회사의 성과를 정기적으로 측정하는 것은이를 개선하는 데 필수적입니다. 미지급금 (AP)에서 전반적인 효율성과 생산성을 추적하는 가장 효과적인 지표 중 하나는 미지급금 (DPO)입니다. 복잡하거나 어렵지는 않지만 프로세스 효율성 및 현금주기에 대한 귀중한 통찰력을 제공 할 수 있습니다.

DPO를 계산하는 데 시간을 투자하는 것은 모든 AP 프로세스를 이해하고 최적화하는 데 중요한 단계입니다.

미결제 일수 계산이 중요한 이유

미지급금 일수 또는 채권자 일수라고도하는 재무 비율은 회사가 청구서를 지불하는 데 걸리는 평균 일수를 측정합니다. 주어진 기간. 예를 들어 DPO가 25이면 회사가 공급자에게 지불하는 데 평균 또는 25 일이 걸린다는 의미입니다.

DPO를 계산할 때 결과에 따라 미지급금 성과의 몇 가지 중요한 영역에 대한 통찰력을 얻을 수 있습니다. .

다음 변수를 고려하십시오.

• DPO 비율이 낮 으면 회사가 단기를 제공하는 다양한 채권자에 의존하고 있음을 나타낼 수 있습니다. DPO가 낮다고해서 현재 및 잠재적 인 채권자에게 자동으로 나쁜 신용 위험으로 표시되는 것은 아니지만 일부 채권자들은 그런 식으로 상황을 볼 수 있다는 점을 명심하는 것이 중요합니다. 이것은 아마도 덜 유리한 지불 조건의 제안으로 이어질 수 있습니다. 그러나 다른 많은 채권자들은 단순히 짧은 지불 조건을 표준 운영 절차로 사용하므로 DPO가 낮다고해서 반드시 당황 할 필요는 없습니다.
• 높은 DPO 비율은 당신이 그럴 것이라는 신호일 수 있습니다. 이전 회계 기간보다 공급 업체와 합의하는 데 더 오래 걸립니다. 그러나 “길다”는 것이 반드시 “너무 길다”는 것은 아닙니다. 결국 DPO를 연장하면 단기 투자를위한 추가 현금 흐름을 확보 할 수 있습니다. 높은 DPO는 공급 업체에게 지불하는 데 필요한 현금 흐름을 유지하는 데 문제가있을 수 있지만 구조 조정 및 기타 공급망 관리 작업이나 공급 업체와의보다 유리한 조건 협상을 통한 계약 관리 최적화로 인해 쉽게 발생할 수 있습니다. 여기서주의 할 점은 일부 공급 업체가 귀하와 “너무 오래”에 대한 정의가 다를 수 있으며, 지불이 느린 고객으로 간주하는 경우 추가 신용 또는 최적의 신용 조건을 보류 할 수 있다는 것입니다. 그 결과 귀중품을 놓칠 위험이 있습니다. 생산에 필수적인 원자재와 같은 대량 구매의 경우 수익을 떨어 뜨릴 수있는 조기 지불 할인도 있습니다.
• DPO는 편리한 현금 흐름 모니터입니다. 정확한 DPO 계산을 통해 미지급금과 미수금간에 최적의 균형을 유지하여 긴급 상황이나 전략적 투자를 처리 할 수있는 충분한 현금을 확보하면서도 공급 업체를 만족시킬 수 있습니다. 예를 들어, 다음과 같은 경우 현금 전환주기를 관리하는 데 어려움을 겪을 수 있습니다. 2 주 동안 DPO를 운영하지만 고객에게 60 일 기간을 제공합니다.

“정확한 DPO 계산을 통해 미지급금과 계정 간 최적의 균형을 유지합니다. 비상 사태 나 전략적 투자를 감당할 수있는 충분한 현금을 확보하면서도 공급 업체를 만족시킬 수 있습니다.”

미결제 일수 계산

DPO를 계산하려면 재무 제표의 정보와 두 가지 기본 공식 중 하나가 필요합니다.

공식 A :

(평균 미지급금 ÷ 매출 원가 (COGS)) x 회계 기간의 일수 = 미지급 미결제 일수

공식 B :

평균 계정 미지급금 ÷ (판매 비용 ÷ 회계 기간의 일수) = 미결제 일수

참고 : 공식 B의 경우

판매 비용 = 시작 재고 + 구매 – 종료 재고

및

구매 = 재고 종료 – 재고 시작 + COGS

샘플 DPO 계산

DPO 계산 방법을 더 잘 설명하기 위해 acc에 대한 대차 대조표에 다음 항목이있는 Company X를 살펴보십시오. 1 년 (365 일)의 계산 기간입니다.

공식 A를 사용하여 다음 방정식을 조합 할 수 있습니다.

