się, że każdy ma zdanie na temat szkoły (i za nią płaci), oddzielenie faktów od fikcji może być jeszcze trudniejsze. W mojej serii Mity na temat powrotu do szkoły pomogę Ci oddzielić prawdę od mitów, jeśli chodzi o szkołę i podatki. Dzisiejszy mit: od podatku można odliczyć czesne w prywatnej szkole.

Czesne w prywatnej szkole nie podlega odliczeniu. Podobnie jak w przypadku niedokładnie zgłoszonego upadku odliczania odsetek od kredytu studenckiego, ten wiecznie mylący mit prawdopodobnie zyskał ostatnio wzrost zainteresowania dzięki memowi, który pojawił się na początku tego roku, który twierdził, że prywatne czesne w szkole zostało odliczone w ramach ustawy o reformie podatkowej.

(Możesz przeczytać więcej o memie i o tym, co wziąć pod uwagę przed udostępnieniem memów podatkowych i budżetowych, kliknij tutaj).

Jednak w przeciwieństwie do kredytu studenckiego odliczenia odsetek, żadna z propozycji reformy podatkowej Izby Reprezentantów ani Senatu oficjalnie nie dotyczyła możliwości odliczenia czesnego w prywatnych szkołach. Nie została uwzględniona w żadnej z proponowanych wersji, a ostateczna wersja ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 roku (TCJA) nie zawierała odliczenia z tytułu czesnego w prywatnej szkole.

(Więcej o co przeżyło blokadę podatkową – a co nie – tutaj.)

Innymi słowy, nic w TCJA nie zmieniło możliwości odliczenia czesnego w prywatnej szkole: Koszty uczęszczania do przedszkola prywatnego, parafialnego lub wyższych klas nie były i nie podlegają odliczeniu na potrzeby federalnego podatku dochodowego.

Istnieją dwie sugestie, które specjaliści podatkowi i podatnicy lobbowali jako sposób obejścia tej zasady:

1. Scharakteryzuj ich jako wydatki na opiekę nad dziećmi. Wydatki na dziecko uczęszczające do przedszkola, przedszkola lub podobnych programów dla dzieci poniżej poziomu przedszkola mogą być odliczane dla celów federalnego podatku dochodowego w ramach ulgi podatkowej na opiekę nad dzieckiem. Sugeruje się, że jeśli możesz wydzielić zasiłek na opiekę nad dzieckiem związany z uczęszczaniem do przedszkola, ta część również powinna podlegać odliczeniu; możesz przeczytać moje zdanie tutaj. Jednak Internal Revenue Service (IRS) stoi na stanowisku, że przedszkole ma charakter edukacyjny i nie kwalifikuje się jako opieka nad dziećmi; możesz przeczytać obowiązujące Regs w §1.21-1 (d) (5) tutaj. Nie wszystko jednak stracone: Regs stwierdzają również, że „wydatki na opiekę przed lub po szkole nad dzieckiem w przedszkolu lub w szkole wyższej mogą być przeznaczone na opiekę kwalifikującej się osoby”. To prawda, nawet jeśli te wydatki zostały opłacone na rzecz szkoły prywatnej lub parafialnej. Pozostałe zasady nadal mają zastosowanie do punktów, co oznacza, że Twoje dziecko musi mieć mniej niż 13 lat. A jeśli jest jakaś część związana z nauką przed lub po zajęciach szkolnych, zechcesz ją oddzielić od całości.
2. Nazwij je datkami na cele charytatywne. Ciągle jestem pytany o oznaczanie czesnego lub powiązanych kosztów jako datek na cele charytatywne. IRS przyjął jasne stanowisko, że nie można odliczyć kwot wpłacanych na cele charytatywne jako czesne. Dzieje się tak nawet wtedy, gdy zakładasz, że opłacasz szkołę / organizację charytatywną ze swoich pieniędzy na naukę lub że zdejmujesz ciężar z samorządu lokalnego, nie zajmując „miejsca” w szkołach publicznych, które finansujesz z podatków. Oczywiście, wszelkie dodatkowe opłaty, które zapłacisz szkole poza czesnym, mogą kwalifikować się jako datki na cele charytatywne; koniecznie zapoznaj się z moimi wskazówkami, jak odliczyć od podatku darowizny na cele charytatywne.

Na dole Prywatnej szkole nie można odliczyć z federalnego podatku dochodowego (ulgi podatkowe dla szkół prywatnych i parafialnych mogą być dostępne w poszczególnych stanach).

Ale jeśli drapiesz się w głowę, ponieważ jesteś pewien, że widziałeś coś na temat czesnego w prywatnych szkołach w ustawie o reformie podatkowej, nie mylisz się. Przed reformą podatkową ani zarobki, ani wypłaty z planu 529 nie podlegałyby opodatkowaniu dla celów federalnych, o ile plan był używany na koszty związane z uczelnią, takie jak czesne i pokój d, jak również opłaty, książki, zaopatrzenie i sprzęt. W ramach reformy podatkowej wydatki objęte ubezpieczeniem zostały rozszerzone o do 10 000 USD na ucznia w publicznych, prywatnych i religijnych szkołach podstawowych i średnich.

Więcej z serii można znaleźć na stronie:

• Mity związane z powrotem do szkoły: odpuszczenie kredytu studenckiego przeminęło