Alors que les élèves du primaire au deuxième cycle à travers le pays retournent à l’école ce mois-ci, les parents se demandent comment payer les frais de scolarité , acheter des fournitures scolaires et participer à toutes ces activités parascolaires. Il peut être difficile de tout comprendre, et à une époque où tout le monde semble avoir une opinion sur l’école (et en payer le prix), il peut être encore plus difficile de séparer les faits de la fiction. Dans ma série Back To School Myths, je vais vous aider à distinguer les vérités des mythes en matière d’école et de fiscalité. Mythe actuel: vous pouvez déduire les frais de scolarité des écoles privées de vos impôts.

Les frais de scolarité des écoles privées ne sont pas déductibles. Comme pour la disparition inexactement rapportée de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, ce mythe perpétuellement déroutant a probablement eu un regain d’intérêt récent grâce à un mème apparu plus tôt cette année qui affirmait que les frais de scolarité dans les écoles privées étaient déductibles dans le cadre du projet de loi sur la réforme fiscale.

(Vous pouvez en savoir plus sur le mème et ce qu’il faut prendre en compte avant de partager des mèmes sur les impôts et le budget, cliquez ici.)

Cependant, contrairement au prêt étudiant déduction des intérêts, aucune des propositions de réforme fiscale de la Chambre et du Sénat n’abordait officiellement la déductibilité des frais de scolarité dans les écoles privées. Il n’a été inclus dans aucune des versions proposées, et la version finale de la loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) n’incluait pas de déduction pour les frais de scolarité dans les écoles privées.

(Vous pouvez en savoir plus sur ce qui a survécu au blocage fiscal – et ce qui n’a pas été le cas – ici.)

En d’autres termes, rien dans le TCJA n’a changé la déductibilité des frais de scolarité dans les écoles privées: les coûts de fréquentation de la maternelle privée ou paroissiale ou des classes supérieures n’étaient pas et ne sont pas déductibles aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu.

Les fiscalistes et les contribuables ont fait deux suggestions pour contourner cette règle:

1. Les caractériser comme frais de garde d’enfants. Les dépenses pour un enfant à l’école maternelle, à la maternelle ou à des programmes similaires pour les enfants en dessous du niveau de la maternelle peuvent être déductibles aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu dans le cadre du crédit d’impôt pour la garde d’enfants. Il a été suggéré que si vous pouvez créer une pièce de garde associée à la fréquentation de la maternelle, cette partie devrait également être déductible; vous pouvez lire mon avis ici. Cependant, l’Internal Revenue Service (IRS) considère que la maternelle est éducative et ne peut être considérée comme un service de garde d’enfants; vous pouvez lire les Règlements applicables au §1.21-1 (d) (5) ici. Tout n’est pas perdu, cependant: les règlements stipulent également que «les dépenses pour la garde avant ou après l’école d’un enfant à la maternelle ou à un niveau supérieur peuvent être pour la garde d’une personne admissible». C’est vrai même si ces dépenses ont été payées à une école privée ou paroissiale. Les autres règles s’appliquent toujours pour le crédit, ce qui signifie que votre enfant doit être âgé de moins de 13 ans. Et s’il y a des frais de scolarité pour la garde avant ou après l’école, vous voudrez séparer cela du total.
2. Appelez-les des contributions caritatives. On me demande constamment d’étiqueter les frais de scolarité ou les coûts connexes comme des contributions caritatives. L’IRS a pris une position claire selon laquelle vous ne pouvez pas déduire comme contribution de bienfaisance les montants que vous payez comme frais de scolarité. Cela est vrai même si vous affirmez que vous bénéficiez de l’école / de l’organisme de bienfaisance avec vos frais de scolarité ou que vous enlevez le fardeau au gouvernement local en ne vous occupant pas d’une «place» dans les écoles publiques que vous soutenez avec vos impôts. Bien sûr, tout supplément que vous payez à l’école au-delà des frais de scolarité peut être considéré comme une contribution caritative; assurez-vous de consulter mes conseils pour rendre votre don de bienfaisance déductible d’impôt ici.

En bas Les frais de scolarité dans les écoles privées ne sont pas déductibles aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu (des allégements fiscaux pour les écoles privées et paroissiales peuvent être disponibles état par état).

Mais si vous vous grattez la tête parce que vous êtes sûr d’avoir vu quelque chose à propos des frais de scolarité dans les écoles privées dans le projet de loi sur la réforme fiscale, vous n’avez pas tort. Avant la réforme fiscale, ni les revenus ni les distributions d’un plan 529 n’auraient été imposables aux fins fédérales tant que le plan était utilisé pour les coûts associés au collège comme les frais de scolarité et la salle conseil d’administration ainsi que les frais, les livres, les fournitures et l’équipement. Dans le cadre de la réforme fiscale, les dépenses couvertes ont été élargies pour inclure jusqu’à 10 000 USD par élève pour les écoles primaires et secondaires publiques, privées et religieuses.

Pour en savoir plus dans la série, voir:

• Mythes de la rentrée scolaire: la déduction pour prêt étudiant est révolue