(750,000 ÷ 9,250,000) x 365 = DPO

.08 x 365 = 29

공식 A를 사용하는 DPO는 29 일 (반올림)입니다.

포뮬러 B를 사용한 작업을 확인하면 다음을 확인할 수 있습니다.

750,000 ÷ (9, 250,000 ÷ 365) = 미지급 일수

29 = DPO

공식 B를 사용하는 DPO도 29 일 (반올림)입니다.

미지급금 계산시 고려 사항

To 최상의 데이터와 가장 유용한 통찰력을 얻으려면 DPO를 계산할 때 다음 요소를 염두에 두십시오.

• 프로세스를 공식화하십시오.많은 회사가 1 년 365 일과 90 일 분기를 준수하지만 회계 기간을 정의하기 위해 다른 간격을 사용하는 경우 일관성과 정확성이 가장 중요하다는 점을 기억하십시오.
• DPO 조정 당신의 필요와 목표에 기반한 전략. 전통적으로 이상적인 DPO는 건전한 현금 전환주기를 허용하고 투자 및 긴급 상황에 필요한 현금 흐름을 보존하는 가장 낮은 DPO입니다. 그러나 모든 비즈니스는 고유하며 특정 목표와 능력은 그에 따라 바늘을 위아래로 움직일 수 있습니다. 대규모 소매 업체는 매우 긴 DPO를 보유 할 수 있습니다. Walmart의 방대한 입지와 시장 점유율을 통해 공급 업체와 매우 유리한 조건을 협상 할 수있어 2019 년 4 분기 기준으로 DPO가 46 일이되었습니다. Amazon과 같은 일부 회사는 DPO가 훨씬 더 높습니다. 이 온라인 거물은 2019 년 4 분기 기준으로 94 일의 DPO를 보유하고있어 공급 업체에 대한 자체 지불을 지연시키면서 현금을 투자로 전환 할 수 있습니다. 소비자로부터 지불금을 즉시 수금하지만 주기적으로 일시불로 분배하는 Amazon의 재무 모델이이를 가능하게합니다.
  Amazon 또는 Walmart의 영향력이나 경쟁적인 야망을 가진 회사는 거의 없지만 회사의 자산을 사용하는 것이 절대적으로 합리적이고 전략적입니다. 성장에 대한 계획, 현재 재정 상황 및 경쟁 강도를 계산하고 비즈니스가 번창하는 데 필요한 것을 제공하는 DPO를 추구합니다.
• 자동화에 투자하십시오. 미지급금을 계산하는 데 필요한 데이터를 수집, 구성 및 관리하는 것은 PurchaseControl과 같은 포괄적 인 클라우드 기반 조달 솔루션의 도움으로 훨씬 더 쉽습니다. 프로세스 최적화를 통해 지속적인 개선을 주도하는 자동화 및 인공 지능을 통해 조달 소프트웨어는 미지급금 팀을 조달과 연결하여 회사를위한 강력한 가치 소스를 생성 할 수 있습니다.
  다음을 통해 DPO를 미세 조정하는 것이 훨씬 간단 해집니다.
  • 모든 공급 업체의 완전하고 투명한 거래 데이터. DPO를 넘어서 더 나은 조건 및 할인을 협상하거나 최고의 공급 업체와 전략적 파트너십을 형성하십시오.
  • 구매 데이터 검토에서 생성 된 통찰력을 활용하여 DPO 및 DPO에 대해보다 현명하고 전략적인 결정을 내릴 수있는 고급 데이터 분석 도구 기타 중요한 미지급금 측정 항목입니다.
  • 인적 오류가 적고 가치가 낮은 작업에 낭비되는 시간이 줄어들며 팀이 AP를 가치 창출 자로 정의 할 때 전략적 개발과 혁신에 집중할 수있는 시간이 늘어납니다.
  • 현금 전환주기와 현금 흐름을 쉽게 관리 할 수있는 더 쉬운 방법으로, 혁신과 확장을 추진하는 데 필요한 모든 현금을 보유하고있는 동안 모든 사람에게 제때에 (최대 할인이 적용됨) 지급되도록 보장합니다.
  • 향상된 공급 업체 관계 관리 및 잠재적 인 평판 문제로 인한 위험 노출 감소

DPO가 원하는 곳에 있습니까?

부기 및 전체 재무 전략의 작은 부분 일뿐입니다. Days Payable Outstanding의 작동 방식을 파악하고 원하는 곳에 가져 오기 위해 필요한 변경을 수행하면 비즈니스가 성장하고 건전한 손익 계산서를 자랑하며 오늘날의 시장에서 효과적으로 경쟁 할 수 있습니다. 정기적으로 AP 성능을 측정하고 자동화, 분석, 인공 지능과 같은 도구를 활용하면 원하는 방식으로 청구서를 지불하고 현금 흐름을 관리 할 수 있습니다.