I tuoi fondi IRA sono destinati ai tuoi anni di pensionamento. Per scoraggiare il desiderio di attingere anticipatamente ai risparmi per la pensione, la sezione 72 (t) dell’Internal Revenue Code istituisce un’imposta di distribuzione anticipata del 10% sui prelievi, se effettuati prima del raggiungimento dei 59 anni e mezzo.

Ora, come con la maggior parte dell’IRS regole, ci sono eccezioni. Distribuzioni fatte dopo la tua morte; distribuzioni effettuate perché hai una disabilità qualificante; distribuzioni per il primo acquisto di una casa; spese qualificanti per l’istruzione superiore e spese mediche non rimborsate. Tutte queste eccezioni hanno regole che consentono prelievi anticipati senza penalità.

Tuttavia, cosa succede se le tue circostanze finanziarie cambiano? E se perdessi il lavoro a 50 anni e dovessi accettare un lavoro che ha pagato molto meno? E se volessi andare in pensione in anticipo, ma tutti i tuoi fondi pensione sono in un IRA?

Una delle eccezioni ai sensi della Sezione 72 (t) è per prendere una serie di “pagamenti periodici sostanzialmente uguali”. I pagamenti devono essere per il periodo più lungo di cinque anni di pagamento dalla prima distribuzione o fino al raggiungimento dei 59 anni e mezzo. Sebbene questo metodo aggiri la penale di prelievo anticipato, i prelievi sono tassati alla tua attuale aliquota dell’imposta sul reddito. Lo svantaggio di approfittare della regola 72 (t) è che potresti esaurire i tuoi conti pensionistici ben prima della fine della tua aspettativa di vita.

Ad esempio, Bruce ha 50 anni ed è stato licenziato. Da allora ha trovato un nuovo lavoro, ma per una paga sostanzialmente inferiore. Bruce ha trasferito il suo 401 (k) a un IRA e ha esaurito i suoi conti non pensionistici per compensare la mancanza di reddito. Con l’attento aiuto di un consulente finanziario o CPA, Bruce può prendere sostanzialmente uguale pagamenti periodici dalla sua IRA. Poiché Bruce ha solo 50 anni, dovrà accettare questi pagamenti periodici fino a raggiungere i 59 anni e mezzo.

Per calcolare quanto Bruce può prendere dalla sua IRA, deve utilizzare uno dei tre metodi di calcolo approvati dall’IRS, il metodo dell’aspettativa di vita, Amorti Metodo di zazione o metodo di rendita.

Il metodo dell’aspettativa di vita viene calcolato utilizzando le regole di distribuzione minima in cui il pagamento annuale per ogni anno viene determinato dividendo il saldo del conto per il numero dalla tabella dell’aspettativa di vita scelta. Con questo metodo, i pagamenti annuali vengono rideterminati ogni anno, il che può significare che l’importo del pagamento può cambiare di anno in anno.

I pagamenti che utilizzano il metodo di ammortamento sono determinati ammortizzando il saldo del conto su un numero di anni specificato pari all’aspettativa di vita e a un tasso di interesse scelto. Una volta calcolato un importo di distribuzione annuale con questo metodo fisso, lo stesso importo in dollari deve essere distribuito con questo metodo negli anni successivi.

Con il metodo di rendicontazione, il pagamento annuale viene determinato dividendo il saldo del conto per un fattore di rendita, che è il valore attuale di una rendita di $ 1 all’anno, che inizia all’età del contribuente e continua per la vita del contribuente. Il fattore di rendita viene ricavato utilizzando la tabella di mortalità e il tasso di interesse scelto. Come i pagamenti calcolati con il metodo di ammortamento, il pagamento annuale è lo stesso per ogni anno successivo.

Sia le tabelle dell’aspettativa di vita che le tabelle di mortalità sono fornite dall’IRS. Il tasso di interesse che può essere utilizzato è qualsiasi tasso di interesse che non sia superiore al 120% del tasso federale di medio termine. Secondo l’IRS, il saldo del conto deve essere effettuato in modo ragionevole in base a fatti e circostanze. Qualsiasi combinazione di IRA può essere presa in considerazione nel determinare la distribuzione aggregando i saldi dei conti. Non è necessario combinare più piani IRA ai fini del calcolo dei pagamenti. Tuttavia, non puoi escludere una parte di un’IRA. Deve essere utilizzato l’intero saldo del conto.

Nel nostro esempio, Bruce stava cercando di integrare il suo reddito, non di sostituirlo. Ha determinato l’importo necessario in un’IRA per l’installazione ai sensi della regola 72 (t). Ha quindi scelto di utilizzare il metodo dell’aspettativa di vita perché ha comportato il ritiro più piccolo. Sfortunatamente, anche se Bruce dovesse trovare un lavoro migliore in cinque anni, è bloccato a prendere i ritiri previsti fino a 59 anni e mezzo. Potrebbe, tuttavia, creare una nuova IRA e continuare a risparmiare per la pensione. Se Bruce dovesse trovare un lavoro migliore entro un anno, guadagnando molto di più di quanto ha fatto presso il suo ex datore di lavoro, potrebbe decidere di smettere di prendere distribuzioni e scegliere di pagare la penale del 10% su un prelievo. Se la situazione di Bruce dovesse peggiorare, potrebbe utilizzare la regola 72 (t) in un altro account IRA. L’IRS tratta tutti gli account individualmente, quindi dovrebbe essere sicuro che il pagamento appropriato provenga dal piano appropriato.

Poiché questi metodi di calcolo sono complessi, è importante consultare un consulente finanziario o C.P.A. Se si commette un errore su un prelievo, l’IRS valuterà una penale del 10% su ciascuno dei prelievi.

La linea di condotta sicura è documentare tutte le transazioni del piano, il metodo di calcolo utilizzato, quando i pagamenti sono iniziare e la frequenza dei pagamenti. Le copie degli estratti conto utilizzati per determinare il pagamento iniziale devono essere conservate, nonché eventuali documenti o estratti conto utilizzati per il ricalcolo. Dovresti anche conservare copie dei rendiconti che riflettono le transazioni nel momento in cui si verificano.

In Henssler Financial, aderiamo alla nostra filosofia della regola dei dieci anni in cui il denaro necessario entro 10 anni viene investito in investimenti a reddito fisso. Tutto il denaro non necessario entro 10 anni viene investito in azioni ordinarie di alta qualità o fondi comuni di investimento che investono in azioni ordinarie.

Nel nostro esempio, Bruce avrebbe dovuto disporre di 10 anni di esigenze di liquidità accantonate in investimenti a reddito fisso . Quando le sue circostanze sono cambiate, il che ha provocato un deficit di reddito, avrebbe potuto provvedere al suo deficit con i fondi di liquidità a 10 anni. La regola 72 (t) dovrebbe consentire a Bruce di superare la sua tempesta finanziaria con poca penalità. Dal momento che Bruce sta attingendo ai suoi fondi pensione, probabilmente dovrà lavorare più a lungo per rimanere in linea con il suo piano finanziario per mantenere il suo attuale stile di vita in pensione.

In Henssler Financial crediamo che dovresti Live Ready, che include l’utilizzo delle regole di prelievo dell’IRA a proprio vantaggio. Se hai domande su come accedere al tuo IRA prima dei 59 anni e mezzo, gli esperti di Henssler Financial saranno lieti di aiutarti. Puoi chiamarci al 770-429-9166 o inviare un’e-mail a [email protected].

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