Il est essentiel de mesurer régulièrement les performances de votre entreprise pour l’améliorer. Et dans les comptes fournisseurs (AP), l’un des indicateurs les plus efficaces pour suivre votre efficacité et votre productivité globales est le nombre de jours exigibles en souffrance, ou DPO. Ce n’est ni compliqué ni difficile, mais cela peut vous fournir des informations précieuses sur l’efficacité de vos processus et le cycle de trésorerie.

Prendre le temps de calculer DPO est une étape importante dans la compréhension et l’optimisation de tous vos processus AP.

Pourquoi calculer le nombre de jours payables en suspens

Aussi connu sous le nom de jours créditeurs ou jours créanciers, le ratio financier que nous appelons DPO mesure le nombre moyen de jours nécessaires à votre entreprise pour payer ses factures dans un délai une période de temps donnée. Par exemple, un DPO de 25 signifie que votre entreprise prend en moyenne 25 jours pour payer les fournisseurs.

Lorsque vous calculez DPO, vous obtiendrez un aperçu de plusieurs domaines importants de la performance des comptes fournisseurs, en fonction des résultats .

Tenez compte de ces variables:

• Un faible ratio DPO peut révéler que votre entreprise s’appuie sur un ensemble diversifié de créanciers qui proposent des conditions à court terme. Un DPO faible ne vous marque pas nécessairement automatiquement comme un mauvais risque de crédit avec les créanciers actuels et potentiels, mais il est important de garder à l’esprit que certains créanciers peuvent voir les choses de cette façon. Cela pourrait éventuellement conduire à des offres de conditions de paiement moins favorables. N’oubliez pas non plus que de nombreux autres créanciers utilisent simplement des délais de paiement courts comme procédure opérationnelle standard, de sorte qu’un DPO faible n’est pas nécessairement une raison de paniquer.
• Un ratio DPO élevé pourrait être le signe que vous êtes prendre plus de temps à régler avec vos fournisseurs que lors des périodes comptables précédentes. Mais « plus long » n’est pas nécessairement « trop long ». Après tout, prolonger votre DPO peut libérer des flux de trésorerie supplémentaires pour les investissements à court terme. Et si un DPO élevé peut signaler des problèmes de maintien du flux de trésorerie nécessaire pour payer les fournisseurs, il peut tout aussi bien résulter de la restructuration et d’autres tâches de gestion de la chaîne d’approvisionnement, ou de l’optimisation de la gestion des contrats grâce à la négociation de conditions plus favorables avec vos fournisseurs. La mise en garde ici est que certains fournisseurs peuvent avoir une définition différente de « trop longue » que vous et refuser un crédit supplémentaire ou des conditions de crédit optimales s’ils considèrent que vous êtes un client à paiement lent. Par conséquent, vous risquez de manquer de valeur. des remises pour paiement anticipé, également, qui peuvent commencer à nuire à votre résultat net s’il s’agit d’achats importants tels que les matières premières essentielles à la production.
• DPO est un moniteur de flux de trésorerie pratique. Avec un calcul DPO précis, vous pouvez trouver un équilibre optimal entre les comptes fournisseurs et les comptes clients pour vous assurer de disposer de suffisamment de liquidités pour couvrir les urgences ou les investissements stratégiques tout en satisfaisant vos fournisseurs. Par exemple, vous aurez probablement du mal à gérer votre cycle de conversion de trésorerie si vous travaillez avec un DPO de deux semaines, mais donnez à vos propres clients des conditions de 60 jours.

« Avec un calcul DPO précis, vous pouvez trouver un équilibre optimal entre les comptes fournisseurs et les comptes rec eivable pour vous assurer que vous disposez de suffisamment de liquidités pour couvrir les urgences ou les investissements stratégiques tout en gardant vos fournisseurs satisfaits. « 

Calcul des jours à payer en souffrance

Pour calculer DPO, vous avez besoin de certaines informations de vos états financiers et de l’une des deux formules de base.

Formule A:

(Moyenne Comptes fournisseurs ÷ Coût des marchandises vendues (COGS)) x Nombre de jours dans la période comptable = Jours à payer en souffrance

Formule B:

Comptes moyens Payable ÷ (Coût des ventes ÷ Nombre de jours dans la période comptable) = Jours à payer en souffrance

Remarque: Pour la formule B,

Coût des ventes = Inventaire de début + Achats – Inventaire de fin

et

Purchases = Inventaire de fin – Inventaire de début + COGS

Exemples de calculs DPO

Pour mieux illustrer le calcul du DPO, prenons un coup d’oeil à la société X, qui a les entrées suivantes sur son bilan pour un acc période de calcul d’un an (365 jours).

