Terwijl leerlingen van basisschool tot universitair niveau in het hele land deze maand weer naar school gaan, worstelen ouders met het betalen van hun collegegeld , koop schoolbenodigdheden en pas in al die buitenschoolse activiteiten. Het kan moeilijk zijn om er allemaal achter te komen, en in een tijdperk waarin iedereen een mening lijkt te hebben over school (en ervoor betaalt), kan het zelfs nog moeilijker zijn om feit en fictie te scheiden. In mijn serie Back To School Myths help ik je waarheden uit mythen te onderscheiden als het gaat om school en belastingen. De mythe van vandaag: je kunt het collegegeld van een privéschool aftrekken van je belastingen.

Het collegegeld van een privéschool is niet aftrekbaar. Net als bij de ten onrechte gerapporteerde ondergang van de renteaftrek voor studentenleningen, kreeg deze eeuwig verwarrende mythe waarschijnlijk een recente boost in de belangstelling dankzij een meme die eerder dit jaar verscheen waarin werd beweerd dat privéschoolonderwijs aftrekbaar was gemaakt als onderdeel van de belastinghervorming.

(U kunt meer lezen over de meme en wat u moet overwegen voordat u belasting- en budgetmemes deelt, klik hier.)

In tegenstelling tot de studielening renteaftrek, hebben geen van de voorstellen voor belastinghervorming van het Huis en de Senaat officieel de aftrekbaarheid van privéschoolonderwijs aangepakt. Het was niet opgenomen in een van de voorgestelde versies, en de definitieve versie van de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 (TCJA) bevatte geen aftrek voor privéschoolonderwijs.

(U kunt meer lezen over wat het belastinghakblok heeft overleefd – en wat niet – hier.)

Met andere woorden, niets in de TCJA veranderde de aftrekbaarheid van privéschoolonderwijs: de kosten van het bijwonen van een privé- of parochiale kleuterschool of hogere klassen waren niet en zijn niet aftrekbaar voor federale inkomstenbelastingdoeleinden.

Er zijn twee suggesties die belastingprofessionals en belastingbetalers hebben omzeild om die regel te omzeilen:

1. Karakteriseer ze als kinderopvangkosten. Uitgaven voor een kind in de kleuterschool, kleuterschool of soortgelijke programma’s voor kinderen onder het niveau van de kleuterschool kunnen aftrekbaar zijn voor doeleinden van de federale inkomstenbelasting als onderdeel van de belastingvermindering voor kinderopvang. Er is gesuggereerd dat als u een stuk kinderzorg kunt maken dat verband houdt met het naar de kleuterschool gaan, dat deel ook aftrekbaar moet zijn; je kunt mijn mening hier lezen. De Internal Revenue Service (IRS) neemt echter het standpunt in dat de kleuterschool educatief is en niet kwalificeert als kinderopvang; u kunt de toepasselijke Regs in §1.21-1 (d) (5) hier lezen. Maar alles is niet verloren: de Regs stellen ook dat “uitgaven voor voor- of naschoolse opvang van een kind op de kleuterschool of een hogere klas voor de zorg van een in aanmerking komende persoon kunnen zijn”. Dat is zelfs zo als die kosten aan een particuliere of parochieschool werden betaald. Voor het studiepunt gelden nog steeds de andere regels, wat betekent dat je kind jonger dan 13 jaar moet zijn. En als er lesgeld is voor voor- of buitenschoolse opvang, wil je dat van het totaal scheiden.
2. Noem ze liefdadigheidsbijdragen. Er wordt mij constant gevraagd om collegegeld of gerelateerde kosten te bestempelen als bijdragen aan goede doelen. De IRS heeft een duidelijk standpunt ingenomen dat u bedragen die u als collegegeld betaalt niet kunt aftrekken als liefdadigheidsbijdrage. Dit geldt zelfs als u stelt dat u de school / liefdadigheidsinstelling ten goede komt met uw collegegeld of dat u de last wegneemt van de lokale overheid door geen “plekje” in te nemen op de openbare scholen die u ondersteunt met uw belastinggeld. Of natuurlijk kan elke extra die u aan de school betaalt boven en buiten het collegegeld, in aanmerking komen als een liefdadigheidsbijdrage; bekijk hier mijn tips om uw liefdadigheidsdonatie fiscaal aftrekbaar te maken.

Onderaan Het collegegeld voor privé-scholen is niet aftrekbaar voor doeleinden van de federale inkomstenbelasting (belastingvoordelen voor privé- en parochiescholen zijn mogelijk per staat beschikbaar).

Maar als je je achter het hoofd krabt, want u weet zeker dat u iets over privéschoolonderwijs in de belastinghervormingswet hebt gezien, u hebt het niet mis. Vóór de belastinghervorming zouden noch de inkomsten noch de uitkeringen van een 529-plan belastbaar zijn geweest voor federale doeleinden, zolang het plan was gebruikt voor kosten in verband met college zoals collegegeld en kamer een d bord en vergoedingen, boeken, benodigdheden en uitrusting. Als onderdeel van de belastinghervorming werden de gedekte uitgaven uitgebreid tot $ 10.000 per leerling voor openbare, particuliere en religieuze basisscholen en middelbare scholen.

Voor meer informatie over de serie, zie:

• Terug naar schoolmythen: de aftrek van studieleningen is verdwenen