En utilisant la formule A, nous pouvons assembler cette équation:

(750 000 ÷ 9 250 000) x 365 = DPO

.08 x 365 = 29

Le DPO utilisant la formule A est de 29 jours (arrondi).

En vérifiant notre travail avec la formule B, nous voyons:

750 000 ÷ (9, 250 000 ÷ 365) = jours à payer en souffrance

29 = DPD

Le DPD utilisant la formule B est également de 29 jours (arrondi).

Considérations lors du calcul des jours de comptes fournisseurs

Pour obtenez les meilleures données et les informations les plus utiles, gardez ces facteurs à l’esprit lors du calcul du DPO:

• Formalisez votre processus.De nombreuses entreprises adhèrent à une année de 365 jours et à un trimestre de 90 jours, mais si vous utilisez des intervalles différents pour définir vos périodes comptables, n’oubliez pas que la cohérence et l’exactitude sont ce qui compte le plus.
• Ajustez votre DPO stratégie basée sur vos besoins et vos objectifs. Traditionnellement, le DPO idéal est le plus bas, ce qui permet un cycle de conversion de trésorerie sain et préserve le flux de trésorerie nécessaire aux investissements et aux urgences. Mais chaque entreprise est unique, et vos objectifs et capacités spécifiques peuvent faire monter ou descendre l’aiguille en conséquence. Les grands détaillants peuvent avoir des DPO extrêmement longs; La présence massive et la part de marché de Walmart lui permettent de négocier des conditions très favorables avec les fournisseurs, ce qui se traduit par un DPO de 46 jours à partir du quatrième trimestre 2019. Certaines entreprises, comme Amazon, ont un DPO encore plus élevé. Le titan en ligne avait un DPO de 94 jours au quatrième trimestre 2019, ce qui leur permettait de transformer de l’argent en investissements tout en retardant leurs propres paiements aux fournisseurs. Le modèle financier d’Amazon, qui collecte instantanément les paiements des consommateurs mais distribue les paiements en montants forfaitaires périodiques, rend cela possible.
  Très peu d’entreprises ont le poids ou l’ambition concurrentielle d’Amazon ou de Walmart, mais il est absolument raisonnable et stratégique d’utiliser votre entreprise des plans de croissance, de la situation financière actuelle et de la force concurrentielle pour calculer et poursuivre un DPD qui offre ce dont votre entreprise a besoin pour prospérer.
• Investissez dans l’automatisation. La collecte, l’organisation et la gestion des données dont vous avez besoin pour calculer les jours exigibles impayés sont beaucoup plus faciles avec l’aide d’une solution d’approvisionnement complète basée sur le cloud comme PurchaseControl. L’automatisation et l’intelligence artificielle favorisant l’amélioration continue grâce à l’optimisation des processus, les logiciels d’approvisionnement peuvent connecter votre équipe des comptes fournisseurs à l’approvisionnement afin de créer une puissante source de valeur pour votre entreprise.
  Le réglage fin de votre DPO est beaucoup plus simple avec:
  • Données de transaction complètes et transparentes de tous les fournisseurs. Au-delà de DPO, négociez de meilleures conditions et remises, ou formez des partenariats stratégiques avec vos meilleurs fournisseurs.
  • Des outils d’analyse de données avancés qui vous permettent d’exploiter les informations générées par l’examen des données d’achat pour prendre des décisions plus intelligentes et plus stratégiques concernant DPO et autres mesures importantes des comptes fournisseurs.
  • Moins d’erreurs humaines, moins de temps perdu sur des tâches de faible valeur et plus de temps pour votre équipe pour se concentrer sur le développement stratégique et l’innovation pour définir AP comme un créateur de valeur.
  • Un moyen plus simple de gérer facilement à la fois votre cycle de conversion de trésorerie et votre flux de trésorerie, en vous assurant que tout le monde est payé à temps (avec des remises maximales capturées) tout en ayant tout l’argent dont vous avez besoin pour stimuler l’innovation et l’expansion.
  • Amélioration de la gestion des relations avec les fournisseurs et réduction de l’exposition aux risques liés à d’éventuels problèmes de réputation.

Votre DPO est-il là où vous le souhaitez?

Ce n’est qu’une petite partie unique de votre comptabilité et de votre stratégie financière globale, mais comprenez Découvrir le fonctionnement de Days Payable Outstanding et apporter les modifications nécessaires pour que votre entreprise se déroule là où vous le souhaitez aidera votre entreprise à se développer, à se vanter d’un compte de résultat sain et à être compétitive sur le marché actuel. En mesurant régulièrement les performances de vos points d’accès et en tirant parti d’outils tels que l’automatisation, l’analyse et l’intelligence artificielle, vous serez bien préparé à payer vos factures et à gérer votre trésorerie à vos conditions.